李弋+高遠剛

摘要：如何做好新時代住房公積金資金運營管理，在確保資金安全的前提下，最大限度地為廣大繳存職工自住和改善性住房需求提供資金支撐，不斷滿足職工住房消費資金需求，是擺在我們每一個住房公積金管理者面前十分重要而緊迫的課題。通過對宜賓市住房公積金資金運營狀況剖析，就進一步加強新形勢下住房公積金資金運營管理提出了相應(yīng)的對策措施。

關(guān)鍵詞：住房公積金；運營管理；資金流動性

中圖分類號：F293 文獻標(biāo)識碼：B

文章編號：1001-9138-（2018）01-0068-73 收稿日期：2017-11-19

近年來，隨著經(jīng)濟社會加快發(fā)展和住房制度改革的深入推進，宜賓市住房公積金事業(yè)得到快速發(fā)展，資金總量和業(yè)務(wù)規(guī)模相繼擴大，覆蓋群體日益增加，但面臨的資金運營風(fēng)險也隨之增大。如何做好新時代住房公積金資金運營管理，在確保資金安全的前提下，最大限度地為廣大繳存職工自住和改善性住房需求提供資金支撐，不斷滿足職工住房消費資金需求，是擺在我們每一個住房公積金管理者面前十分重要而緊迫的課題。本文通過對宜賓市住房公積金資金運營狀況剖析，就新形勢下進一步加強住房公積金資金運營管理提出相應(yīng)的對策措施。

1住房公積金資金運營現(xiàn)狀

1.1支持職工住房消費，資金運營充分

近年來，宜賓市住房公積金管理委員會和宜賓市住房公積金管理中心（以下簡稱市公積金中心）突出用好用活住房公積金，調(diào)整修訂了近20項政策，做到政策縱向到底，橫向到邊，包括縮短貸款繳存年限，降低貸款首付比例，提高貸款額度，提高還貸額占家庭收入比例，靈活就業(yè)人員可自行繳存住房公積金申請貸款，啟動異地繳存職工在本市申請住房公積金貸款，擴大家庭代際互助貸款，商業(yè)住房貸款轉(zhuǎn)為住房公積金貸款，組合貸款，職工購房提取、還貸提取可按照貸款月供提取等，住房公積金使用率大幅增長，有力提高了住房公積金對住房消費的支持度，幫助眾多職工圓了住房夢。據(jù)統(tǒng)計，2014年以來，全市住房公積金資金使用率平均達132.35%。住房公積金提取率14.13%、住房公積金貸款率71.65%、住房公積金貸款比率92.41%。住房公積金作為解決職工基本住房問題的社會保障制度，在全市繳存職工購買、建造、翻建、大修自住住房中發(fā)揮了制度設(shè)計應(yīng)有的作用。（見表1）

1.2貸款提取大幅增長，資產(chǎn)風(fēng)險可控

宜賓市住房公積金提取、貸款呈逐年增長趨勢。特別是2014年以來釋放資金大幅增長，據(jù)統(tǒng)計，2014年至2017年9月，全市住房公積金釋放資金達159.55億元，以平均每年18.29%的速度增長。截至2017年9月底，累計提取住房公積金121.21億元，累計發(fā)放個人貸款171.22億元，貸款余額104.98億元，個人住房貸款逾期率控制在0.02‰以內(nèi)，大大低于國家要求的0.3‰標(biāo)準(zhǔn)，個人貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金余額為5.08萬元，貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金充足率4.47%，個人貸款逾期額與個人貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金余額的比率為0.02%。（見表2）

1.3增值收益穩(wěn)中求進，資產(chǎn)保值增值

在確保住房公積金安全性的前提下，加強資金營運，提高增值收益。通過提升服務(wù)、優(yōu)化流程，擴大住房公積金個貸在全市的房貸市場的份額，充分發(fā)揮住房制度的保障作用，實現(xiàn)“居者有其屋”。同時，做好沉淀資金的營運工作，適時轉(zhuǎn)存定期存款，從而最大限度地提高增值收益，較好地回報社會。近三年宜賓市實現(xiàn)住房公積金增值收益5.79余萬元，平均增值收益率達2.18%。截至2017年9月底，全市住房公積金委托存貸款率92.41%、個人住房貸款不良率0.015‰、資產(chǎn)負(fù)債率105.39%、住房公積金管理費用率13.34%。（見表3）

1.4創(chuàng)新財務(wù)運作模式，資金保障有力

近年來，市公積金中心創(chuàng)新財務(wù)運作模式，建立完善了資金使用管理制度、資金運作審批流程和大額資金管理規(guī)定，全市統(tǒng)籌資金管理，由以往的資金由縣（區(qū)）管理部分散管理調(diào)為市公積金中心集中統(tǒng)一管理，加強資金運作管理，有力保障了職工住房消費資金需求。據(jù)統(tǒng)計，2014年至2017年9月，全市為職工住房消費提供住房公積金貸款資金86.37億元、提取資金73.72億元。目前沉淀資金10.03億元（其中貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金5.08億元、貸款保證金4.95億元）。（見表4）

2住房公積金運營管理存在的主要問題

2.1資金使用高位運行

2014年以來。宜賓市住房公積金個貸率持續(xù)攀升，最高時達113.19%，到2017年9月底，個貸率和使用率仍達92.41%和124.53%。同時，住房公積金提取也一直居高不下，2016年以來月均提取額高達2.08億元。宜賓市住房公積金個人貸款比率、資金凈流量和可運營時間等關(guān)鍵預(yù)警指標(biāo)早已超過市公積金管委會關(guān)于《住房公積金資金使用預(yù)警制度》規(guī)定的紅色（高級）預(yù)警狀態(tài)：即在個人貸款比率>90%或資金凈流量為負(fù)、可運營時間≤3個月時，應(yīng)當(dāng)啟用高級（紅色）預(yù)警。經(jīng)市公積金管委會批準(zhǔn)，宜賓市從2016年7月起再度啟動住房公積金個人貸款輪候制度，資金運營高位運行得到一定緩解，但“治標(biāo)”不“治本”的問題尚未得到根治。

2.2內(nèi)控管理有待加強

由于住房公積金的內(nèi)部控制制度不夠健全，缺乏有效的監(jiān)督約束和適時規(guī)范，導(dǎo)致存在以下幾個方面問題。一是存在制度風(fēng)險、崗位風(fēng)險和操作風(fēng)險。個別員工在工作過程中不負(fù)責(zé)任，工作效率有待提高。住房公積金繳存、提取、貸款及回收等環(huán)節(jié)上不夠嚴(yán)密，制度設(shè)計存在缺失，政策缺乏預(yù)見性。二是權(quán)責(zé)不明，職能交叉不清。各科室之間存在職能交叉和工作推諉現(xiàn)象，各個崗位之間的職能沒有劃分清楚。三是內(nèi)控目標(biāo)不夠明確，考核逗硬乏力，內(nèi)部總體目標(biāo)及階段性目標(biāo)泛化，考核執(zhí)行弱化，員工工作積極性、執(zhí)行力和創(chuàng)造力沒能得到充分發(fā)揮，沒有嚴(yán)格遵守相關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，實際上并沒有全面發(fā)揮出內(nèi)控應(yīng)有的作用。endprint

2.3資金流動存在隱憂

資金管理較為粗放，離精細(xì)化、精準(zhǔn)化管理尚有差距，有效的資金管理制度和崗位責(zé)任制度還需完善。同時，從資金使用上看，資金流入（實繳額+回收額）與流出之差（提取額+發(fā)放額）近四年品為-1.25億元，住房公積金資金的新增需求與新增供給基本持平，已經(jīng)顯示較為緊張的流動性風(fēng)險。住房公積金的資金鏈實際是處于比較緊張狀況的。過高的住房公積金使用率，資金凈流量呈負(fù)，意味著資金流向很可能入不敷出，將使得住房公積金面臨著較大的支付風(fēng)險，即流動性風(fēng)險。

2.4內(nèi)審制度還需完善

內(nèi)部稽核監(jiān)察制度待完善，職責(zé)不明，職能弱化，稽查手段缺失，內(nèi)審機構(gòu)獨立性不強影響了內(nèi)部審計職能的發(fā)揮。內(nèi)審方式上以事后審計為主，缺乏事前和事中監(jiān)督，不能及時發(fā)現(xiàn)管理運作中的問題和風(fēng)險。內(nèi)審的范圍和內(nèi)容較窄，深度不夠，仍以對操作執(zhí)行面的查錯究弊為主，對深層次的問題因素關(guān)注不夠。

3加強住房公積金運營管理的對策措施

針對住房公積金運營管理工作中存在的問題，建議采取以下措施強化住房公積金運營管理。

3.1適時調(diào)整使用政策，提高政策管理水平

一是對現(xiàn)有提取、貸款等使用政策進行梳理，適時進行調(diào)整。二是構(gòu)建風(fēng)險評估機制。出臺住房公積金具體政策措施前，要深入開展調(diào)查研究，廣泛聽取繳存單位、繳存職工的意見，增強政策制定的透明度和公眾參與度。全面評估政策出臺后的社會穩(wěn)定風(fēng)險，對于存在可能影響社會穩(wěn)定隱患的，要暫緩出臺或采取措施，消除隱患后再出臺。三是繼續(xù)執(zhí)行按揭貸款發(fā)放輪候制，防止出現(xiàn)階段性資金流動風(fēng)險，為出臺“治本”之策迎得時間，爭取主動。

3.2健全內(nèi)控制度建設(shè)，提高風(fēng)險管理水平

市公積金中心的主要職能體現(xiàn)在住房公積金的籌集和使用上，資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)操作的復(fù)雜性和連貫性決定了資金管理風(fēng)險級別的增加。所以，只有加強制度建設(shè)，才能有效降低住房公積金的運營風(fēng)險。一是加強制度建設(shè)落實，建立完善的內(nèi)部控制體系。從制度上建立逐級操作的科學(xué)規(guī)程，全面實施管運分離、崗位不兼容制度，強化崗位職責(zé)的明晰和制衡制約，層層把關(guān)，逐級審批，進行實時的進度監(jiān)控。二是健全協(xié)作機制，強化住房公積金的財務(wù)管理職能。要想實現(xiàn)住房公積金的管理目標(biāo)，就應(yīng)該構(gòu)建內(nèi)外協(xié)調(diào)一致的快速聯(lián)動機制。外部要推進與公安、工商、民政、住建、不動產(chǎn)登記等部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享，內(nèi)部要在市公積金中心的各個科室進行權(quán)責(zé)劃分，采取有制約力、有組織性以及能夠通力合作的內(nèi)部控制體系來提高住房公積金的保障能力，通過財務(wù)決策來實現(xiàn)財務(wù)資源的有效配置，對風(fēng)險進行主動、謹(jǐn)慎、有效的控制。三是多管齊下，確保資金良性循環(huán)。一方面要探索執(zhí)行差別化信貸政策，包括最高貸款額度、首付比例、利率政策，最大限度地滿足職工必要的保障性住房剛需和改善性住房需求；另一方面必須把個貸率控制在可承受范圍，以不超過85%為宜，力爭把資金使用率控制在90%以內(nèi)。建立資金流動性情況預(yù)警機制，如資金儲備不足預(yù)警或資金過剩預(yù)警等，提高對風(fēng)險的監(jiān)督和管理能力。借鑒商業(yè)銀行的機制（《商業(yè)銀行法》規(guī)定75%的警戒線），設(shè)置住房公積金風(fēng)險控制點，規(guī)定住房公積金使用率中的住房公積金存貸比如果超過85%的警戒限時，就應(yīng)進行相關(guān)分析及探討使用政策調(diào)整的可能性，進一步完善防范住房公積金使用率過高的流動性風(fēng)險。

3.3實施全面計劃管理，提高資金管理水平

全面計劃能夠?qū)ψ》抗e金的合理運用進行有效控制。一是市公積金中心在進行計劃管理和計劃控制的過程中，對于那些涉及各項業(yè)務(wù)的流程要進行認(rèn)真梳理，整合優(yōu)化財務(wù)體系，實現(xiàn)住房公積金整體價值的提升。二是在編制總計劃確定目標(biāo)后，形成分級別、分部門和分業(yè)務(wù)類別的計劃，給住房公積金提供量化管理標(biāo)準(zhǔn)。三是在實施計劃的過程中，應(yīng)該對實際核算的結(jié)果與計劃管理實施差異分析，以此制定調(diào)控措施，干預(yù)住房公積金財務(wù)管理，使其在正確的計劃方向上繼續(xù)運轉(zhuǎn)并對以后的計劃管理工作方向進行指導(dǎo)。四是進行計劃管理的結(jié)果分析和評價，制定獎懲措施保證計劃管理的可持續(xù)和健康發(fā)展。

3.4加快系統(tǒng)改造升級，提高信息管理水平

一是把信息化建設(shè)作為提升管理服務(wù)水平的抓手，加快網(wǎng)上繳存系統(tǒng)和網(wǎng)上提取、貸款申請系統(tǒng)、電子檔案管理系統(tǒng)、自動化辦公系統(tǒng)建設(shè)，改造升級現(xiàn)有歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和財務(wù)會計管理系統(tǒng)，以信息系統(tǒng)建設(shè)的科學(xué)化水平促進管理的精細(xì)化和服務(wù)的便捷化。二是利用科技手段，建立風(fēng)險預(yù)警機制，進行實時監(jiān)控，實現(xiàn)對住房公積金的宏觀管理。在全市范圍內(nèi)建立信息數(shù)據(jù)容災(zāi)異地備份庫，構(gòu)筑住房公積金信息安全的最后屏障。三是切實加強隊伍建設(shè)，做好信息管理隊伍的設(shè)置、培訓(xùn)、考核和監(jiān)督工作。

3.5加強內(nèi)部稽核審計，提高監(jiān)督管理水平

一是確保內(nèi)部審計稽核監(jiān)察機構(gòu)的獨立性和客觀性，最大限度地發(fā)揮其監(jiān)督的作用。二是強化稽核審計稽核手段，改進內(nèi)審工作方式。內(nèi)審工作應(yīng)向管理審計稽核和效益審計稽核過渡，不但要關(guān)注資金流，更要關(guān)注資金安全；不但要關(guān)注核算的規(guī)范化，還要重點關(guān)注資金的使用效益。同時，定期不定期對業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)憑證資料實行全覆蓋式審驗。三是加強專項審計稽核，重視事后審計稽核。開展定期或不定期的專項審計稽核，有效化解風(fēng)險。重視后續(xù)審計稽核，責(zé)成審計稽核對象提出整改措施后稽核監(jiān)察部門必須跟蹤落實整改情況，確保整改到位。開展科室管理部負(fù)責(zé)人及重點崗位經(jīng)辦人任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任專項審計，盯緊重要崗位、重要人員和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實行專項監(jiān)督和動態(tài)監(jiān)督有機結(jié)合。四是探索信息化系統(tǒng)審計，提高系統(tǒng)安全性、有效性、可靠性。已經(jīng)升級的信息系統(tǒng)應(yīng)該完善住房公積金審計稽核功能，以計算機輔助審計稽核代替人工審計稽核，控制人為審計稽核風(fēng)險。建立內(nèi)審稽核資源共享系統(tǒng)，開展聯(lián)網(wǎng)審計稽核，打破空間局限性。

綜上所述，基于宜賓市住房公積金運營管理方面還存在的問題和不足，應(yīng)該變靜態(tài)管理為動態(tài)管理，不斷創(chuàng)新住房公積金的運營管理，實現(xiàn)住房公積金的高效安全運作。endprint