河南保利藝術(shù)中心管理有限公司 江筱玉

目前，信息化發(fā)展進(jìn)程變得十分迅速，這是在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的帶動(dòng)下而產(chǎn)生的，在這樣的發(fā)展背景下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出虛擬化以及全球化?？梢赃@樣說(shuō)，目前信息技術(shù)已經(jīng)完全顛覆了傳統(tǒng)行業(yè)的運(yùn)營(yíng)理念以及經(jīng)營(yíng)模式，已經(jīng)開(kāi)展由傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單操作逐漸轉(zhuǎn)變成為互聯(lián)網(wǎng)思維。因此，很多企業(yè)均面臨著發(fā)展的巨大機(jī)遇，它們也期望通過(guò)信息技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)的巨大力量，來(lái)助推企業(yè)的各項(xiàng)工作，其中內(nèi)部控制就是一種重要的亟待信息技術(shù)推動(dòng)的工作。針對(duì)目前很多企業(yè)內(nèi)部控制效率低、執(zhí)行力不高、領(lǐng)導(dǎo)層重視低等方面的現(xiàn)狀，本文著重闡述了在新形勢(shì)下如何構(gòu)建企業(yè)信息化內(nèi)控體系。

1 信息化發(fā)展背景下現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控的基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容

1.1 信息化背景下企業(yè)內(nèi)控的基本結(jié)構(gòu)

信息化發(fā)展背景下的企業(yè)內(nèi)控結(jié)構(gòu)主要由以下三個(gè)方面的內(nèi)容所構(gòu)成：(1)控制流程。所謂控制流程主要指的就是確保目標(biāo)更好地實(shí)現(xiàn)，從而構(gòu)建相關(guān)的流程以及政策等；(2)內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)控環(huán)境主要指的是對(duì)一定政策以及流程的效率產(chǎn)生較大影響的相關(guān)因素，包括監(jiān)管人員的工作風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理方法以及人事工作等方面的內(nèi)容；(3)會(huì)計(jì)制度。所謂會(huì)計(jì)制度，主要指的是為了對(duì)企業(yè)中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效地處理，對(duì)資產(chǎn)與負(fù)債的經(jīng)營(yíng)職責(zé)加以確定，而對(duì)相關(guān)方法進(jìn)行規(guī)定。

1.2 內(nèi)控的基本內(nèi)容

(1)貨幣資金控制。貨幣資金主要內(nèi)容包括，庫(kù)存資金、銀行及其他方面的貨幣資金。強(qiáng)化貨幣資金地控制，最為重要的目標(biāo)就是確保貨幣資金的完整性以及安全性。若要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，首要做到的就是確保企業(yè)的現(xiàn)金及銀行存款余額的準(zhǔn)確性以及真實(shí)性。此外，還應(yīng)該確保企業(yè)的現(xiàn)金以及銀行存款合理應(yīng)用。(2)采購(gòu)以及付款控制。對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言，常常發(fā)生的業(yè)務(wù)就是采購(gòu)以及付款方面的業(yè)務(wù)，不僅對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行采購(gòu)，而且還對(duì)勞務(wù)進(jìn)行采購(gòu)，這就使得采購(gòu)的范圍變得非常廣泛。因此，應(yīng)該合理地開(kāi)展各種采購(gòu)業(yè)務(wù)，確保采購(gòu)的物資等及時(shí)以及足額入庫(kù)，且及時(shí)地對(duì)各類(lèi)貨款進(jìn)行支付。所以說(shuō)，應(yīng)該注重強(qiáng)化內(nèi)控方面的管理。對(duì)于大宗物資而言，應(yīng)該通過(guò)集中化采購(gòu)以及政府采購(gòu)等途徑，規(guī)避采購(gòu)以及付款過(guò)程當(dāng)中所出現(xiàn)的腐敗情況，確保企業(yè)的物資以及現(xiàn)金的使用安全。

2 新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀分析

2.1 企業(yè)未高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的重要性

企業(yè)并未對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的重視程度顯得嚴(yán)重不足，并未意識(shí)到開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的重要作用。實(shí)際上而言，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的重要性不僅僅體現(xiàn)在工作效率的提高方面，而且更是將單位的財(cái)務(wù)方面的全部業(yè)務(wù)融為一個(gè)整體，簡(jiǎn)化復(fù)雜的信息管理流程，加快無(wú)紙化管理進(jìn)度。

2.2 企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員信息素質(zhì)水平普遍偏低

對(duì)于很多企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員而言，只是簡(jiǎn)單地認(rèn)為信息化建設(shè)就是對(duì)計(jì)算機(jī)軟件及硬件的應(yīng)用，其實(shí)這是企業(yè)會(huì)計(jì)工作信息化建設(shè)的一個(gè)認(rèn)識(shí)上的最大誤區(qū)。財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)工作不僅僅是對(duì)計(jì)算機(jī)軟件及硬件的應(yīng)用，更需要結(jié)合其他科目，如統(tǒng)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)以及管理學(xué)等學(xué)科的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，將其融為一個(gè)整體。但是，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，卻存在著諸多棘手的問(wèn)題，若要將企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員培養(yǎng)成為復(fù)合型人才，可以說(shuō)難度非常大。于是，這就使得單位的會(huì)計(jì)工作人員與軟件開(kāi)發(fā)商之間不能保持順暢地溝通，那么這就使得會(huì)計(jì)工作人員的信息化素質(zhì)水平不高。

2.3 未構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)控制度

信息化發(fā)展背景下企業(yè)內(nèi)控制度不完善方面的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在有相當(dāng)一部分企業(yè)均未能構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，即使構(gòu)建了內(nèi)控制度，但是其執(zhí)行力也比較差。社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期下，對(duì)于大部分企業(yè)而言，均存在著未構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，那么就導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控相關(guān)工作只是嘴上一提，而未真正地落到實(shí)處。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理也只是依托于管理者的經(jīng)驗(yàn)，并未制定重要的控制決策以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，同時(shí)也缺乏對(duì)管理者權(quán)力的監(jiān)督。那么企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在制定決策時(shí)，也就無(wú)任何科學(xué)性可言，決策一旦出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)就會(huì)面臨滅頂之災(zāi)。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，尤其是企業(yè)，其制定的內(nèi)控制度比較局限，而只是多局部的某些部門(mén)進(jìn)行內(nèi)控管理，而未從全企業(yè)的角度來(lái)制定內(nèi)控制度，因此這就使得管理者存在目光短淺等方面的問(wèn)題，更不利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層制定決策。而且，在這樣缺陷的內(nèi)控制度下，企業(yè)的某些部門(mén)的執(zhí)行力度也極差，這主要是受到企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)效益至上”的思想束縛。久而久之，企業(yè)內(nèi)控工作也就不會(huì)得到重視，更不會(huì)在企業(yè)全面地實(shí)施，其也未能取得應(yīng)有的效果。

2.4 企業(yè)存在串通舞弊方面的現(xiàn)象

若一個(gè)企業(yè)的員工均能夠按照公司的規(guī)章制度行事，那么就能夠充分地發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，也能夠達(dá)到預(yù)期的內(nèi)控目標(biāo)。但是如果在實(shí)際過(guò)程中存在企業(yè)員工務(wù)必或者同企業(yè)以外的人員相串通起來(lái)，來(lái)謀取利益，便會(huì)在很大程度上對(duì)企業(yè)的內(nèi)控工作產(chǎn)生直接的影響。例如：出納與會(huì)計(jì)一起移動(dòng)資金、采購(gòu)以及資產(chǎn)會(huì)計(jì)一起造假等，這些問(wèn)題均是在內(nèi)控過(guò)程中常常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題。

3 新形勢(shì)下構(gòu)建企業(yè)信息化內(nèi)控體系的具體對(duì)策

3.1 組織信息化財(cái)務(wù)管理人員參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)

企業(yè)為了有效落實(shí)信息化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，就必須要求財(cái)務(wù)管理者熟知會(huì)計(jì)核算方法，并了解相應(yīng)的信息化管理手段。所以出于對(duì)企業(yè)信息化管理效率以及加快財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)進(jìn)程的考慮，企業(yè)應(yīng)定期安排組織信息化財(cái)務(wù)管理人員參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，傳授他們信息化管理技術(shù)與會(huì)計(jì)核算技術(shù)，并強(qiáng)化他們的創(chuàng)新意識(shí)，從而為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提升和健康發(fā)展堅(jiān)持不懈地努力。企業(yè)只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，才能健全規(guī)范信息化管理流程，才能增強(qiáng)整體管理水平，才能減少財(cái)務(wù)管理者的工作量，才能突出財(cái)務(wù)管理者的潛能，從而為企業(yè)的健康發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

3.2 建立安全體系，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)安全

數(shù)據(jù)的安全不僅僅是云會(huì)計(jì)服務(wù)商的管理問(wèn)題，也是用戶(hù)的應(yīng)用問(wèn)題。首先，對(duì)于安全的管理應(yīng)當(dāng)使得雙方達(dá)成共識(shí)。在符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的基礎(chǔ)上，遵守合同約定；其次，積極引進(jìn)第三方的評(píng)估機(jī)構(gòu)，第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)云會(huì)計(jì)的運(yùn)行和管理進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，做到對(duì)數(shù)據(jù)管理的公平公正。

3.3 科學(xué)建立大數(shù)據(jù)處理平臺(tái)

企業(yè)傳統(tǒng)內(nèi)控通常以集中控制手段為主，很難實(shí)現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展背景下的多元發(fā)展需求，為此企業(yè)應(yīng)適當(dāng)弱化中心權(quán)利。我們常說(shuō)的“去中心化”并非一味地強(qiáng)調(diào)減輕管控力度，而是要將管控重心放在如何有效建立大數(shù)據(jù)平臺(tái)及如何在平臺(tái)中獲取有價(jià)值的數(shù)據(jù)資源上。大數(shù)據(jù)平臺(tái)應(yīng)充分發(fā)揮數(shù)據(jù)處理能力，同時(shí)還包括表格、流程圖等各種典型模型，明確具體的建立流程與工具，以此實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息有效處理和交換。此外，大數(shù)據(jù)平臺(tái)還應(yīng)發(fā)揮自身強(qiáng)大的兼容性，力爭(zhēng)在同一框架中綜合分析對(duì)比各種數(shù)據(jù)信息如產(chǎn)銷(xiāo)、資源等。當(dāng)前，大部分企業(yè)在大數(shù)據(jù)平臺(tái)建立上取得了可喜的成績(jī)。簡(jiǎn)單舉例，通過(guò)利用云計(jì)算技術(shù)，工作人員可以通過(guò)云端來(lái)實(shí)時(shí)分享會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，達(dá)到了數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程監(jiān)控的目的，企業(yè)整體工作水平大幅提升。管理層在細(xì)致了解分析平臺(tái)數(shù)據(jù)信息后，可準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)而提前做好相應(yīng)調(diào)整，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)環(huán)境的能力，并實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)共享。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在信息化發(fā)展背景下，企業(yè)內(nèi)控存在著諸多突出的問(wèn)題，包括：未高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的重要性、會(huì)計(jì)工作人員信息素質(zhì)水平普遍偏低、未構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)控制度以及存在串通舞弊方面的現(xiàn)象等方面的問(wèn)題，這些問(wèn)題對(duì)企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)極為不利。對(duì)此，應(yīng)該強(qiáng)化問(wèn)題整改，切實(shí)提高企業(yè)內(nèi)控信息化水平與質(zhì)量，更好地為企業(yè)服務(wù)。

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