鄭州機械研究所有限公司 閆雅

在集團企業(yè)中資金的管理工作是發(fā)展的重要內(nèi)容，是集團企業(yè)提升綜合管理水平所必須依靠的手段。在資金集中管理的時候，必須要注重資金集中管理的優(yōu)化，以及創(chuàng)新。要想集團企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)資金集中管理模式的高效運作，就不能忽視創(chuàng)新所帶來的巨大作用，不僅要注重方法上的創(chuàng)新，更要從每一位員工抓起，注重思維上的創(chuàng)新，對方法進行提煉總結(jié)，注重現(xiàn)代資金集中管理模式，將最新的模式引入到集團企業(yè)中來。當(dāng)然最新的不是最好的。所以集團企業(yè)對各種資金集中管理模式要進行分析與改進找到最適合自己企業(yè)發(fā)展的一個方法，這就要求集團企業(yè)要在實踐中檢驗。集團企業(yè)的管理模式隨著時代的進步與經(jīng)濟的發(fā)展也在不斷的改進中，傳統(tǒng)的資金集中管理模式已經(jīng)暴露出許多弊端，基于此背景下，傳統(tǒng)的資金集中管理模式則必須加以完善，進而適應(yīng)集團企業(yè)的發(fā)展速度。本文對資金集中管理加以分析，指出了其弊端以及改進資金集中管理對于集團企業(yè)的重要性意義。

1 資金集中管理的內(nèi)容和目標(biāo)

對于當(dāng)前財務(wù)資金管理中仍然存在一些解決起來困難的問題，近幾年一些企業(yè)在對于資金的集中管理方面的強制性手段，采取了許多有利方面的研究，也真正取得了一些成效。其中，較為成功的就是信托融資。信托融資之所以能夠應(yīng)對各企業(yè)進行經(jīng)濟活動時所需要的大量資金的問題，原因就在于它的絕大多數(shù)產(chǎn)品不具有分割的性質(zhì)。通常，企業(yè)資金集中大致經(jīng)歷五個時段，分別是決定與策劃時段、前期籌備時段、項目實施時段、銷售項目時段以及交付達(dá)成時段。這里我們以房地產(chǎn)企業(yè)資金集中為例。房地產(chǎn)商對項目進行過程中的每個時段都要認(rèn)真對待，切勿大意。在前期籌備時段，開發(fā)商就要花費大量的資金來獲得土地使用權(quán)利，而當(dāng)項目進入到接下來的幾個時段時，都會涉及到各個投資者的大小不一的收益，但始終沒有變化的是，對資金的應(yīng)用仍然處于較高數(shù)目的狀態(tài)。所以，為了項目可以順利進行，房地產(chǎn)公司則應(yīng)該盡最大努力去吸納資金，當(dāng)前形勢下，信托機構(gòu)所擁有的融資領(lǐng)域相對較大，融資工具也相對較多。因此，它的融資能力也相對較強。

這種融資方式可以更好地為房地產(chǎn)的經(jīng)濟性活動提供資金，尤其是人們居住的房屋，在它建造過程中，更要依靠專門的融資渠道。例如政府或民間的住房基金的籌集和運用，依照委托人的意思為其打造更具個性化的金融行業(yè)服務(wù)。

這些都是信托業(yè)獨有的特點和職能。

經(jīng)過長期的發(fā)展，信托融資已經(jīng)可以提供各種復(fù)雜而且靈活的金融來滿足房地產(chǎn)經(jīng)濟活動過程中的各項要求了，房地產(chǎn)的再生產(chǎn)是一個極為繁瑣的過程：(1)房地產(chǎn)的生產(chǎn)過程、分配環(huán)節(jié)、流轉(zhuǎn)手段以及消費都需要遵循各項法律條文的明確規(guī)定。(2)截至目前，房地產(chǎn)所處的市場不但信息資源不健全，而且也不具有穩(wěn)定性，除此之外，壟斷趨勢較為明顯，部分房地產(chǎn)在其生產(chǎn)過程中就產(chǎn)生了外部效應(yīng)。(3)房地產(chǎn)本身的所具有的性質(zhì)比較多，這決定了它的購置必須具備很強的專業(yè)性，要具備很扎實的專業(yè)知識以及豐富的實踐經(jīng)驗。(4)房地產(chǎn)項目中的居民住房與部分公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所具有的社會福利性、政策支持性較明顯。

由此可見，在房地產(chǎn)公司長久發(fā)展過程中，房地產(chǎn)信托融資是較為合適的獲取資金的手段。金融行業(yè)也在不斷的向房地產(chǎn)行業(yè)滲透，并為其提供一定的金融服務(wù)。這種滲透涉及較多繁雜并且特別的金融業(yè)務(wù)及其他相關(guān)業(yè)務(wù)。信托機構(gòu)是一個主要從事信托的機構(gòu)，所以機構(gòu)中擁有經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員、手段，并且對于各種特殊的業(yè)務(wù)也會提供獨到的見解，因此信托機構(gòu)又被稱為“金融百貨公司”。

著力實現(xiàn)財務(wù)同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)，將財務(wù)工作致力于更加的標(biāo)準(zhǔn)化，為集團企業(yè)降低成本，提高資金流通速度，加快資金運轉(zhuǎn)，并且還可以將資金內(nèi)部的調(diào)劑和融通得以實現(xiàn)，降低財務(wù)費用的支出，顯現(xiàn)出資金的規(guī)模優(yōu)勢，以資金的規(guī)模優(yōu)勢助力企業(yè)的發(fā)展，并且提高資金所產(chǎn)生的效益，進而提高集團企業(yè)的收益，增加企業(yè)的競爭力，提高員工福利待遇，并且通過對資金的監(jiān)控，以此加強對日常經(jīng)營活動的掌控。

2 企業(yè)實施資金集中的道路任重道遠(yuǎn)

在現(xiàn)階段經(jīng)濟市場中，企業(yè)的資金集中措施有很多，這里以信托融資為例。信托融資的存在有利有弊。對于集團企業(yè)資金集中來說，信托融資是一個可觀的融資方式。但在以后前進的道路中還要謹(jǐn)慎行事，集團企業(yè)若想再進一步發(fā)展就應(yīng)正確有效的運用信托，若是將全部希望寄托于它，會對企業(yè)造成巨大的財務(wù)負(fù)擔(dān)，從而增加信托融資成本。對于任一開發(fā)項目不應(yīng)該只追求眼前的經(jīng)濟利益，而更應(yīng)注重項目資金的流動和平衡性，根據(jù)這些項目制定符合其本身的信托融資模式，注重該項目的整體性。雖然我國現(xiàn)如今的法律制度可以使各集團信托融資長效持久的發(fā)展下去，但同時也約束了該融資手段的進一步擴大和流通，所以首先對于我國信托融資的法律制度應(yīng)該在當(dāng)前的基礎(chǔ)上進一步加強。其次是要建立二級市場，根據(jù)市場需求，提高新型信托產(chǎn)品的競爭力，努力促進銷售，擴大現(xiàn)有的二級市場流通領(lǐng)域和營銷手段，這不僅增加了自身的銷售量，也帶動了該融資市場的知名度，還要對集團企業(yè)信任稅收制度擬定一系列鼓勵政策，同時加大對集團信任的監(jiān)視和辦理。

3 集團企業(yè)實施資金集中管理的重要意義

3.1 能夠提高企業(yè)對資金的監(jiān)控力度

通過健全資金集中管理體系，能夠?qū)⑵髽I(yè)的資金流動通過總賬戶辦理，這樣一來，資金的運用明細(xì)變得公開、更加透明。總部便能夠明確掌握各成員企業(yè)資金的數(shù)量、資金的運轉(zhuǎn)的靈活度、資金的流向以及資金的結(jié)構(gòu)等信息，對資金的走向進行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而發(fā)現(xiàn)其中的問題，并及時糾正資金在使用過程中的所發(fā)生的問題，使資金的安全性更高。

3.2 能夠降低資金成本，提高資金使用效益

資金集中管理可以提高集團企業(yè)內(nèi)部資金的高效配置，使得資金使用效益顯著提高，最大限度的減少集團企業(yè)的外部資金使用，節(jié)約財務(wù)費用，為集團企業(yè)降低成本。

3.3 能夠增強融資能力

資金集中管理模式完善以后，對財務(wù)公司進行統(tǒng)籌管理，融資渠道更加豐富，資金來源趨于多元化發(fā)展，使得資金結(jié)構(gòu)更加合理，從而能夠降低信用風(fēng)險，使得企業(yè)的融資渠道更加豐富，融資也能夠更加簡便。

4 集團公司實施資金集中管理需要面對的問題

(1)選擇合適的銀行作為戰(zhàn)略協(xié)作伙伴，對合作銀行的選擇也應(yīng)該是集團企業(yè)對資金集中管理要求的重中之重，要提前審核銀行的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)收費是否合理，對資金的收付方面是否處理高效，對資金業(yè)務(wù)的處理是否規(guī)范。要選擇一個能夠長久合作的銀行伙伴尤其重要。

(2)必須建立健全相關(guān)制度，確保資金安全是實現(xiàn)資金集中管理的前提。當(dāng)集團企業(yè)處于不斷轉(zhuǎn)變自身的經(jīng)營模式和不斷提升自身發(fā)展模式的階段，資金管理體制運行不當(dāng)，對整體的管理過于分散，這時，集團公司的資金規(guī)模優(yōu)勢便不能夠充分發(fā)揮。決策效能低下，資金利用效率低等問題的出現(xiàn)嚴(yán)重制約集團企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展，這就表明傳統(tǒng)資金管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)集團企業(yè)的健康發(fā)展。在傳統(tǒng)模式下，集團總部只能通過會計期末合并形成的報表從而獲取下屬企業(yè)的財務(wù)狀況、運營情況，這也就是說總部只能靠財務(wù)報表上的一些文字和表格對下屬企業(yè)進行片面的了解，不能對系親屬企業(yè)進行全方位、立體化的了解。使得會計信息的時效性和有效性相對不及時，會計信息的使用價值達(dá)不到信息本身的價值。

5 結(jié)語

綜上所述，集團企業(yè)在加強資金管理過程中，資金的集中管理作為一個非常重要的環(huán)節(jié)，是提升集團企業(yè)綜合能力的關(guān)鍵之舉，這就要求集團企業(yè)不斷創(chuàng)新管理理念，轉(zhuǎn)變對資金集中管理的管理模式，找到適合集團企業(yè)的經(jīng)濟處理方法，以及資金集中管理的方式，提高管理的科學(xué)性與高效性，能夠確保資金的安全，并且發(fā)揮資金集中管理對集團企業(yè)的作用。所以這就要求集團企業(yè)在工作中必須著力于提升工作效率，并且明確自己集中管理的目標(biāo)，必須要知道為了達(dá)到什么效果對傳統(tǒng)模式進行改變，對集團企業(yè)實施資金集中管理，是當(dāng)前經(jīng)濟市場對我們的基本要求，集團企業(yè)作為當(dāng)前經(jīng)濟市場上的重要組成部分，當(dāng)然應(yīng)該義不容辭的帶頭創(chuàng)新資金集中管理的方式方法。找到并推廣合理高效的資金集中管理方法。資金的集中管理作為支撐集團企業(yè)發(fā)展的重中之重，必須發(fā)揮出它的實際作用。

[1] 聶萬琳.構(gòu)建企業(yè)資金集中管理體制的研究[J].煤炭經(jīng)濟研究,2002(1).

[2] 刑新.貨幣資金也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營要素[J].財務(wù)與會計,1989(2).

[3] 虞柳鋼.關(guān)于集團公司資金集中管理的構(gòu)想[J].山西統(tǒng)計,2001(7).