青島新力通工業(yè)有限責(zé)任公司 李書英

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，尤其是近10年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)生了巨大的變化，民營(yíng)中小企業(yè)也在中國(guó)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展中應(yīng)運(yùn)而生，并且逐漸發(fā)展強(qiáng)大起來(lái)，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和緩解就業(yè)壓力做出了重要貢獻(xiàn)，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的重要支柱。但由于民營(yíng)企業(yè)有著自身嚴(yán)重的缺陷，如融資難、渠道窄，流動(dòng)資金嚴(yán)重短缺等問題，導(dǎo)致民營(yíng)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)方面有著非常大的風(fēng)險(xiǎn)，這也嚴(yán)重制約著其經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，同時(shí)伴隨著我國(guó)國(guó)際化程度加大，國(guó)際大公司不斷的涌入，加劇了市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)度，也加大了我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。再加上我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)自身的“脆弱”性，使得民營(yíng)中小企業(yè)的生存空間變窄，壓力不斷加大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題暴露越來(lái)越多，漏洞越來(lái)越多。

1 民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及影響

1.1 企業(yè)舉債數(shù)量過(guò)大，資本結(jié)構(gòu)不合理

目前由于受到世界經(jīng)濟(jì)的沖擊，我們國(guó)家各行各業(yè)都受到嚴(yán)重的影響，從去年我們國(guó)家的國(guó)民生產(chǎn)總值中就可以看出來(lái)，GDP增長(zhǎng)放緩，從一個(gè)側(cè)面反映我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了一個(gè)調(diào)整期。由于民營(yíng)中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力弱，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)受到很大的負(fù)面影響，致使資金流受到了嚴(yán)重的影響，為了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不得不通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)借入所需的大量資金，致使負(fù)債率增大，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債運(yùn)營(yíng)，增大了企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)四川省中小企業(yè)網(wǎng)統(tǒng)計(jì)，四川省大部分民營(yíng)企業(yè)的負(fù)債率在80%以上，其中部分已經(jīng)超過(guò)95%甚至已經(jīng)資不抵債。

1.2 往來(lái)賬項(xiàng)增大，資金流受到嚴(yán)重影響

在目前競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)上，采用賒銷的方式來(lái)增加銷售和收入成為了非常重要的手段。雖然這種方式在增加市場(chǎng)占有量上有著重要的作用，但是同時(shí)承擔(dān)了一定的風(fēng)險(xiǎn)和損失，即應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)收回以及喪失一定的機(jī)會(huì)成本，同時(shí)也無(wú)法有足夠的資金來(lái)付給供應(yīng)商，應(yīng)付賬款數(shù)額加大，導(dǎo)致償債能力風(fēng)險(xiǎn)。在我們國(guó)家民營(yíng)中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理不規(guī)范，常常受制于客戶的種種理由，導(dǎo)致資金很難收回以及壞賬率增大。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的應(yīng)收賬款在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中占有量是非常大的，有些甚至超過(guò)1/3還多，進(jìn)而使資金流嚴(yán)重受到影響，再加上自身籌資渠道窄、難度大等問題，使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 投資活動(dòng)缺乏科學(xué)性，具有一定的盲目性

民營(yíng)中小企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)存在很大的不正規(guī)性，導(dǎo)致管理存在種種缺陷，專業(yè)人員相對(duì)比較匱乏，企業(yè)管理層對(duì)各種決策具有一定的盲目性，進(jìn)而使得企業(yè)投資活動(dòng)缺乏科學(xué)性；往往在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)的投資都是領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)自己經(jīng)驗(yàn)等主觀判斷來(lái)實(shí)施的，缺少一定的科學(xué)依據(jù)，使得企業(yè)在投資方面存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 財(cái)務(wù)制度不健全，缺乏有效的監(jiān)督

在我國(guó)中小企業(yè)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之所以非常大，其中有一個(gè)重要的原因就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度缺乏以及財(cái)務(wù)管理不合理。大部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理都不規(guī)范，缺少如財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)清查制度、財(cái)務(wù)分析預(yù)警等制度，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)；同時(shí)民營(yíng)中小企業(yè)大部分采用家族式管理，企業(yè)財(cái)務(wù)完全受制于領(lǐng)導(dǎo)層，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏有效的監(jiān)督，因此從這些方面增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.5 存貨管理不善，增加存貨管理風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)今民營(yíng)中小企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中，對(duì)存貨的管理存在很大缺陷，使得無(wú)法預(yù)測(cè)存貨的最佳存儲(chǔ)量，導(dǎo)致占用大量流動(dòng)資金使得存貨積壓或者存貨不足影響正常的生產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)利益受損，因此一定程度上影響企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)。

1.6 外部環(huán)境復(fù)雜，生存環(huán)境艱難

我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策性非常強(qiáng)，各行各業(yè)受國(guó)家調(diào)控影響非常大，特別是對(duì)競(jìng)爭(zhēng)力比較弱的民營(yíng)中小企業(yè)影響更是嚴(yán)重；如果國(guó)家鼓勵(lì)該行業(yè)發(fā)展，這該企業(yè)將會(huì)迅速發(fā)展，相反則非常艱難的生存，進(jìn)而破產(chǎn)清算，退出該行業(yè)。與此同時(shí)，我們國(guó)家是出口拉動(dòng)型經(jīng)濟(jì)，由于最近這幾年美國(guó)次級(jí)債危機(jī)和歐債危機(jī)的影響，使得我國(guó)中小企業(yè)生產(chǎn)滯銷，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 民營(yíng)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

2.1 政府應(yīng)當(dāng)增加對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的政策扶持

在我們國(guó)家，國(guó)家經(jīng)濟(jì)是政府主導(dǎo)型經(jīng)濟(jì)，國(guó)家利用有效的宏觀調(diào)控手段對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)控；民營(yíng)中小企業(yè)是我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，因此，政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)制定一些有利于民營(yíng)中小企業(yè)發(fā)展的鼓勵(lì)政策，比如采用稅收優(yōu)惠、資金扶持等方式，對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)發(fā)展注入活力，這樣更有利增加國(guó)家稅收，并且降低民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

民營(yíng)中小企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)，要對(duì)自己自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況、承受能力等風(fēng)險(xiǎn)控制力進(jìn)行系統(tǒng)的分析，選擇自己財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可接受的范圍，并依據(jù)自己未來(lái)的生產(chǎn)能力、銷售能力、回款能力等方面的信息，對(duì)融資渠道進(jìn)行細(xì)分和研究，選擇合理的資本結(jié)構(gòu)和融資渠道。因此鑒于目前我國(guó)民營(yíng)中下企業(yè)負(fù)債率高的情況，管理層應(yīng)當(dāng)選擇其他融資方式來(lái)獲得流動(dòng)資金，如內(nèi)部員工融資等方式，拓寬融資渠道，降低資本成本，選擇部分非債權(quán)融資方式，來(lái)優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督

民營(yíng)中小企業(yè)除了擁有國(guó)家要求的主要財(cái)務(wù)制度外，應(yīng)該根據(jù)自身需求及時(shí)完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)工作有制度可依，更有利于工作的開展。比如增加聯(lián)簽制度、企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)制度管理、存貨制度管理等制度，也可設(shè)立一個(gè)“財(cái)務(wù)制度工具箱”，將企業(yè)財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)相關(guān)制度，依照企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行制定和歸類，進(jìn)行有效的實(shí)施；同時(shí)財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)站在自身職業(yè)的角度，對(duì)財(cái)務(wù)狀況以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)督，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目管理

應(yīng)收賬款管理和存貨管理兩個(gè)項(xiàng)目是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中最重要的環(huán)節(jié)，其涉及到企業(yè)資金流是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)以及正常的生產(chǎn)銷售；資金流是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的源泉，其是否能夠得到良好的運(yùn)轉(zhuǎn)，決定了企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否能夠正常開展。應(yīng)收賬款和存貨是流動(dòng)資金項(xiàng)目中重要組成部分，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和與客戶定期對(duì)賬，找到相關(guān)責(zé)任人，定期催要，減少壞賬率；企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨方面的信息溝通，確定最佳的原材料數(shù)額，滿足生產(chǎn)需要，確定最佳的庫(kù)存商品數(shù)額，保證最佳的銷售收入，并及時(shí)匯報(bào)于管理層，使管理層制定科學(xué)有效的決策。

2.5 增強(qiáng)企業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高決策水平

民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面都存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都有可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。因此全體人員應(yīng)當(dāng)提高自身企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在行為上堅(jiān)持謹(jǐn)慎的原則，特別是企業(yè)管理層，作為企業(yè)決策的制定者，決定著決策制定的科學(xué)性。因此，管理層在進(jìn)行重大決策時(shí)，必須擁有可行性依據(jù)，防止不按照審議步驟獨(dú)斷專行，而且必須采用集團(tuán)決策的方式，充分考慮影響該決策的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，采用有效的分析方法，作出決策的可行性分析，從而選擇最優(yōu)方案，降低風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，管理者以及其他相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家政策、市場(chǎng)需求、客戶需求、供應(yīng)商資料以及自身生產(chǎn)能力等方面有全面的認(rèn)識(shí)，發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素，增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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