一、晉城市預(yù)算績(jī)效管理現(xiàn)狀

晉城市從2012年成立績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)到推進(jìn)全過程預(yù)算績(jī)效管理；從評(píng)價(jià)城市亮化工程等6個(gè)項(xiàng)目起步到單一項(xiàng)目評(píng)價(jià)向部門整體、鄉(xiāng)級(jí)、縣級(jí)財(cái)政、政策評(píng)價(jià)等全方位、多層面績(jī)效管理轉(zhuǎn)變；從走出去引進(jìn)來到完成100余套績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、方案的設(shè)置；從系統(tǒng)學(xué)習(xí)績(jī)效理論業(yè)務(wù)知識(shí)到走入田間地頭、工廠車間、大街小巷、機(jī)關(guān)社區(qū)，身體力行同第三方參與評(píng)價(jià)30余個(gè)部門、50多個(gè)項(xiàng)目；從簡(jiǎn)單的資金評(píng)價(jià)延伸到各縣的鄉(xiāng)級(jí)財(cái)力保障、縣級(jí)綜合評(píng)價(jià)；從繁瑣的手工抄寫、匯總、整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料到運(yùn)用信息化技術(shù)開展績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效自評(píng)、網(wǎng)上再評(píng)等全過程智能化管理；從預(yù)算單位的不理解、不配合到預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目主管部門積極配合、主動(dòng)申報(bào)績(jī)效目標(biāo)、按階段進(jìn)行績(jī)效跟蹤、完成項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)、及時(shí)反饋信息整改糾偏；從出臺(tái)3個(gè)績(jī)效管理辦法到細(xì)化20余個(gè)實(shí)施細(xì)則、理順2個(gè)工作流程、規(guī)范第三方參與績(jī)效評(píng)價(jià)考核等，形成了環(huán)環(huán)有制度、條條有約束、步步講績(jī)效的工作機(jī)制。伴隨著城區(qū)、高平、陵川等績(jī)效管理機(jī)構(gòu)的成立、7個(gè)縣（市、區(qū)）也均健全了績(jī)效管理制度，并運(yùn)用信息化技術(shù)展開各層面績(jī)效評(píng)價(jià)工作，形成了市縣聯(lián)動(dòng)、各方協(xié)力共同推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的新局面，走出了一條“理論研究——實(shí)踐探索——理論研究”的預(yù)算績(jī)效管理發(fā)展之路，營(yíng)造了“花錢必問效，無效必問責(zé)”的良好氛圍，為全市預(yù)算單位、各縣（市區(qū)）財(cái)政落實(shí)績(jī)效管理、提高資金效率、增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)起到了有利的保障。

績(jī)效目標(biāo)管理情況。晉城市以績(jī)效目標(biāo)申報(bào)審核為抓手，緊緊抓住預(yù)算編制起始環(huán)節(jié)，充分運(yùn)用信息化手段，深入推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作。截至目前，預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)全面啟用，助推市縣（市、區(qū)）上下聯(lián)動(dòng)快速推進(jìn)，使各縣（市區(qū)）績(jī)效工作與市局同步發(fā)展，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)申報(bào)審核與部門預(yù)算三同步，全市累計(jì)完成申報(bào)績(jī)效目標(biāo)14023個(gè)，涉及資金386.02億元，占總預(yù)算的87%，取消無資金具體用途、無資金管理辦法、無績(jī)效指標(biāo)的項(xiàng)目556個(gè)項(xiàng)目，核減資金18.58億元。城區(qū)財(cái)政局績(jī)效目標(biāo)審核流程再造，運(yùn)用績(jī)效管理信息系統(tǒng)，在減少業(yè)務(wù)科室工作量的同時(shí)提高項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)質(zhì)量和審核效率，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算編制的無縫對(duì)接——沒有績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目不列入預(yù)算，此項(xiàng)工作已引起區(qū)政府高度重視。通過績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)嚴(yán)格把關(guān)，增強(qiáng)了預(yù)算單位的績(jī)效意識(shí)和主體責(zé)任意識(shí)。

績(jī)效跟蹤監(jiān)控情況。首先印發(fā)《晉城市預(yù)算執(zhí)行績(jī)效監(jiān)控管理意見》，運(yùn)用績(jī)效管理信息系統(tǒng)，對(duì)所有項(xiàng)目完工進(jìn)度、資金支付進(jìn)度、項(xiàng)目與目標(biāo)相符性等指標(biāo)進(jìn)行比對(duì)核實(shí)，要求各預(yù)算部門對(duì)本部門及所屬單位所有納入預(yù)算管理的財(cái)政資金進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，對(duì)于年度預(yù)算項(xiàng)目，分三次實(shí)施績(jī)效監(jiān)控，其中前半年一次，后半年每季度一次。同時(shí)財(cái)政部門在預(yù)算部門自行監(jiān)控的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)選取部分項(xiàng)目進(jìn)行事中跟蹤評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題、風(fēng)險(xiǎn)，督促預(yù)算部門及時(shí)采取措施防止預(yù)算執(zhí)行偏離原定績(jī)效目標(biāo)，確?？?jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2015—2016年分別選取巴公河人工濕地生態(tài)治理工程和時(shí)家?guī)X公園建設(shè)工程兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。2017年全市項(xiàng)目績(jī)效跟蹤監(jiān)控有了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，績(jī)效監(jiān)控系統(tǒng)全面啟動(dòng)，截止2017年11月底，共對(duì)2032個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤監(jiān)控，涉及資金108.07億元。該項(xiàng)工作的開展將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督和規(guī)范，促進(jìn)資金節(jié)約、高效使用。

績(jī)效評(píng)價(jià)情況。全市以財(cái)政部門組織績(jī)效再評(píng)價(jià)項(xiàng)目數(shù)量達(dá)851個(gè)，在2012年10個(gè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上增長(zhǎng)了85.1倍，涉及資金134.87億元，資金覆蓋面達(dá)到53%。對(duì)全市61個(gè)預(yù)算部門開展部門整體評(píng)價(jià)，累計(jì)資金達(dá)76.16億元。2015年選擇10個(gè)關(guān)系民生和重點(diǎn)工程的項(xiàng)目進(jìn)行事前評(píng)估，涉及資金3.6億元，評(píng)估結(jié)果與預(yù)算編制安排掛鉤，節(jié)省財(cái)政資金4315.8萬元。連續(xù)兩年開展鄉(xiāng)級(jí)財(cái)力保障績(jī)效評(píng)價(jià)，按照評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)發(fā)放政府獎(jiǎng)補(bǔ)資金1000萬元。2017年市局選取9個(gè)綜合類項(xiàng)目進(jìn)行了跨年度評(píng)價(jià)，其中涵蓋小項(xiàng)目47個(gè)，項(xiàng)目年限跨越了6年之久，并首次對(duì)縣級(jí)財(cái)政綜合管理情況開展績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)各縣財(cái)政管理，及時(shí)完成省市各級(jí)考核目標(biāo)。全市對(duì)所有資金開展績(jī)效自評(píng)，自評(píng)項(xiàng)目達(dá)2533個(gè)，涉及資金82.3億元，自評(píng)率達(dá)到80%以上。五年間，實(shí)現(xiàn)了由項(xiàng)目事后評(píng)價(jià)向事前、事中、事后全過程評(píng)價(jià)、由單獨(dú)對(duì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)向?qū)?xiàng)目、部門整體和政策多層面評(píng)價(jià)、由對(duì)單一資金的分散評(píng)價(jià)向縣級(jí)綜合管理和鄉(xiāng)級(jí)財(cái)力保障全方位評(píng)價(jià)的三個(gè)轉(zhuǎn)變，績(jī)效評(píng)價(jià)覆蓋面逐步向縱深擴(kuò)展。

評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用情況。評(píng)價(jià)結(jié)果不應(yīng)用，績(jī)效管理等于零。晉城市高度重視績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，研究出臺(tái)了《晉城市預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用管理辦法》，全市通過績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用節(jié)約財(cái)政資金累計(jì)19.76億元。市局在編制部門預(yù)算時(shí)充分利用以前年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，2015年對(duì)30余個(gè)管理不到位、效果不佳的項(xiàng)目不予批復(fù)，節(jié)約財(cái)政資金近3億元；澤州縣在2014—2017年部門預(yù)算中，通過績(jī)效評(píng)價(jià)成果的應(yīng)用，對(duì)天網(wǎng)工程等項(xiàng)目核減資金3400萬元，各單位公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出平均降幅達(dá)到10%左右，財(cái)政壓力明顯減輕。

縣區(qū)預(yù)算績(jī)效管理情況。晉城市所轄7個(gè)縣（市、區(qū)）預(yù)算績(jī)效管理工作，已經(jīng)改變以往無機(jī)構(gòu)、無人員、無制度、無規(guī)劃的“四無”局面，因地制宜各縣績(jī)效管理均有突破性進(jìn)展，借助“制度決定行動(dòng)，信息引領(lǐng)績(jī)效”的思路，步入快車道。目前，各縣均出臺(tái)了可操作性的預(yù)算績(jī)效管理辦法，城區(qū)、澤州、開發(fā)區(qū)、陵川4個(gè)縣由政府層面出臺(tái)關(guān)于績(jī)效管理推進(jìn)意見；7個(gè)縣全部運(yùn)用信息化手段，以目標(biāo)管理為重點(diǎn)，全面推進(jìn)全過程績(jī)效管理，城區(qū)、陵川在預(yù)算編制環(huán)節(jié)績(jī)效目標(biāo)的填報(bào)尤為成效顯著；沁水縣幾年來開展部門評(píng)價(jià)26個(gè)，探索激勵(lì)部門整體資金使用效率提高有獨(dú)特見解；澤州縣幾年來開展項(xiàng)目評(píng)價(jià)67個(gè)，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用取得成效；高平市組織績(jī)效管理培訓(xùn)3次，人數(shù)達(dá)1000人，樹立了大家講績(jī)效、重績(jī)效的理念；陵川縣將績(jī)效監(jiān)控提上了人大監(jiān)督日常議程，將績(jī)效理念嵌入資金使用的每個(gè)環(huán)節(jié)；陽城縣全面開展穩(wěn)中求進(jìn)，幾年來開展評(píng)價(jià)項(xiàng)目506個(gè)，資金22.83億元；開發(fā)區(qū)合理運(yùn)用信息化手段，完善績(jī)效目標(biāo)申報(bào)指標(biāo)。

二、晉城市預(yù)算績(jī)效管理面臨的問題

雖然晉城市預(yù)算績(jī)效管理工作在全省比兄弟市縣先行一步，取得了較快的進(jìn)展，但總體上，當(dāng)前預(yù)算績(jī)效管理實(shí)踐仍然處于起步階段，發(fā)展過程中仍然面臨一些難題。

一是各縣財(cái)政收支壓力大，改革模式著重點(diǎn)不同使績(jī)效提升效果有限。從實(shí)際情況看，各縣在改善資金使用分配等方面取得效果明顯，但對(duì)資金支出績(jī)效還難以有明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

二是財(cái)政部門單兵突進(jìn)，未形成改革合力。全市預(yù)算績(jī)效管理均由財(cái)政部門負(fù)責(zé)推進(jìn)。由此產(chǎn)生兩個(gè)問題：第一，預(yù)算部門傾向于將績(jī)效管理看作是原有財(cái)政管理之上增加的任務(wù)，缺乏申報(bào)、自評(píng)的責(zé)任動(dòng)力；第二，缺乏人大、審計(jì)、監(jiān)察等部門的實(shí)質(zhì)介入，社會(huì)公眾也難以真正參與評(píng)價(jià)過程。

三是績(jī)效管理機(jī)制、方法與技術(shù)等存在缺陷，績(jī)效管理質(zhì)量不高。第一，預(yù)算執(zhí)行績(jī)效監(jiān)控仍以財(cái)政部門資金支付進(jìn)度和傳統(tǒng)合規(guī)性審查為主，尚不能動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行效果；第二，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)尚不完善，各部門、各項(xiàng)目的個(gè)性指標(biāo)體系定性指標(biāo)多、易完成指標(biāo)多、可操作性指標(biāo)少；第三，評(píng)價(jià)仍然以項(xiàng)目支出為主，對(duì)宏觀層面的綜合績(jī)效管理不足；第四，財(cái)政一體化信息系統(tǒng)建設(shè)尚未建成，績(jī)效系統(tǒng)與其他系統(tǒng)無法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

四是改革推進(jìn)過度依賴第三方機(jī)構(gòu)，缺乏可持續(xù)性。當(dāng)前推進(jìn)全過程績(jī)效管理，主要依托第三方機(jī)構(gòu)支持。這一方面造成地方人大、審計(jì)及社會(huì)公眾盡管起到了一定監(jiān)督作用，但仍十分缺乏；另一方面，從可持續(xù)發(fā)展的角度看，預(yù)算單位自評(píng)能力沒有得到培養(yǎng)，長(zhǎng)期績(jī)效管理運(yùn)行成本過高。

三、加快推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作建議

“改革越深入，越要注意協(xié)同”，發(fā)揮整體改革的協(xié)同效應(yīng)，特別是績(jī)效管理改革與中期財(cái)政規(guī)劃改革、部門預(yù)算改革、支出經(jīng)濟(jì)分類改革之間的協(xié)同，是全面實(shí)施績(jī)效管理的重要路徑。

（一）狠抓落實(shí)全面實(shí)施績(jī)效管理

一是要完善全過程績(jī)效管理，將績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效跟蹤、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用各環(huán)節(jié)更加緊密地銜接，優(yōu)化管理閉環(huán)。二是要拓展全口徑績(jī)效覆蓋，將績(jī)效管理的范圍，從目前的一般公共預(yù)算、政府性基金拓展到所有財(cái)政性資金。三是要完善全方位績(jī)效機(jī)制，優(yōu)化預(yù)算分配機(jī)制，將績(jī)效要求真正融入預(yù)算制度建設(shè)，加大績(jī)效信息公開力度。四是要推進(jìn)全層級(jí)績(jī)效聯(lián)動(dòng)，完善市、縣績(jī)效管理聯(lián)動(dòng)，推進(jìn)預(yù)算部門和預(yù)算單位的績(jī)效管理聯(lián)動(dòng)，橫向到邊，縱向到底。

（二）完善目標(biāo)管理抓好龍頭建設(shè)

一是搭載項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，前置績(jī)效目標(biāo)申報(bào)論證審核工作，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)對(duì)接管理，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、編制工作常態(tài)化；二是建立指標(biāo)庫(kù)，預(yù)算單位建立合理可行、有效可用的指標(biāo)庫(kù)，為后續(xù)績(jī)效目標(biāo)編制及評(píng)價(jià)提供參考；三是借力專業(yè)機(jī)構(gòu)，引入專業(yè)機(jī)構(gòu)輔助進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)編審，實(shí)現(xiàn)編、審部門的有效對(duì)接，逐步形成“財(cái)政主動(dòng)作為，預(yù)算部門自覺遵守，專業(yè)機(jī)構(gòu)助力推進(jìn)”的長(zhǎng)效機(jī)制；四是編審手段信息化，采取信息化管理手段，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)填報(bào)審核與指標(biāo)庫(kù)關(guān)聯(lián)，有效指導(dǎo)預(yù)算單位填報(bào)績(jī)效目標(biāo)，提高目標(biāo)填報(bào)及審核效率；五是編審機(jī)制規(guī)范化，研究制定績(jī)效目標(biāo)編審及管理機(jī)制，規(guī)范績(jī)效目標(biāo)審核流程，強(qiáng)化部門間的協(xié)作配合，促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)管理規(guī)范化、編審系統(tǒng)化。

（三）提供技術(shù)保障確保順利推進(jìn)

加快晉城市統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)的績(jī)效管理數(shù)據(jù)和信息平臺(tái)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)市縣績(jī)效系統(tǒng)與預(yù)算、支付等信息系統(tǒng)的對(duì)接，強(qiáng)化績(jī)效管理數(shù)據(jù)整合，提高對(duì)績(jī)效信息數(shù)據(jù)的處理能力；加快研究制定適合全市統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和不同領(lǐng)域的績(jī)效指標(biāo)；加快建設(shè)各級(jí)政府部門的績(jī)效管理隊(duì)伍，提高政府工作人員的績(jī)效管理素養(yǎng)和能力，培養(yǎng)并鼓勵(lì)專業(yè)化人才參與，為預(yù)算績(jī)效管理工作提供智力支撐。

（四）強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)建立獎(jiǎng)懲機(jī)制

預(yù)算績(jī)效管理黨政領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，政府績(jī)效要做好頂層設(shè)計(jì)，勇于擔(dān)當(dāng)為民辦事。建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，與政府各項(xiàng)考核掛鉤，對(duì)各縣、各預(yù)算部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲，強(qiáng)化講績(jī)效、重績(jī)效的意識(shí)，調(diào)動(dòng)各縣和部門的積極性。樹立各級(jí)預(yù)算部門和財(cái)政部門都是理財(cái)主體，都是預(yù)算績(jī)效管理主體，使用財(cái)政資金都要講求績(jī)效，要有向人民交賬、向人民負(fù)責(zé)的理念。