王宏

對(duì)于一個(gè)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，控制是一個(gè)十分重要的任務(wù)。控制分為內(nèi)部和外部?jī)煞N。本文我們將主要對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部的控制進(jìn)行研究。內(nèi)部控制是利用控制論的基本原理和方法，對(duì)銀行的整體工作進(jìn)行科學(xué)的規(guī)范、約束、評(píng)價(jià)等一系列方法、技術(shù)、程序及理念的總稱，以期達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的活動(dòng)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制水平，一定程度上決定了商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)情況，更是對(duì)整個(gè)商業(yè)銀行的效益有極大的關(guān)系。如果不做好商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，商業(yè)銀行的管理工作就會(huì)難以順利的進(jìn)行下去，商業(yè)銀行的效益也會(huì)相應(yīng)的受到影響。

商業(yè)銀行 內(nèi)控體系 建設(shè)

前言

內(nèi)部控制對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來(lái)講都是至關(guān)重要的，商業(yè)銀行也不是例外。內(nèi)部控制水平的好壞，直接決定商業(yè)銀行的管理水平和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。畢竟，對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)講，最終目的都是盈利。管理和解決不好內(nèi)部控制問(wèn)題，商業(yè)銀行就很難做到真正的盈利，因此，我們對(duì)于商業(yè)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行研究，實(shí)際上就是在對(duì)整個(gè)商業(yè)銀行的核心進(jìn)行研究。只有做好商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，銀行的活力才可以得到持續(xù)激發(fā)，可以給經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)真正的利益。但是，目前我國(guó)的商業(yè)銀行在內(nèi)控體系建設(shè)方面還是存在著一些問(wèn)題，需要我們進(jìn)行解決。下面文檔中，我們將對(duì)這幾個(gè)問(wèn)題進(jìn)行研究，并提出相應(yīng)的解決方案。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)的問(wèn)題

（1）商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)的制度不夠完善

商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題出現(xiàn)的原因有很多，商業(yè)銀行本身制度不完善就是其中一個(gè)重要的原因。具體來(lái)講，制度的不完善體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：第一，商業(yè)銀行的文件管理系統(tǒng)不夠完善。商業(yè)銀行的各類文件是進(jìn)行各類信息統(tǒng)計(jì)的一個(gè)重要的依據(jù)，如果商業(yè)銀行文件管理做得不夠規(guī)范，在進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程當(dāng)中就極易出現(xiàn)錯(cuò)誤，造成不必要的損失。第二，商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理制度不夠完善。商業(yè)銀行的各種資產(chǎn)是商業(yè)銀行的根基，如果商業(yè)銀行連自己的資產(chǎn)都沒(méi)能做好統(tǒng)計(jì)和管理，這個(gè)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作質(zhì)量自然會(huì)很糟糕。我國(guó)的很多商業(yè)銀行從目前來(lái)看，對(duì)于商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的管理還是沒(méi)能夠形成一個(gè)體系。一旦銀行的資產(chǎn)管理出現(xiàn)紕漏，銀行的利益就可能會(huì)遭到損失，這對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展是極其不利的。從這兩方面來(lái)講，我國(guó)很多商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度存在著著許多漏洞，如果我們不能對(duì)這些制度進(jìn)行完善，那么我們商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作就很難順利的進(jìn)行下去，商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)情況也會(huì)受到不良的影響。

（2）進(jìn)行商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)的方法比較落后

銀行內(nèi)部控制對(duì)于我們的重要性是不言而喻的。商業(yè)銀行是以營(yíng)利為目的的，我們也需要及時(shí)了解企業(yè)的盈利狀況和運(yùn)營(yíng)情況，這樣才可以將企業(yè)工作的改善進(jìn)一步深入下去。為了做好商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作，我們需要采取一些先進(jìn)的方法來(lái)改進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作。但是，就目前的狀況來(lái)看，銀行都沒(méi)能采取相應(yīng)的先進(jìn)技術(shù)來(lái)提高財(cái)務(wù)控制工作的效率和精度，嚴(yán)重制約了銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的進(jìn)程，對(duì)銀行內(nèi)控工作產(chǎn)生了極大的不利影響。在當(dāng)今時(shí)代，信息化技術(shù)迅猛發(fā)展，在各個(gè)領(lǐng)域都得到了廣泛的應(yīng)用。我們?nèi)绻胱屻y行內(nèi)部控制工作煥發(fā)出新的活力，實(shí)現(xiàn)控制工作的信息化是一個(gè)不錯(cuò)的也是必然的選擇。將信息化應(yīng)用到銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)上，可以在很大程度上提高商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的效率，并且顯著提升我們工作的精度，有助于銀行更快更好的完成財(cái)務(wù)控制工作。

如何解決商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)的問(wèn)題

（l）完善商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)制度

如果不能建立一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度，我們商業(yè)銀行在運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中就會(huì)面臨著工作效率低、精確度差的問(wèn)題。因此，我們應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)措施，對(duì)我國(guó)的銀行內(nèi)部控制價(jià)制度進(jìn)行完善。銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)出一個(gè)合理有效的問(wèn)題解決方案，并在此基礎(chǔ)上建立一個(gè)屬于自己的內(nèi)部控制流程，力爭(zhēng)做到相應(yīng)文件工作的規(guī)范化。并且，對(duì)于銀行的資產(chǎn)管理工作也需要做到滴水不漏，將銀行所有的資產(chǎn)都記錄在案，并且對(duì)這些檔案進(jìn)行保密處理，沒(méi)有獲得足夠權(quán)限的員工不能接觸到這些核心的信息。只有這樣，我們才可以保護(hù)銀行財(cái)產(chǎn)的安全。綜上所述，銀行內(nèi)部的控制體系的建立還需要諸多的努力，我們應(yīng)當(dāng)從這兩個(gè)方面人手，努力建立一個(gè)完備的銀行內(nèi)部控制體系。

（2）改進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)方法

從上文的討論中我們可以了解到，先進(jìn)的控制方法對(duì)于銀行的整體發(fā)展是有著極大意義的。然而，目前我國(guó)的許多銀行的信息管理方法還是比較落后，很多的小型銀行還在沿用著紙質(zhì)檔案記錄管理的方法。這樣，對(duì)于銀行的整體發(fā)展其實(shí)是十分不利的。為了解決這個(gè)問(wèn)題，我們應(yīng)當(dāng)加快信息化建設(shè)，積極的采用數(shù)字化的、信息化的方法來(lái)進(jìn)行銀行的內(nèi)部控制。具體來(lái)講，我們應(yīng)當(dāng)采用電子信息的技術(shù)對(duì)銀行的各項(xiàng)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，包括銀行的財(cái)務(wù)信息、人員信息、工作情況信息等。然后，我們可以采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)這些信息進(jìn)行深入的整理和分析，從而得到一些有具體商業(yè)價(jià)值的分析數(shù)據(jù)。根據(jù)市場(chǎng)的需要和我們銀行的實(shí)際工作狀況，制定出一個(gè)較為完善、具有針對(duì)性的銀行發(fā)展方案，指導(dǎo)各項(xiàng)工作開(kāi)展，銀行就會(huì)獲得較好經(jīng)營(yíng)成果。

結(jié)語(yǔ)

我國(guó)的銀行財(cái)務(wù)控制體系目前還存在著管理系統(tǒng)不夠完善、工作系統(tǒng)不夠信息化的兩大問(wèn)題，如果不能對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行合理的解決，銀行內(nèi)部控制工作自然很難得進(jìn)行下去。因此，我們應(yīng)當(dāng)利用所有可利用資源，對(duì)這兩個(gè)突出問(wèn)題進(jìn)行合理、及時(shí)、有效的解決，以確保銀行發(fā)展?fàn)顩r的良好。

[1]銀行業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].徐振靈.山東經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略研究.2012（ 11）

[2]地方政府投融資平臺(tái)內(nèi)部控制體系建設(shè)研究[J].李佳.新經(jīng)濟(jì).2016（ 36）