柳迎春

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定中，企業(yè)的建立、經(jīng)營(yíng)和發(fā)展都對(duì)其有著重要的作用和意義。而企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵在于企業(yè)對(duì)其現(xiàn)金流量的管理水平，對(duì)于企業(yè)的存亡與持續(xù)發(fā)展都有著至關(guān)重要的影響。但在許多的企業(yè)中，對(duì)于現(xiàn)金流量的管理仍然不少待解決的問(wèn)題，并影響著阻礙了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，也對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定造成了一定的影響。本文就此問(wèn)題進(jìn)行分析，并對(duì)相應(yīng)的解決方案做出研究。

企業(yè) 現(xiàn)金流量 管理方案

引言

在經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷的變化中，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金不僅對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，而且對(duì)于其能否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去也非常重要。企業(yè)只有在資金充足的情況下，才能夠保證其穩(wěn)定長(zhǎng)久的發(fā)展。此重要性已經(jīng)通過(guò)大量的分析數(shù)據(jù)加以了證明實(shí)，而存在著此類管理問(wèn)題的企業(yè)，最后出現(xiàn)破產(chǎn)的現(xiàn)象，更是數(shù)不甚數(shù)，故企業(yè)必須要做好此項(xiàng)管理的工作。

概述

此管理就是根據(jù)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)以及籌資，以此管理為核心，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的收益予以兼顧的管理體系。對(duì)現(xiàn)金流出及流入量進(jìn)行當(dāng)前或者是一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行計(jì)劃和預(yù)測(cè)，并傳遞信息和有關(guān)報(bào)告，執(zhí)行和控制以及分析和評(píng)價(jià)其在時(shí)間和數(shù)量上所做出的安排。此管理系統(tǒng)是全面、系統(tǒng)的進(jìn)行財(cái)務(wù)方面現(xiàn)金量的管理工作，對(duì)其的流動(dòng)性、收益性以及增長(zhǎng)性進(jìn)行有效地平衡，以確保企業(yè)可以創(chuàng)造出更多的效益。

對(duì)企業(yè)的影響

（1）理財(cái)

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)目前正處于調(diào)整時(shí)期，企業(yè)必須要把眼光放在長(zhǎng)期的戰(zhàn)略上，將現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)效益增加的意識(shí)投放在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)投資政策、運(yùn)營(yíng)政策以及財(cái)務(wù)控制等各項(xiàng)具體環(huán)節(jié)上，并使得企業(yè)得以實(shí)現(xiàn)價(jià)值和效益最大化。

企業(yè)首先對(duì)運(yùn)營(yíng)需要的資金量，運(yùn)用相關(guān)的預(yù)測(cè)方式進(jìn)行預(yù)測(cè)，再對(duì)籌資的數(shù)額進(jìn)行相關(guān)地決策。對(duì)于企業(yè)需要的總額來(lái)說(shuō)，一個(gè)重要的影響因素，也是關(guān)鍵因素就是其現(xiàn)金的流量。通過(guò)預(yù)測(cè)后得出得結(jié)果是為正值，則說(shuō)明企業(yè)進(jìn)行資金擴(kuò)大的行為是可行的，如果是負(fù)值，則需要借用外部的資金來(lái)解決企業(yè)發(fā)展的的現(xiàn)金問(wèn)題。

企業(yè)需要對(duì)其在不同的投資方向上，對(duì)將來(lái)的現(xiàn)金量進(jìn)行合理地預(yù)測(cè)，在企業(yè)的投資項(xiàng)目開(kāi)始后，按每年取得的流量來(lái)計(jì)算，對(duì)其全部回收所需的時(shí)間進(jìn)行預(yù)計(jì)和測(cè)算，如果比預(yù)計(jì)的時(shí)間短，則此方案應(yīng)該可行，如果反之，則此方案應(yīng)不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益目的。對(duì)于投資項(xiàng)目現(xiàn)金流出量和流入量進(jìn)行折現(xiàn)的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)法，若現(xiàn)值指數(shù)大于1或凈現(xiàn)值大于零，則方案可行，否則應(yīng)否決。

對(duì)于企業(yè)在銀行的資信評(píng)估，其也起著重要的影響作用。企業(yè)的現(xiàn)金流量能夠呈現(xiàn)良好地循環(huán)狀態(tài)，債務(wù)償還能夠及時(shí)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)較低，則企業(yè)資信度就高，也容易從銀行獲得貸款，相反，企業(yè)償還能力偏低，現(xiàn)金流量不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，則很難從銀行得到支持。

（2）價(jià)值

企業(yè)通過(guò)各種方式，利用獲得的生產(chǎn)資源和材料，對(duì)家生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)將其轉(zhuǎn)變成了企業(yè)的價(jià)值和效益，這些能夠得以實(shí)現(xiàn)的首要條件就是企業(yè)保證有足夠的現(xiàn)金，因此企業(yè)體現(xiàn)的價(jià)值由此流量的速度和其數(shù)量所決定，并且企業(yè)的價(jià)值能夠得以實(shí)現(xiàn)，并提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率，必須依靠良好地運(yùn)作企業(yè)的此流量。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)確定了運(yùn)營(yíng)方向，就必須通過(guò)足夠的現(xiàn)金流量，對(duì)換取勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料，如出現(xiàn)此流量缺乏的情況，剛會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程發(fā)生中斷的情況。

在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，在不少企業(yè)賬面的上依然顯示有利潤(rùn)收入，但是實(shí)際卻沒(méi)有任何的現(xiàn)金流量，這只是企業(yè)在運(yùn)用某種記賬制度時(shí)記錄在賬本上利潤(rùn)，而沒(méi)有真實(shí)地反映實(shí)際的情況，因此就當(dāng)運(yùn)用更合適的方式來(lái)對(duì)其流入和流進(jìn)行正確地統(tǒng)計(jì)。

（3）破產(chǎn)界定

在我國(guó)的有關(guān)宣告破產(chǎn)的法律規(guī)定，對(duì)其的規(guī)定為，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)不善，造成嚴(yán)重的虧損，又無(wú)法以信用、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)或能力等方式對(duì)到期債務(wù)予以清償?shù)模梢陨暾?qǐng)破產(chǎn)。因?yàn)樵谡＝?jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的收益，依然無(wú)法償還債務(wù)，最后終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)走向破產(chǎn)。

管理中存在的問(wèn)題

（1）重視度不夠

由于在企業(yè)中，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于此管理的意識(shí)不強(qiáng)，將公司的核心和重心都放在企業(yè)如何從市場(chǎng)上獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，預(yù)測(cè)和管理現(xiàn)金流量的工作沒(méi)有切實(shí)地開(kāi)展，導(dǎo)致了現(xiàn)金流量管理的混亂情況出現(xiàn)。其次，不少企業(yè)都存在著領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)的現(xiàn)象，經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)統(tǒng)一也就造成了沒(méi)有專業(yè)的相關(guān)人員來(lái)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行專業(yè)的管理工作，領(lǐng)導(dǎo)管理者本身的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對(duì)專業(yè)管理知識(shí)缺乏，沒(méi)有足夠的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，而又不愿意外聘專業(yè)人才，使得此管理工作在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中失去了其應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用。

（2）投資選擇

經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，總有存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，不少企業(yè)為了將風(fēng)險(xiǎn)降低采用了多元化的方式，但在實(shí)際的操作中，對(duì)于生產(chǎn)力和市場(chǎng)信息沒(méi)有一個(gè)綜合全面、科學(xué)化的調(diào)查研究，常常導(dǎo)致多元化的發(fā)展并未帶來(lái)預(yù)期的效果，現(xiàn)金流入量不足，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了阻礙。

（3）控制力度

企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)資金的使用方面，因?yàn)槿狈茖W(xué)性的規(guī)劃和判斷，以至于無(wú)法做到有效地控制，對(duì)于運(yùn)營(yíng)資金的需求量沒(méi)有做了合理科學(xué)的規(guī)劃，所以常常出現(xiàn)超過(guò)預(yù)算的現(xiàn)象，這會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可避免的損失，而且對(duì)資金的負(fù)擔(dān)也會(huì)加重。

管理方案

（1）意識(shí)強(qiáng)化

此管理意識(shí)的重要性對(duì)于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)展有著重要的意義和作用，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)能力予以提升的同時(shí)，也要加強(qiáng)管理意識(shí)，從根本上保證企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理的重視。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)全面化的現(xiàn)金流量管理，為了確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)短期效益予以重視，不能對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)的效益進(jìn)行忽視，對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)久持續(xù)的發(fā)展投入更多的關(guān)注與研究，企業(yè)在保持長(zhǎng)久的發(fā)展實(shí)力之下，才能從市場(chǎng)中獲得更多的效益。

（2）管理制度完善

為了實(shí)現(xiàn)更好開(kāi)展此項(xiàng)管理，必須對(duì)相應(yīng)的管理制度予以健全和完善。在現(xiàn)在的政策、制度的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)金流量的管理制度予以建全，建立新的更完善的管理體系，在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，可以依據(jù)新的制度及時(shí)有效地做出相應(yīng)的調(diào)整，為企業(yè)決策提供了切實(shí)地依據(jù)。同時(shí)對(duì)管理工作的監(jiān)督要予以加強(qiáng)，對(duì)現(xiàn)金流量中涉及的每個(gè)環(huán)節(jié)和步驟予以有效的監(jiān)督，防止人為的濫用職權(quán)而造個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)損失。

（3）預(yù)警機(jī)制

各種不可避免的風(fēng)險(xiǎn)都伴隨著企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程之中，我們需要將其發(fā)生的可能性降到最低，企業(yè)結(jié)合自身的發(fā)展特點(diǎn)，根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際需求，對(duì)現(xiàn)金流量管理建立合理、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。這樣企業(yè)可以在發(fā)展過(guò)程中，隨時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，預(yù)測(cè)和分析相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，得到相關(guān)的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，并根據(jù)結(jié)果做出相應(yīng)的決策。

（4）防范風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)自身所具有的特性和其所處的內(nèi)外環(huán)境所具有的條件因素，所以在其選擇發(fā)展方向時(shí)，長(zhǎng)遠(yuǎn)性的發(fā)展道路應(yīng)該是最佳的選擇，同時(shí)其發(fā)展道路的專業(yè)化的而非多元化也更具可行性；采用集中決策和民主決策兩種相結(jié)合的方法，企業(yè)進(jìn)行投資方面的決策。不僅可以對(duì)兩個(gè)方法中存在的自身的缺陷進(jìn)行避免，而且能夠讓決策結(jié)果更為可行。

結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)要在日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)大環(huán)境下經(jīng)營(yíng)、生存和發(fā)展，必須對(duì)此管理方式予以重視，從整體上加深對(duì)其管理的意義和重要性的認(rèn)知，并在專業(yè)技能和知識(shí)方面進(jìn)行有效地提升，切實(shí)的從規(guī)章管理、工作經(jīng)驗(yàn)向?qū)I(yè)化、科學(xué)化的現(xiàn)金流量管理方式實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變，并通過(guò)此管理方式，對(duì)企業(yè)的決策、經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展、壯大提供更有效的作用。

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