羅姝君

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速進(jìn)入新常態(tài)，中小企業(yè)必將發(fā)展成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)及國(guó)家調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要支柱。而財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)生存及發(fā)展的核心，其管理水平的提升與優(yōu)化發(fā)展已成為新常態(tài)下中小企業(yè)建設(shè)s發(fā)展的必然趨勢(shì)。本文分析了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及原因，從而提出對(duì)策，以期提高我國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下這些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)其穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展。

中小企業(yè)

經(jīng)濟(jì)新常態(tài) 財(cái)務(wù)管理 發(fā)展

作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分之一，中小企業(yè)為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)提供了眾多的就業(yè)崗位，解決了大部分人的就業(yè)問(wèn)題。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)的中小型企業(yè)已超過(guò)1100萬(wàn)，約占我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體總量的百分之九十九，且涉及領(lǐng)域與項(xiàng)目極廣，如水電工程、建筑項(xiàng)目、服裝設(shè)計(jì)、環(huán)保、教育等等，在我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著不可估量的作用。但是多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)持續(xù)性不容樂(lè)觀，發(fā)展也具有較大的不穩(wěn)定性。因此，明確其財(cái)務(wù)管理的優(yōu)劣性，找出存在的問(wèn)題并進(jìn)行優(yōu)化處理，對(duì)其可持續(xù)發(fā)展具有重大的意義。

相關(guān)概述

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)就是在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對(duì)稱(chēng)態(tài)基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，包括經(jīng)濟(jì)可持續(xù)穩(wěn)增長(zhǎng)。由習(xí)近平總書(shū)記2014年5月在河南考察時(shí)首次提出，且在中共十八屆四中全會(huì)以及黨外人士的座談會(huì)上再次提到新常態(tài)的概念，明確指出：適應(yīng)新常態(tài)，共同推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。在新常態(tài)的作用下，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)更為平穩(wěn)，同時(shí)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)由勞動(dòng)與資本密集型向技術(shù)知識(shí)密集型優(yōu)化。這樣的態(tài)勢(shì)給中小企業(yè)帶來(lái)發(fā)展環(huán)境和機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)了挑戰(zhàn)。

對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理貫穿其成立到發(fā)展的全過(guò)程，主要大致體現(xiàn)在企業(yè)投資管理方面既定的時(shí)間范圍內(nèi)為獲取一定的經(jīng)濟(jì)收益或進(jìn)行資金增值，對(duì)某一領(lǐng)域某些項(xiàng)目投放一定的資金或等價(jià)值實(shí)物的經(jīng)濟(jì)行為，如設(shè)備更新、技術(shù)引進(jìn)、項(xiàng)目創(chuàng)新等等。簡(jiǎn)言之，其工作實(shí)質(zhì)為企業(yè)工作者在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生變化時(shí)，依據(jù)掌握的信息對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中所形成的財(cái)務(wù)問(wèn)題和數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合與分析，最終整合形成財(cái)務(wù)管理規(guī)劃，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)者做決策提供理論依據(jù)，從而促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)效益。因此，在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容即財(cái)務(wù)投資管理、財(cái)務(wù)籌資管理、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)資金管理和財(cái)務(wù)利潤(rùn)分配管理等。

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

（1）融資困難、缺乏生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)所需資金

中小企業(yè)的作用在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下得到了凸顯，但經(jīng)濟(jì)增速放緩的同時(shí)中小企業(yè)的融資難度也在增大。政府雖然采取了應(yīng)對(duì)措施，但是意義不大。探究其原因如下：一是中小企業(yè)規(guī)模小，所能抵押的實(shí)物不多，沒(méi)有辦法在銀行或者信貸機(jī)構(gòu)取得較高的信用額度，企業(yè)便沒(méi)有辦法進(jìn)行大數(shù)額的長(zhǎng)期貸款，根本上制約了中小企業(yè)的發(fā)展。二是中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的融資渠道狹窄，這與國(guó)家的相關(guān)政策以及金融市場(chǎng)環(huán)境有很大的關(guān)系，其生產(chǎn)和維持企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資金多為自身經(jīng)營(yíng)所得利潤(rùn)或者來(lái)自民間信貸，其中的不穩(wěn)定性極大。三是中小企業(yè)的融資觀念陳舊跟不上發(fā)展，對(duì)融資多樣性的了解不充分。將銀行貸款作為其融資的唯一形式，對(duì)一些新興的例如補(bǔ)償貿(mào)易、風(fēng)險(xiǎn)投資、協(xié)議投資、融資租賃等適合中小企業(yè)融資的方式知之甚少，或主觀上認(rèn)為運(yùn)作復(fù)雜，從而限制了其融資方式與融資能力。

（2）財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱、財(cái)務(wù)管理制度不健全

多數(shù)中小企業(yè)中管理者即為自主創(chuàng)業(yè)者，經(jīng)營(yíng)者即為投資者，這種模式給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了負(fù)面影響，相當(dāng)多的一部分中小企業(yè)屬于個(gè)體私營(yíng)性質(zhì)，其中企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家庭作坊式管理現(xiàn)象嚴(yán)重，在財(cái)務(wù)管理方面缺乏專(zhuān)業(yè)人才，沒(méi)有專(zhuān)業(yè)且完善的知識(shí)體系，導(dǎo)致職責(zé)不分，財(cái)務(wù)混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等不良后果。且在許多中小企業(yè)中，經(jīng)營(yíng)者有著企業(yè)收益主要靠業(yè)務(wù)發(fā)展而不是管理的錯(cuò)誤思想，忽視了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中極為重要的指導(dǎo)作用，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)變難度較大，管理人員很難及時(shí)迅速并準(zhǔn)確的改變其意識(shí)和觀念以適應(yīng)市場(chǎng)需求，從而制約了中小企業(yè)的發(fā)展。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

首先是過(guò)度負(fù)債。企業(yè)要發(fā)展就不能避免掉負(fù)債經(jīng)營(yíng)，此時(shí)財(cái)務(wù)杠桿作用得到體現(xiàn)。但是也有一些企業(yè)不顧惜成本代價(jià)，也不考慮企業(yè)自身償還債務(wù)的能力，不顧后果的從銀行貸款。一旦借入資金不能發(fā)揮有效作用，企業(yè)便進(jìn)入靠貸款維持生存的惡性循環(huán)，結(jié)果自然就是債臺(tái)高筑，有著極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是短期長(zhǎng)投。經(jīng)濟(jì)新態(tài)勢(shì)下國(guó)家實(shí)現(xiàn)了較強(qiáng)力度的宏觀調(diào)控，企業(yè)獲得固定資產(chǎn)較為困難。于是一些企業(yè)便擅自改變貸款途徑，將短期借款投資在回收期較長(zhǎng)的長(zhǎng)期項(xiàng)目上，直接導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)負(fù)債遠(yuǎn)高于流動(dòng)資產(chǎn)，使其面臨極大的潛在支付危機(jī)。三是企業(yè)間的相互擔(dān)保，同樣的資產(chǎn)不停的重復(fù)抵押，或者為了融資而不停的投資在了新項(xiàng)目上，在增大銀行對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況判斷難度的同時(shí)也造成了財(cái)務(wù)監(jiān)管上極大的不便，使得整體負(fù)債率不斷增高。

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策

（1）拓寬融資渠道、提高融資能力

對(duì)于中小企業(yè)融資問(wèn)題，國(guó)家各級(jí)相關(guān)部門(mén)應(yīng)加大扶持力度，積極為其發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)寬松的融資環(huán)境?？赏ㄟ^(guò)政策引導(dǎo)將融資渠道拓寬，政府充分運(yùn)用自身的市場(chǎng)調(diào)控與統(tǒng)籌能力，通過(guò)財(cái)政撥款、政策支持、民間企業(yè)建設(shè)基金等方式為中小企業(yè)提供資金，鼓勵(lì)中小企業(yè)積極大力的開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的產(chǎn)權(quán)重組和技術(shù)創(chuàng)新，增強(qiáng)其融資水平。另一方面，中小企業(yè)自身應(yīng)努力克服其籌資能力弱的特點(diǎn)，努力提高其商業(yè)信用，減信守法，充分利用各方資源，努力爭(zhēng)取政府部門(mén)信貸優(yōu)惠政策和扶持；努力提高自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以增加收益，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金的使用效益；同時(shí)建立公開(kāi)透明的管理體系，提升自身信用等級(jí)，以提高銀行授信等級(jí)，最終達(dá)到融資的目的。

（2）加強(qiáng)人員培養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)管理水平

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)想要獲得快速與持續(xù)性的發(fā)展，對(duì)人員的管理與培訓(xùn)是重中之重。首先企業(yè)管理者應(yīng)改變自身傳統(tǒng)的管理模式，結(jié)合自身特色制定符合相關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)管理工作人員行為規(guī)范，對(duì)于各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)采取先進(jìn)的管理模式對(duì)其進(jìn)行一體化管理，對(duì)企業(yè)權(quán)利進(jìn)行合理分配；財(cái)務(wù)管理人員的崗前培訓(xùn)和在職繼續(xù)教育都需要得到重視，使其能在較短時(shí)間內(nèi)適應(yīng)新形勢(shì)和管理工作新要求，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才建設(shè)。另一方面，企業(yè)應(yīng)利用自身能夠充分感受市場(chǎng)變化和更近距離接觸消費(fèi)者需求變化等優(yōu)勢(shì)，充分積極地加強(qiáng)與高校之間的聯(lián)系、舍作，高校是一個(gè)高級(jí)的人才培養(yǎng)基地，中小企業(yè)可利用其為自己從源頭上加強(qiáng)人才培養(yǎng)與素質(zhì)提升。此時(shí)可建立訂單式、管道式人才培養(yǎng)輸送道路為雙方服務(wù)，企業(yè)提供了第一手的市場(chǎng)信息及教育管理資源給高校教育培養(yǎng)工作，高校則根據(jù)企業(yè)的具體要求進(jìn)一步細(xì)化教育及培養(yǎng)的內(nèi)容，使得培養(yǎng)方向更加明確化，最后高校即可向訂單企業(yè)輸送人才。企業(yè)的人才培養(yǎng)質(zhì)量得到有效提升的同時(shí)也節(jié)約了外部人才招聘及內(nèi)部人才培養(yǎng)的成本支出，為中小企業(yè)自身打造出一支高素質(zhì)、超精度的專(zhuān)業(yè)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

（3）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、加強(qiáng)評(píng)估管理

中小企業(yè)礙于自身的發(fā)展限制，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力還是較低。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，除了需要考慮負(fù)債的資金成本和適度負(fù)債外，決策的風(fēng)險(xiǎn)分析還需要特別重視，以防止由盲目投資帶來(lái)的決策失誤風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)管理者和經(jīng)營(yíng)者更需要樹(shù)立和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)真透徹地分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素變化情況，并采取有效措施對(duì)其進(jìn)行管理。首先是中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)復(fù)核規(guī)章制度；其次在平時(shí)的資金流動(dòng)和分配上應(yīng)進(jìn)行更嚴(yán)格的管理；此外阻絕公司間的相互風(fēng)險(xiǎn)、防止其發(fā)生內(nèi)在債務(wù)擔(dān)保也是必不可少。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)需要通過(guò)全方面的改善財(cái)務(wù)管理的控制能力，方能最大限度的降低潛在風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響。

結(jié)語(yǔ)

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速進(jìn)入新常態(tài)，中小企業(yè)必將發(fā)展成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)及國(guó)家調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要支柱?，F(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的出現(xiàn)標(biāo)志著我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了一個(gè)更為平穩(wěn)和規(guī)范的階段，新常態(tài)是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，此時(shí)中小企業(yè)需要更為積極的面對(duì)，及時(shí)調(diào)整各項(xiàng)工作尤其是財(cái)務(wù)管理工作，方能得到健康的發(fā)展。

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