胡映紅

企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，財務(wù)管理能力直接影響著企業(yè)發(fā)展壯大，而信息化建設(shè)是提升財務(wù)管理能力的有力推手。本文以N租賃公司為例，對財務(wù)管理信息化應(yīng)用做簡要剖析，以期對眾多同類企業(yè)的財務(wù)管理水平的提升起到積極參考作用。

財務(wù)管理 信息化 應(yīng)用分析

財務(wù)管理信息化的重要性

財務(wù)管理信息化指企業(yè)以業(yè)務(wù)流程重構(gòu)為基礎(chǔ)，在一定的深度和廣度上利用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)，形成現(xiàn)代財務(wù)管理與現(xiàn)代信息技術(shù)的整合并進而建立開放的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，起到控制和集成化管理企業(yè)財務(wù)管理活動中的所有信息，提供經(jīng)營預(yù)測、決策、控制和分析手段，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)管理信息的共享和有效利用，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力。

（1）規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)核算，及時提供經(jīng)濟決策支持

企業(yè)通過信息化建設(shè)，將會計處理流程化、規(guī)范化，避免了傳統(tǒng)的手工核算造成的信息錯誤、操作隨意性和滯后性。

財務(wù)信息化具有信息量龐大、信息流靈活、操作高效等特點，在企業(yè)面臨突發(fā)事件時，能及時提供財務(wù)分析結(jié)果，為管理層調(diào)整經(jīng)營決策提供有力的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。

（2）提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)

信息化幫助財務(wù)人員脫離瑣碎、重復(fù)而繁重的核算工作，將精力和能力集中到預(yù)算、分析、內(nèi)控、資本運作等高附加值的工作內(nèi)容上，實現(xiàn)人力資源的合理有效利用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

將財務(wù)信息和其他信息有效整合，形成完整的信息體系，幫助企業(yè)提升整體競爭力，對實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略具有十分重要意義。

N租賃公司財務(wù)信息化的現(xiàn)狀

N租賃公司是國內(nèi)某航空集團公司旗下的金融類子公司，為集團和社會企業(yè)提供租賃及相關(guān)服務(wù)，致力于發(fā)展成為國內(nèi)一流、世界知名的融資租賃公司。

根據(jù)中國租賃聯(lián)盟和天津濱海融資租賃研究院的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，全國融資租賃企業(yè)（不含單一項目公司、分公司、SPV公司和收購海外的公司）從2015年的4508家到2017年的9090家，每年環(huán)比增長約超30%。雖然我國租賃業(yè)近幾年發(fā)展速度很快，但相對一些發(fā)達的國家來說，起步晚、政策不完善、業(yè)務(wù)模式有限、市場占有率低、管理水平參差不齊等仍是不爭的事實。N租賃公司在這樣的大環(huán)境下成立，2017年初開始招兵買馬、整章建制，發(fā)展至今業(yè)務(wù)規(guī)模方面取得驕人的成績，但在財務(wù)信息化方面卻差強人意。具體體現(xiàn)在以下幾方面：一是基礎(chǔ)核算的系統(tǒng)自動化程度不夠。憑證錄入上僅啟用oracle系統(tǒng)中總賬模塊和應(yīng)付模塊，系統(tǒng)輸出的財務(wù)數(shù)據(jù)需大量手工加工。二是財務(wù)相關(guān)系統(tǒng)沒有應(yīng)用上線。集團在用的預(yù)算系統(tǒng)、稅務(wù)管理系統(tǒng)、合并報表系統(tǒng)等財務(wù)相關(guān)的系統(tǒng)都沒有開放給N租賃公司。三是作為財務(wù)數(shù)據(jù)源的業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)還沒有起步。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息化一片空白，制約了財務(wù)信息化發(fā)展，導(dǎo)致整體管理水平滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展速度，延緩了企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

N租賃公司財務(wù)管理信息化不理想的原因分析

（1）管理層重視度不夠

管理層暫未意識到財務(wù)管理信息化建設(shè)對公司發(fā)展壯大起到的重要作用，重心關(guān)注在業(yè)務(wù)拓展、風險控制、黨政建設(shè)等工作內(nèi)容上，未注意到手工作業(yè)帶來的負面影響。對于財務(wù)人員而言，長期處于超負荷、半手工的工作狀態(tài)，拖垮著財務(wù)隊伍建設(shè)，存在人才流失風險。非財務(wù)部門也面臨同樣的狀況，例如：公司運營一年多，租賃管理系統(tǒng)開發(fā)還未提上議程，集團薪酬管理系統(tǒng)的使用權(quán)申請沒有獲準等。非財務(wù)部門的工作現(xiàn)狀導(dǎo)致財務(wù)人員需要反復(fù)復(fù)核原始資料，進一步加重了財務(wù)人員負擔。

（2）財務(wù)工作者勝任能力受限

首先，財務(wù)人員大部分精力都耗費在處理繁雜的工作上，沒有足夠精力去研究信息化建設(shè)方面的內(nèi)容。例如：為滿足母公司及母公司的監(jiān)管機構(gòu)、當?shù)卣嚓P(guān)部門、金融機構(gòu)、社會團體等單位的監(jiān)管、統(tǒng)計、宣傳等需求，財務(wù)人員需要花費大量時間配合報送各種口徑數(shù)據(jù)。其次，N租賃公司使用的財務(wù)系統(tǒng)是集團及其分子公司在幾年前正式使用的系統(tǒng)，N租賃公司財務(wù)人員沒有接受過系統(tǒng)啟用前期的全面系統(tǒng)培訓(xùn)，僅靠自學手冊進行淺表層面的軟件操作，軟件所具備的自動結(jié)轉(zhuǎn)、輔助核算等特殊功能未能充分運用，財務(wù)人員的能力未能發(fā)揮應(yīng)有水平。

（3）現(xiàn)行管理模式弊端凸顯

N租賃公司所在的集團采取高度集權(quán)式管理模式，對于集團主業(yè)確實起到了不錯的管理效果，但是拖慢了金融板塊專業(yè)化發(fā)展的步伐。以N租賃公司使用的財務(wù)系統(tǒng)為例，ERP系統(tǒng)是針對集團主業(yè)搭建的，且集團嚴格管控系統(tǒng)的使用，N租賃公司無權(quán)自行調(diào)整系統(tǒng)配置。即便耗費大量溝通成本且通過集團審批同意后的調(diào)整結(jié)果，也不盡如人意。租賃業(yè)務(wù)需要的特殊的會計科目和表項在現(xiàn)有系統(tǒng)里得不到充分反映，或者部分經(jīng)集團指導(dǎo)沿用系統(tǒng)原有科目和表項又會給財務(wù)信息使用者帶來誤解，需要向信息使用者提供大量財務(wù)數(shù)據(jù)解釋。

（4）部門間信息數(shù)據(jù)共享程度低

N租賃公司的財務(wù)工作主要圍繞著租賃、融資兩大部門的業(yè)務(wù)開展，兩部門的數(shù)據(jù)是財務(wù)數(shù)據(jù)的主要數(shù)據(jù)源。但目前只有財務(wù)部門使用信息化軟件，租賃、融資、薪酬等都沒有相應(yīng)信息化軟件，全部是純手工操作，導(dǎo)致在進行日常財務(wù)核算時，所需要的信息無法及時、準確地獲取，呈現(xiàn)給管理層的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果信息滯后，不利于管理層做出正確的經(jīng)營決策。例如：融資部門大多月末不能完整提供融資合同、還本付息表、銀行單據(jù)等資料，致使財務(wù)部出現(xiàn)無法準確判斷借款性質(zhì)、會計科目或本息金額入賬不正確等情況，延后了關(guān)賬和報表出具時間。

N租賃公司財務(wù)信息化建設(shè)的建議

（1）強化財務(wù)信息化的管理意識

管理層應(yīng)該站在公司長遠發(fā)展的戰(zhàn)略高度看待財務(wù)管理信息化，努力拓展業(yè)務(wù)的同時注重管理手段的完善。通過以下工作的努力，有助于財務(wù)信息化管理意識的增強。一是有意識向管理層灌輸信息化的重要性。例如，在同業(yè)交流時，財務(wù)部門多向信息化建設(shè)成功的同業(yè)咨詢成功心得。或邀請優(yōu)質(zhì)信息服務(wù)商為高層宣講信息化建設(shè)后的效果。二是有意識向管理層強調(diào)信息化的迫切性。例如，通過匯報工作方式，讓高層了解財務(wù)工作者的工作量、工時和效果。或者在財務(wù)工作者加班加點時，邀請高層現(xiàn)場指導(dǎo)工作，直觀感受財務(wù)工作者原始而高負荷的工作現(xiàn)狀。

（2）才盡其用

在較長的信息化建設(shè)過程中，N租賃公司業(yè)務(wù)規(guī)模仍會處于高速增長期，如何盡快讓財務(wù)人員才盡其用？一是加強管理層之間的溝通協(xié)調(diào)。一方面是加強各上下級管理層之間的溝通協(xié)調(diào)。N租賃公司SPV公司數(shù)量眾多，各級管理單位不能將這些公司視同傳統(tǒng)的獨立法人來監(jiān)管，各類數(shù)據(jù)以合并口徑報送也能達到監(jiān)管效果。另一方面上級單位部門間的溝通也很重要，部門間數(shù)據(jù)共享減輕下級單位的報送工作。二是部分工作外包。例如：將開票、稅務(wù)申報、統(tǒng)計局報表等工作外包給當?shù)刎敹愔薪?。三是配置與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的財務(wù)人員，尤其是“財務(wù)一計算機一管理”的復(fù)合型人才，為信息化建設(shè)培養(yǎng)人才。四是實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)推送數(shù)據(jù)或分錄模板化。根據(jù)N租賃公司目前主要業(yè)務(wù)具有的數(shù)據(jù)量大且高度重復(fù)的特點，將租賃端的租金支付表、融資端的還本付息表、薪酬數(shù)據(jù)表等作為原始數(shù)據(jù)源，系統(tǒng)設(shè)置自動推送會計分錄，減少手工錄入。五是對N租賃公司財務(wù)人員組織全面而系統(tǒng)的財務(wù)系統(tǒng)培訓(xùn)，提高工作效率。

（3）改變管理方式

根據(jù)N租賃公司所屬集團成立金融板塊的戰(zhàn)略布局和推進金融產(chǎn)業(yè)一體化運作要求，目前高度集權(quán)式管理方式無法適應(yīng)金融板塊的高速多變的發(fā)展步伐，專業(yè)化管理成為必然趨勢。將財務(wù)相關(guān)系統(tǒng)的審批權(quán)限下放給金融板塊的一級管理單位資本控股公司，金融板塊下的各下級公司統(tǒng)一向資本控股公司申請，再由資本控股公司統(tǒng)一向集團審批部門進行備案，集團保留系統(tǒng)的訪問和修改權(quán)限。

（4）以長遠發(fā)展的眼光建設(shè)財務(wù)信息化系統(tǒng)

一是總體規(guī)劃、全面參與。財務(wù)信息化建設(shè)不是純粹的計算機技術(shù)的應(yīng)用問題，它涉及管理流程的改變；也不是短時間能完成的項目，建設(shè)包含漫長的前期準備、中期建設(shè)、后期維護。N租賃公司需要成立專rJ的信息化建設(shè)項目組，領(lǐng)導(dǎo)掛帥，各個部門抽調(diào)專人參與，項目組直接向主抓領(lǐng)導(dǎo)匯報工作。同時，為避免信息系統(tǒng)的分散性、重復(fù)性和簡單拼湊，項目組與系統(tǒng)開發(fā)商有必要對公司整個信息化建設(shè)進行總體規(guī)劃，并取得集團相關(guān)部分的積極配合，盡量在原有的財務(wù)系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng).資金管理系統(tǒng)、薪酬系統(tǒng)等系統(tǒng)的基礎(chǔ)上延展、調(diào)整。二是注意信息整合。多個部門和多個系統(tǒng)在信息交叉時，往往因為數(shù)據(jù)指標的口徑不一致，導(dǎo)致信息無法共享，阻礙信息化的建設(shè)。項目組需要集中討論，反復(fù)論證，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，保證系統(tǒng)建設(shè)順利推進。三是注重系統(tǒng)的持續(xù)更新和開發(fā)。N租賃公司處于業(yè)務(wù)類型和市場的拓展期，并且外部環(huán)境復(fù)雜多變，堅持信息化持續(xù)發(fā)展，有助于管理水平和公司發(fā)展速度保持一致。四是注意系統(tǒng)安全性。系統(tǒng)一體化建成后，數(shù)據(jù)高度聯(lián)動，需要根據(jù)不同崗位和職級配置不同的查看、修改、使用權(quán)限和范圍，控制商業(yè)秘密外泄的風險。

綜上，企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)是一個系統(tǒng)性工程，需要持續(xù)的投入和不斷的優(yōu)化改進，才能為經(jīng)營決策實時提供有價值的信息，助力公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

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