方才茂

改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)取得了巨大的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展給了許許多多中小企業(yè)帶來了機(jī)遇，同時(shí)還有越來越殘酷的競爭?，F(xiàn)金流，作為企業(yè)的生命線，其管理水平的高低直接影響著企業(yè)能否長久發(fā)展。一個(gè)企業(yè)有沒有生命力，取決于它的管理層是否具有明智而富有遠(yuǎn)見的管理理念。同樣的道理，現(xiàn)金流管理也將會對企業(yè)現(xiàn)在以及未來的發(fā)展能否健康茁壯奠定基礎(chǔ)。加強(qiáng)現(xiàn)金流管理追在眉睫，不需要有目的性地處理企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在的問題。

中小企業(yè)

現(xiàn)金流管理 問題 措施

引言

建立健全企業(yè)的管理機(jī)制，要從思想上開始重視財(cái)務(wù)管理的重要性，注意加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理可以把資金管理做到井井有條，又可以保障資金的安全。由于中小企業(yè)自身力量薄弱，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中無可避免的存在或多或少的問題，阻礙企業(yè)正常發(fā)展。線面，我將通過分析中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理當(dāng)中存在的現(xiàn)金流管理問題進(jìn)行分析并提出-些不成熟建議，希望給相關(guān)企業(yè)有所幫助。

什么是現(xiàn)金流，現(xiàn)金流的重要性

在不同的情境下，中小企業(yè)的現(xiàn)金流內(nèi)耗是豐富的。涉及到資金的流動，比如采購原材料支付的價(jià)款、發(fā)放員工的報(bào)酬、員工日常的報(bào)賬等等都可以稱為中小企業(yè)的現(xiàn)金流。現(xiàn)金流之于企業(yè)發(fā)展，就如同石油之于汽車，現(xiàn)金流是企業(yè)的重要指標(biāo)，優(yōu)良的現(xiàn)金流基礎(chǔ)，可以給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來保障，生產(chǎn)經(jīng)營才不會脫節(jié)，再進(jìn)一步來說會影響企業(yè)的盈利能力。

（1）現(xiàn)金流提高企業(yè)盈利能力

企業(yè)在對盈利情況分析的時(shí)候，利潤表是肯定要的。還有一個(gè)重要的指標(biāo)，現(xiàn)金流?，F(xiàn)金是企業(yè)得以運(yùn)轉(zhuǎn)血液。但是，我們通過對多數(shù)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研發(fā)現(xiàn)，他們的資金狀況不容樂觀，很多企業(yè)面臨著沒有足夠資金可用的窘迫局面，著大大增加了資金鏈斷裂帶來破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。健康的資金流能夠支撐企業(yè)的運(yùn)營，保證管理層在瞬息萬變的市場經(jīng)濟(jì)中抓住機(jī)遇，提高企業(yè)盈利能力。

（2）健康的現(xiàn)金流促進(jìn)企業(yè)發(fā)展

企業(yè)要想得到長久性發(fā)展，要有健康的現(xiàn)金流作為后盾，我們?nèi)粘Ｋ吹降娜髨?bào)表之一的現(xiàn)金流量表，它是對企業(yè)經(jīng)營能力的一個(gè)反映，是晴雨表。現(xiàn)金流正常，能夠應(yīng)對債務(wù)問題，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營才能正常，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，為企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。

（3）現(xiàn)金流是企業(yè)的血液

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要采購原材料，而原材料的采購需要用到資金。在采購原材料回來之后，通過生產(chǎn)機(jī)器、設(shè)備以及人工的協(xié)助下完成產(chǎn)品的生產(chǎn)，在將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品賣出去，實(shí)現(xiàn)資金的回籠。可以說，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)都和資金流密切相關(guān)。資金流作為企業(yè)各模塊各部門聯(lián)系的紐帶，保證了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在弊端

（1）管理層不重視現(xiàn)金流管理，財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)

我國的中小企業(yè)為數(shù)眾多，在快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，對中小企業(yè)又有了不同的要求。每個(gè)中小企業(yè)經(jīng)營管理模式、銷售模式、經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不盡相同，這也是導(dǎo)致他及市場競爭力有高有低的原因。市場競爭力較差的，在管理創(chuàng)新上難以為繼。大多數(shù)企業(yè)包括大企業(yè)，他們的財(cái)務(wù)管理模式都將利潤看的很重，不會去重視現(xiàn)金流的管理，這樣的行為就會導(dǎo)致企業(yè)沒有對現(xiàn)金流量有一個(gè)科學(xué)合理的預(yù)估，很容易導(dǎo)致壞賬、呆賬的產(chǎn)生。

（2）資金被過度占用

在經(jīng)濟(jì)全球化這個(gè)大環(huán)境下，無可避免的會出現(xiàn)競爭日益加劇。很多企業(yè)，通過大批量的采購原材料以此來達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本的目的，但是也帶來了一些問題，當(dāng)企業(yè)的產(chǎn)品不暢銷的時(shí)候就出現(xiàn)問題了，大量原材料堆積在倉庫，降低了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售變現(xiàn)的速度。

（3）現(xiàn)金流管理制度缺失

在大量的調(diào)查研究中，我們可以得出一個(gè)清晰地認(rèn)識，中小企業(yè)大多沒有形成書面文字的管理制度。對于財(cái)務(wù)管理制度來說，更是可以用缺失來形容。試想在這樣的一個(gè)環(huán)境中，企業(yè)的資金運(yùn)行有安全可言嗎。沒有制度影響企業(yè)現(xiàn)金流管理科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)重的還會給企業(yè)的發(fā)展蒙上一層霧霾。拿最常見的預(yù)算制度來說，沒有完善的財(cái)務(wù)制度，預(yù)算不可能正常執(zhí)行，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效果。企業(yè)運(yùn)營也會亂成一鍋粥，嚴(yán)重影響企業(yè)現(xiàn)金流管理效果。

（4）資金回籠困難

在實(shí)際經(jīng)營過程中，不少中小企業(yè)經(jīng)營人員過于追求利潤最大化，而沒有重視企業(yè)長期發(fā)展，在短期內(nèi)采購許多原材料，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)所需，直接致使流動資金減少，限制企業(yè)發(fā)展。強(qiáng)化中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施

（1）企業(yè)要持有必須的現(xiàn)金以備不時(shí)之需

企業(yè)的發(fā)展，離不開資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)涵蓋了原材料的采購、支付職工的薪酬、銷售產(chǎn)品帶來的銷售費(fèi)用等，要保證企業(yè)手上有足夠的現(xiàn)金以備不時(shí)之需，保證任何企業(yè)運(yùn)營的連續(xù)性。就像前文提到的，如果企業(yè)自有資金被原材料采購過分?jǐn)D壓，市場局面打不開時(shí)，資金鏈容易發(fā)生斷裂。如果企業(yè)手上有大把現(xiàn)金的話，又會導(dǎo)致過多資金得不到充分利用，影響企業(yè)的盈利能力。企業(yè)要謹(jǐn)慎把握現(xiàn)金持有數(shù)量，做到現(xiàn)金的流動和收益兩不誤。

（2）逐漸完善現(xiàn)金流管理體系

通過不斷完善管理體系，給企業(yè)現(xiàn)金流管理水平提高創(chuàng)造有力條件，同時(shí)也更好的維護(hù)企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對中小企業(yè)來說，建立一套科學(xué)合理、系統(tǒng)的現(xiàn)金流量管理體系可謂是當(dāng)務(wù)之急，只有這樣才能讓資金的到優(yōu)化配置。

（3）加強(qiáng)企業(yè)所有者現(xiàn)金流管理意識，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行相關(guān)決策的時(shí)候，是否做到了科學(xué)合理，直接反應(yīng)到的企業(yè)現(xiàn)金流的合理性上面。由于企業(yè)所有者自身的局限性，在經(jīng)營管理時(shí)，不具備或者對財(cái)務(wù)管理相關(guān)的知識掌握沒有充分，認(rèn)識不到現(xiàn)金流管理對于企業(yè)整體把控的重要性，加劇了財(cái)務(wù)預(yù)算和資金管理不利影響，給企業(yè)發(fā)展造成重重阻礙。所以，樹立正確的現(xiàn)金流管理意識是極為需要的。同時(shí)，對資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重視要不斷提高，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員崗位培訓(xùn)、財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、現(xiàn)金流管理有機(jī)結(jié)合。提高現(xiàn)金的收入支出率，努力做到資金在時(shí)間和數(shù)量兩者之間很好銜接。

（4）加快資金回收周轉(zhuǎn)

一是，應(yīng)當(dāng)要減小存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)應(yīng)當(dāng)要夠構(gòu)建起科學(xué)的存貨控制量，且根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求來科學(xué)計(jì)算出最優(yōu)采購時(shí)期、數(shù)量以及頻率。二是，應(yīng)當(dāng)要合理縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。企業(yè)應(yīng)當(dāng)安排專門管理人員來編制賬齡分析表并以此來極大管理應(yīng)收賬款力度，以便于能夠及時(shí)將應(yīng)收賬款追回。三是，需要延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。企業(yè)應(yīng)當(dāng)要結(jié)合客戶來制定應(yīng)付賬款臺賬，盡可能將其周期延長，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作資金效率的提高。

結(jié)語

企業(yè)的管理者是否具有遠(yuǎn)見和對技術(shù)利用程度決定企業(yè)的發(fā)展層次和發(fā)展方向，為了能夠讓企業(yè)得到又好又快的發(fā)展，管理者需要對企業(yè)的現(xiàn)金管理體系不斷打磨?，F(xiàn)金流的管理狀況是企業(yè)發(fā)展的血液，要中小企業(yè)所有者充分重視對現(xiàn)金流的管理。本文通過對中小企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在弊端分析，并提出本人不夠成熟的改善措施。希望能夠?qū)ο嚓P(guān)企業(yè)管理者有所幫助。

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