任艷

醫(yī)療收入是醫(yī)院收入的重要組成部分，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療收入的內(nèi)部控制，對(duì)醫(yī)院的發(fā)展起著極其重要的作用，本文就我院在醫(yī)療收入內(nèi)控管理方面所作的工作作簡(jiǎn)要的闡述，希望通過學(xué)習(xí)，能使我院的內(nèi)控工作有所提高。

醫(yī)療收入

內(nèi)部控制制度 意義 風(fēng)險(xiǎn)

公立醫(yī)院是我國(guó)醫(yī)療服務(wù)的主體，肩負(fù)著治病、防病，保障人民健康的重要職責(zé)，是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要事業(yè)單位。近年來(lái)，隨著公立醫(yī)院改革的深入，我國(guó)公立醫(yī)院面臨的內(nèi)外環(huán)境的改變，社會(huì)對(duì)醫(yī)療費(fèi)用和醫(yī)療糾紛的關(guān)注度的增加，這些壓力和問題，都要求公立醫(yī)院尋找適合自身的管理制度建設(shè)，包括全面預(yù)算管理，全成本管理，內(nèi)部控制制度建設(shè)等，構(gòu)建有效的管理體系，以防范醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，提升醫(yī)療服務(wù)。本文就我院在內(nèi)控制度建設(shè)中，醫(yī)療收入方面的管理作簡(jiǎn)要闡述。

醫(yī)療收入內(nèi)控管理的意義

醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入和住院收入。我院醫(yī)療收入的取得，主要來(lái)源于病人日常繳費(fèi)，還有一部分來(lái)源于各社保部門的撥款。為了保證收入的及時(shí)人賬，這就要求我們制定相應(yīng)的管理制度，加強(qiáng)管理，保證收入的實(shí)現(xiàn)。

醫(yī)院內(nèi)部控制，是醫(yī)院為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展和資產(chǎn)的安全而建立的管理機(jī)制，其不僅是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的需要，也是強(qiáng)化審計(jì)的關(guān)鍵所在。合理的醫(yī)療機(jī)構(gòu)收入內(nèi)控管理，可有效維護(hù)資產(chǎn)完整性，防止收入流失，杜絕挪用、貪污資金行為的發(fā)生，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。

影響醫(yī)院收入實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

在醫(yī)院日常運(yùn)行中，影響收入實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在于以下幾點(diǎn)：

（1）醫(yī)療收入未得到完整、準(zhǔn)確的記錄；

（2）醫(yī)療收入未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；

（3）各收費(fèi)員收到的款項(xiàng)未及時(shí)繳存，造成資金安全隱患；

（4）未建立良好的監(jiān)控系統(tǒng)，造成欠費(fèi)過多，或錯(cuò)誤計(jì)費(fèi)，導(dǎo)致出現(xiàn)醫(yī)患糾紛，影響收入的實(shí)現(xiàn)。

基于內(nèi)控的醫(yī)療收入管理對(duì)策

針對(duì)以上醫(yī)療收入管理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合我院實(shí)際情況，我們進(jìn)行了認(rèn)真梳理，制定了一系列的管理制度，加強(qiáng)醫(yī)療收入的管理，主要措施如下：

（1）建立健全醫(yī)療收入管理制度

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，如：財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》；衛(wèi)生部頒發(fā)的《醫(yī)療構(gòu)機(jī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，建立健全醫(yī)療收入管理制度，設(shè)置專人專崗，明確崗位職責(zé)，確保不相容崗位相互分離，從制度上保證醫(yī)院收入管理規(guī)范。

（2）配合信息科推動(dòng)信息化管理

信息化建設(shè)是優(yōu)化醫(yī)院業(yè)務(wù)流程、提升醫(yī)院管理水平地重要途徑，基于醫(yī)療收入內(nèi)控管理要求，需緊密聯(lián)系信息科，借助信息化管理，統(tǒng)一醫(yī)療收入起止時(shí)間點(diǎn)的管理，規(guī)定門診收入、住院收入結(jié)算周期起止時(shí)間為每日0：00分到當(dāng)日23： 59分，每月起止時(shí)間為當(dāng)月1日到當(dāng)月最后一日，并專人負(fù)責(zé)審核當(dāng)月收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表收入與信息系統(tǒng)提供當(dāng)月收入合計(jì)是否相符，如有不符，立刻找出差異原因并改正。

（3）落實(shí)各收費(fèi)窗口資金審核管理

各收費(fèi)窗口收費(fèi)員所收現(xiàn)金必須當(dāng)日上交出納，由票據(jù)管理人員審核收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表是否按時(shí)上交，并核對(duì)銀行刷卡、微信交費(fèi)等金額是否與報(bào)表相符，實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用，誰(shuí)簽字，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，建立明細(xì)登記制度，做到收費(fèi)員每日所交金額與收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表相符，且收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表金額匯總與信息系統(tǒng)當(dāng)日總收入相符；并且采取對(duì)收費(fèi)員進(jìn)行定期加不定期兩種方式的盤點(diǎn)，保證資金的安全，且盤點(diǎn)留下書面記錄并要求盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人書面簽字確認(rèn)；

（4）加強(qiáng)科室小金庫(kù)的管理

醫(yī)院收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)科收取，統(tǒng)一管理，任何科室和個(gè)人不得收取任何款項(xiàng)，加強(qiáng)科室小金庫(kù)的管理，與科主任簽定小金庫(kù)管理承諾書，防范小金庫(kù)的發(fā)生。

（5）全面開展財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算

醫(yī)院收入內(nèi)控管理體制中，所有收入的收取均由授權(quán)的財(cái)務(wù)部門執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)收入單據(jù)確認(rèn)收入并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁收不入賬或設(shè)立賬外賬，做到收入應(yīng)收盡收，及時(shí)人賬，具體需對(duì)以下幾個(gè)方面加強(qiáng)考核：一是定期抽查收入日?qǐng)?bào)表與收款票據(jù)存根聯(lián)金額是否一致、門診收入管理系統(tǒng)收入總額與財(cái)務(wù)總額當(dāng)月收入是否一致；二是每月核對(duì)財(cái)務(wù)總賬余額與住院病人明細(xì)清單余額，明確收入款項(xiàng)是否及時(shí)交款、入賬。

（6）貫徹欠費(fèi)管理制度

制定欠費(fèi)管理制度，明確欠費(fèi)追繳流程，把欠費(fèi)情況計(jì)入科室管理考核，對(duì)欠費(fèi)較多的科室給予績(jī)效考核，以減少不良欠費(fèi)的發(fā)生；財(cái)務(wù)科需積極組織人力追討欠費(fèi)，針對(duì)部分金額大、訴訟對(duì)象明確、有錢不付的惡意欠費(fèi)，可采取法律訴訟的方式；針對(duì)部分的確無(wú)法落實(shí)地欠費(fèi)，需在核實(shí)后沖銷壞賬。

此外，信息科需落實(shí)患者的分類管理，確保城保、鎮(zhèn)保、兒保患者在欠費(fèi)管理上分類清晰，以便出院處人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)患者欠費(fèi)情況，及時(shí)進(jìn)行控制管理。

（7）規(guī)范醫(yī)療退費(fèi)管理流程

建立健全醫(yī)療退費(fèi)管理流程，完善退費(fèi)手續(xù)，規(guī)范退費(fèi)人員的職責(zé)、權(quán)限，同時(shí)明確醫(yī)技科室的職責(zé)、權(quán)限，制定統(tǒng)一的、規(guī)范的退費(fèi)流程：

1.門診退費(fèi)內(nèi)控：藥品退費(fèi)由醫(yī)生開出退藥處方，藥房收到藥品時(shí)及時(shí)入庫(kù)、開出入庫(kù)驗(yàn)收單；醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目退費(fèi)，由檢查、手術(shù)、治療科室在原檢查單上簽署退費(fèi)意見并簽名；收費(fèi)人員回收收款收據(jù)， 病人或家屬簽收退費(fèi)金額、經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人簽名后，方可辦理退費(fèi)手續(xù)。收費(fèi)處負(fù)責(zé)人簽名后，方可將日?qǐng)?bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)科。

2.住院退費(fèi)內(nèi)控：出院前藥品退費(fèi)，由醫(yī)生開出退藥通知單，藥房入庫(kù)并開出入庫(kù)單；出院前醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目退費(fèi)，由檢查、手術(shù)、治療科室開出退費(fèi)通知單并簽名，病人或家屬簽收退費(fèi)金額、經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人簽名后，方可辦理退費(fèi)手續(xù)。出院后藥品、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目退費(fèi)，除收回原開具收款收據(jù)外，其余手續(xù)與出院前相同。

總之，各項(xiàng)醫(yī)療退費(fèi)需提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，并由相應(yīng)科室人員確認(rèn)后，方可辦理退費(fèi)手續(xù)，相關(guān)單據(jù)收費(fèi)員應(yīng)收回妥善歸檔保管。

（8）開展專門的醫(yī)保收入管理

醫(yī)保覆蓋面加大，醫(yī)保收入占比提高，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)加大，針對(duì)此，我們?cè)O(shè)置了專門的醫(yī)保會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)醫(yī)保收入的核對(duì)及款項(xiàng)的追繳，每月核對(duì)收費(fèi)人員所報(bào)明細(xì)是否與醫(yī)保系統(tǒng)相符，并核對(duì)醫(yī)?；乜钋闆r，對(duì)未及時(shí)回款及回款有誤的，通知醫(yī)保辦聯(lián)系相關(guān)醫(yī)保部門對(duì)接，保證醫(yī)院款項(xiàng)的及時(shí)到賬。

結(jié)語(yǔ)

總之，隨著社會(huì)的進(jìn)步，醫(yī)院的發(fā)展，我們已不能停留在原有的思維模式，我們應(yīng)借助信息化技術(shù)，加強(qiáng)醫(yī)療收入的管理，建立起良好的、可行的內(nèi)控管理制度，以保證醫(yī)院收入的實(shí)現(xiàn)。

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