李 健

（河北省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院，天津 300250）

1 概況

擬建的大壩溝門水庫(kù)是一座大（2）型水庫(kù)，位于灤河干流的大壩溝門村附近，距承德市直線距離81km，工程任務(wù)是以防洪為主，兼顧供水、發(fā)電等綜合性水利樞紐工程，水庫(kù)總庫(kù)容6.417億m3，興利調(diào)節(jié)庫(kù)容3.937億m3，防洪庫(kù)容1.086億m3，屬多年調(diào)節(jié)水庫(kù)。大壩溝門壩址電站裝機(jī)容量1.2萬(wàn)kW，多年平均發(fā)電量3100萬(wàn)kW·h。

1.1 可供水量

大壩溝門水庫(kù)主要向承德市和北京市供水。水庫(kù)多年平均供水量2.97億m3，其中向承德市供水1.07億m3，向北京市供水1.9億m3?？紤]10%的輸水損失后，北京市多年平均收水量1.71億m3，承德市多年平均收水量0.963億m3。

1.2 工程投資

大壩溝門工程主要投資包括水庫(kù)、調(diào)節(jié)池、隧洞、泵站、管道。大壩溝門水庫(kù)及輸水工程總投資64.37億元。其中大壩溝門水庫(kù)主要投資39.62億元；大對(duì)山調(diào)節(jié)池投資0.30億元；隧洞投資13.60億元；泵站投資1.73億元；管道投資9.12億元。

2 資金來(lái)源

本項(xiàng)目為修建大壩溝門水庫(kù)重點(diǎn)解決當(dāng)?shù)氐姆篮槿蝿?wù)，并兼顧供水和發(fā)電，在滿足當(dāng)?shù)赜盟那疤嵯?，為北京供水依?jù)兩省市的工程特點(diǎn)，資金來(lái)源為資本金和貸款，其中資本金占總投資的35%，其余貸款部分占總投資的65%，貸款年利率5.9%。

3 費(fèi)用分?jǐn)?/h2>

3.1 建設(shè)投資分?jǐn)?/h3>

按照“誰(shuí)受益、誰(shuí)負(fù)擔(dān)”的原則分?jǐn)?，即要把跨流域調(diào)水工程的綜合利用項(xiàng)目中服務(wù)于非供水目標(biāo)的投資從總投資中分?jǐn)偝鋈?；專門為某功能服務(wù)的投資由該功能承擔(dān)，同時(shí)為兩個(gè)或兩個(gè)以上功能服務(wù)的共用工程投資在這些受益部門之間按一定比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

本項(xiàng)目工程包括水源工程（大壩溝門水庫(kù)）和輸水工程（大對(duì)山調(diào)節(jié)池、泵站、管道和隧洞）。

大壩溝門水庫(kù)總投資39.62億元，由于發(fā)電效益較小，本次不考慮發(fā)電承擔(dān)共用工程投資，水庫(kù)總投資扣除電站工程相關(guān)的投資外，共用工程投資39.19億元。共用工程投資僅在防洪和供水之間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

大壩溝門水庫(kù)防洪庫(kù)容1.086億m3，興利調(diào)節(jié)庫(kù)容為3.937億m3。采用庫(kù)容比例進(jìn)行分?jǐn)偅顿Y分?jǐn)傊胁豢紤]死庫(kù)容，水庫(kù)防洪庫(kù)容1.086億m3，興利調(diào)節(jié)庫(kù)容3.937億m3，防洪庫(kù)容所占比例21.6%，供水庫(kù)容所占比例78.4%，按此比例，防洪分?jǐn)偼顿Y8.47億元，供水分?jǐn)偼顿Y30.72億元。

3.1.1 供水分?jǐn)?/p>

供水分?jǐn)偟墓こ掏顿Y在北京和承德之間按照供水量進(jìn)行分?jǐn)?。北京市占總供水量?3.97%，承德市占總供水量的36.03%；北京市供水分?jǐn)偼顿Y19.65億元，承德市供水分?jǐn)偼顿Y11.07億元。防洪、北京市供水、承德市供水分?jǐn)偙壤謩e為21.6%，50.2%，28.2%。

3.1.2 輸水工程

輸水工程為北京市和承德市供水，其中大對(duì)山調(diào)節(jié)池承擔(dān)向承德和北京供水任務(wù)，屬共用工程，在北京和承德市之間按輸水量比例進(jìn)行分?jǐn)?。大?duì)山調(diào)節(jié)池投資0.30億元，北京市和承德市的分?jǐn)偙壤謩e為63.97%和36.03%，分?jǐn)偼顿Y分別為0.19億元和0.11億元；大對(duì)山調(diào)節(jié)池以下泵站、管道和隧洞等輸水工程為北京市供水專用工程，由北京市供水承擔(dān)其投資24.45億元。綜合輸水共用工程和專用工程投資，輸水工程北京市承擔(dān)投資24.64億元，承德市承擔(dān)投資0.11億元，供水分?jǐn)偙壤謩e為99.56%和0.44%。

根據(jù)分析，扣除發(fā)電工程投資，本項(xiàng)目總投資63.94億元，其中防洪分?jǐn)偼顿Y8.47億元，北京市供水承擔(dān)投資44.32億元，承德市供水承擔(dān)投資為11.16億元，防洪分?jǐn)?、北京市供水承?dān)、承德市供水承擔(dān)投資占總投資比例分別為13.24%，69.31%，17.45%。建設(shè)工程成本分?jǐn)偝晒绫?。

表1 建設(shè)工程成本分?jǐn)偝晒?單位/m3

3.2 總成本費(fèi)用分?jǐn)?/h3>

3.2.1 總成本費(fèi)用估算

大壩溝門水庫(kù)和輸水工程總成本費(fèi)用 （不計(jì)生產(chǎn)期內(nèi)的貸款利息和流動(dòng)資金利息）分別由折舊費(fèi)和年運(yùn)行費(fèi)組成。折舊費(fèi)和年運(yùn)行費(fèi)計(jì)算以融資前投資為基數(shù)計(jì)算，年運(yùn)行費(fèi)包括修理費(fèi)、庫(kù)區(qū)維護(hù)費(fèi)、工資及福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、材料費(fèi)、抽水電費(fèi)、工程管理費(fèi)、水資源費(fèi)和其他費(fèi)用等。參考類似項(xiàng)目，本次折舊費(fèi)按投資的2%考慮，年運(yùn)行費(fèi)按投資的1.5%考慮，總成本費(fèi)用如表2。

表2 總成本費(fèi)用 單位：億元

3.2.2 總成本費(fèi)用分?jǐn)?/p>

水源工程總成本費(fèi)用不考慮防洪分?jǐn)?，僅考慮供水分?jǐn)?，北京市和承德市之間按供水量比例進(jìn)行分?jǐn)?，分別為63.97%和36.03%，輸水工程在北京和承德之間按投資分?jǐn)偙壤?9.56%和0.44%進(jìn)行分?jǐn)?，總成本費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)果如表3。

表3 總成本費(fèi)用分?jǐn)?單位：億元

4 水價(jià)測(cè)算

4.1 成本水價(jià)測(cè)算

根據(jù)水源工程和輸水工程總成本費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)果，可計(jì)算得供水北京和供水承德的出庫(kù)成本水價(jià)、輸水工程水價(jià)和水源+輸水工程整體成本水價(jià)；考慮10%的輸水損失，供北京的水量1.71億m3，輸水供承德的水量0.96億m3，成本水價(jià)如表4。

表4 成本水價(jià) 單位：億元

4.2 還本付息水價(jià)測(cè)算

4.2.1 總成本費(fèi)用

大壩溝門水庫(kù)和輸水工程總成本費(fèi)用 （不計(jì)生產(chǎn)期內(nèi)的貸款利息和流動(dòng)資金利息）分別由折舊費(fèi)和年運(yùn)行費(fèi)組成。折舊費(fèi)和年運(yùn)行費(fèi)計(jì)算以融資前投資為基數(shù)計(jì)算，年運(yùn)行費(fèi)包括修理費(fèi)、庫(kù)區(qū)維護(hù)費(fèi)、工資及福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、材料費(fèi)、抽水電費(fèi)、工程管理費(fèi)、水資源費(fèi)和其他費(fèi)用等。參考類似項(xiàng)目，本次折舊費(fèi)按投資的2%考慮，年運(yùn)行費(fèi)按投資的1.5%考慮。

4.2.2 財(cái)務(wù)收入

工程財(cái)務(wù)收入由城市供水、灌溉供水收入兩部分組成。

輸水工程分水口向北京供水1.9億m3，向承德市城市供水0.6億m3，向農(nóng)業(yè)灌溉0.47億m3，借鑒以往調(diào)水工程經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)《大壩溝門水庫(kù)項(xiàng)目建議書》的工程進(jìn)度安排和預(yù)計(jì)的效益達(dá)產(chǎn)情況，工程開工后第5~7年按設(shè)計(jì)效益50%考慮，第8年、第9年按設(shè)計(jì)效益70%考慮，工程開工后第10年達(dá)到設(shè)計(jì)效益。

4.2.3 稅金

4.2.3.1 營(yíng)業(yè)稅

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委關(guān)于將部分行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi) （價(jià)格）的通知》（財(cái)綜〔2001〕94號(hào)）規(guī)定，直接對(duì)農(nóng)田提供灌溉或排澇的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅；水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，屬于其向用戶提供天然水供應(yīng)服務(wù)取得的收入，按照現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅政策規(guī)定，不征收增值稅，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。本工程營(yíng)業(yè)稅以銷售收入為計(jì)征，稅率取13%，農(nóng)業(yè)灌溉水費(fèi)免征營(yíng)業(yè)稅及相應(yīng)的附加。

4.2.3.2 銷售稅金及附加

包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，以營(yíng)業(yè)稅為計(jì)算依據(jù)，稅率分別為5%、3%和2%。

4.2.3.3 所得稅

按照國(guó)家所得稅法，所得稅稅率為25%。

4.2.4 計(jì)算期

計(jì)算期取53年，其中建設(shè)期3年，正常運(yùn)行期50年。

4.2.5 還本付息水價(jià)

按照水庫(kù)和輸水工程整體進(jìn)行水價(jià)測(cè)算，35%使用資本金，65%使用銀行貸款，銀行貸款利率為5.9%，采用等額本息還款方式償還貸款，還貸資金為全部的未分配利潤(rùn)和折舊費(fèi)，經(jīng)測(cè)算，滿足20年還貸要求的綜合供水水價(jià)（不含農(nóng)業(yè)）為2.8元/m3，按照成本水價(jià)比例北京市的供水水價(jià)3.2元/m3，承德市的供水水價(jià)1.6元/m3；滿足25年還貸要求的綜合供水水價(jià)（不含農(nóng)業(yè)）2.3元/m3，按照成本水價(jià)比例北京市的供水水價(jià)為2.8元/m3，承德市的供水水價(jià)1.4元/m3。

5 結(jié)語(yǔ)

考慮修建大壩溝門水庫(kù)向北京市供水，多年平均來(lái)水條件下可向北京市供水1.9億m3。按照等額本息還款方式計(jì)算，35%使用資本金，65%使用銀行貸款，銀行貸款利率為5.9%，還款期20年情況下，北京市供水水價(jià)為3.2元/m3；還款期25年情況下，北京市供水水價(jià)為2.8元/m3。

［1］SL72—2013，水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范［S］.

［2］中華人民共和國(guó)水利部.水利建設(shè)項(xiàng)目貸款能力測(cè)算暫行規(guī)定［Z］.2003.

［3］中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院.國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知［Z］.1996.

［4］賈兆兵.工程經(jīng)濟(jì)與項(xiàng)目管理［M］.北京：中國(guó)水利水電出版社，2007.

［5］中華人民共和國(guó)財(cái)政部，國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì).財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委關(guān)于將部分行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)（價(jià)格）的通知［Z］.2001.