潘文婷

（昆明鴻潤(rùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，云南 昆明 650000）

經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷向前發(fā)展，企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，發(fā)展實(shí)力不斷提升，同時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在相應(yīng)地增加，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，為了不斷鞏固核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展水平，企業(yè)需要不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方法和內(nèi)控管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并采取有效的措施進(jìn)行規(guī)避，才能更好地夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。加強(qiáng)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)控管理研究，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理之間的聯(lián)系分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不科學(xué)從而導(dǎo)致企業(yè)不能按時(shí)支付負(fù)債融資所需要承擔(dān)的利息，從而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益會(huì)下降而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范疇比較廣，狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指單純地涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)，廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中全過(guò)程可能發(fā)生的所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、分配收益風(fēng)險(xiǎn)等。所以應(yīng)當(dāng)全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，才能有效規(guī)避各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的不良影響，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

企業(yè)內(nèi)控管理是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)通過(guò)采取一定的方式和手段對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制和監(jiān)督的管理活動(dòng)和過(guò)程。企業(yè)內(nèi)控管理，涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，有助于解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛、營(yíng)銷(xiāo)不規(guī)范行為以及監(jiān)管不到位等情形。內(nèi)控管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的活動(dòng)，在內(nèi)控管理活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持一貫性、連續(xù)性、合法性、整體性和針對(duì)性的原則，加強(qiáng)內(nèi)控管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有機(jī)協(xié)調(diào)，才能更好地實(shí)現(xiàn)資源聯(lián)動(dòng)，提高持續(xù)經(jīng)營(yíng)水平。

企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之間具有緊密的聯(lián)系。一方面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，有助于及時(shí)對(duì)企業(yè)各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，幫助企業(yè)對(duì)其自身的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行科學(xué)分析和預(yù)測(cè)，提高財(cái)務(wù)人員的敏感性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面加強(qiáng)內(nèi)控管理，有助于進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)范圍不斷深入，加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以幫助企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)抵御水平，保證審計(jì)工作科學(xué)有序開(kāi)展。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范活動(dòng)，可以進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)控管理活動(dòng)，通過(guò)兩者之間的協(xié)調(diào)監(jiān)控，更好地處理好財(cái)務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)之間的關(guān)系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)協(xié)同，形成強(qiáng)大合力，共同推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略目標(biāo)有效達(dá)成。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下企業(yè)內(nèi)控管理方面存在的問(wèn)題分析

加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理，能夠進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)控管理水平。由于企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)決定，企業(yè)在生產(chǎn)管理過(guò)程中必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制，才能有效地處理好資金運(yùn)營(yíng)和發(fā)展之間的關(guān)系，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)營(yíng)效益，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高抗風(fēng)險(xiǎn)水平。目前在內(nèi)控管理方面存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

第一，企業(yè)員工對(duì)開(kāi)展內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面重要性認(rèn)識(shí)不足，從而沒(méi)有形成有效推動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)控管理的整體合力。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，不斷推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控管理理念、制度深入落地，需要企業(yè)全員積極參與和配合，才能保證其成效，當(dāng)前企業(yè)由于對(duì)內(nèi)控管理方面宣傳力度不夠，加上員工本身對(duì)管理監(jiān)督等方面存在抵觸心理，導(dǎo)致企業(yè)員工不能正確的理解內(nèi)控管理的重要性，更不能結(jié)合自身實(shí)際加強(qiáng)自我管理，從而導(dǎo)致內(nèi)控管理成效不明顯。管理者在開(kāi)展內(nèi)控管理過(guò)程中受到各方面的壓力以及利益驅(qū)使等，也會(huì)對(duì)內(nèi)控管理客觀公正執(zhí)行產(chǎn)生影響，從而不能有效發(fā)揮內(nèi)控管理的價(jià)值。

第二，對(duì)內(nèi)控管理動(dòng)力支撐不足。加強(qiáng)內(nèi)控管理，需要有完善健全的配套制度來(lái)支撐，還需要成立專(zhuān)門(mén)的組織領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃實(shí)施，在開(kāi)展內(nèi)控管理具體工作時(shí)，還要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，不斷提高企業(yè)內(nèi)控管理綜合素質(zhì)，提高內(nèi)控管理分析水平，及時(shí)排查各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素，并加以整改和糾偏。目前在企業(yè)內(nèi)控管理方面資金、人員、配套制度建設(shè)等方面都缺乏足夠的支持，從而導(dǎo)致內(nèi)控管理不能順暢開(kāi)展。

第三，內(nèi)控管理監(jiān)管落實(shí)不到位。加強(qiáng)內(nèi)控管理監(jiān)管，是保證內(nèi)控管理實(shí)施效果的重要基礎(chǔ)。當(dāng)前企業(yè)在內(nèi)控管理方面，受到發(fā)展規(guī)模和經(jīng)營(yíng)類(lèi)型等影響，管理難度不斷加大，需要借助現(xiàn)代信息技術(shù)加強(qiáng)全面監(jiān)管，才能有效降低監(jiān)管漏洞。目前在信息化建設(shè)方面相對(duì)滯后，監(jiān)管落實(shí)流于形式、走過(guò)場(chǎng)，影響實(shí)際監(jiān)管成效。

三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)策研究

為了不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平和內(nèi)控管理力度，建議從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)和完善：

（一）加強(qiáng)宣傳和文化建設(shè)，提高全員參與內(nèi)控管理的積極性

要積極營(yíng)造加強(qiáng)內(nèi)控管理的良好環(huán)境，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理理念納入到企業(yè)文化建設(shè)方面的內(nèi)容中來(lái)，通過(guò)定期召開(kāi)座談會(huì)、培訓(xùn)講座等方式，提高全員對(duì)內(nèi)控管理重要性認(rèn)識(shí)，了解內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不到位帶來(lái)的危害等，提高參與積極性。同時(shí)嚴(yán)格落實(shí)廠務(wù)政務(wù)公開(kāi)和集體決策制定，確保全員積極參與企業(yè)全面管理，提出更多的可行性建議，更好地形成加強(qiáng)內(nèi)控管理的強(qiáng)大合力。

（二）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全配套制度，提高監(jiān)管質(zhì)量

一方面要對(duì)內(nèi)控管理工作加強(qiáng)全面管理，成立專(zhuān)門(mén)的組織機(jī)構(gòu)獨(dú)立開(kāi)展，同時(shí)要將內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范納入到企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)中進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃。另一方面建立完善相應(yīng)的管理制度，明確具體要求和流程標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格進(jìn)行獎(jiǎng)懲，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾偏，提高監(jiān)管效率和質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)技能培訓(xùn)，深入開(kāi)展國(guó)家有關(guān)政策、行業(yè)規(guī)范等培訓(xùn)，提高內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，同時(shí)積極進(jìn)行實(shí)踐探索，借助現(xiàn)代信息技術(shù)和財(cái)務(wù)管理軟件等，進(jìn)一步完善監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，將可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和隱患等及時(shí)進(jìn)行排查，建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，提高可持續(xù)經(jīng)營(yíng)管理水平。

總之，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)控管理，想要不斷保證實(shí)施效果，就需要通過(guò)多種措施全面加強(qiáng)監(jiān)管，形成內(nèi)控管理強(qiáng)大合力，才能更好地提高全員參與的積極性和主動(dòng)性，進(jìn)而結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)變化，不斷進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化，推動(dòng)企業(yè)更好地適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展新要求，實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)價(jià)值。