唐巧玲

【摘 要】隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，金融機(jī)構(gòu)工作面臨著更大挑戰(zhàn)，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作在金融機(jī)構(gòu)中的重要性日益增強(qiáng)。本文主要對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代背景與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作含義進(jìn)行闡述，分析在大數(shù)據(jù)背景下金融機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作發(fā)展中存在的問題，針對(duì)具體問題，提出金融機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的新思路，通過相關(guān)措施的實(shí)施，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)工作開展。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；金融機(jī)構(gòu)；非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；新思路

隨著時(shí)代的發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)迎來(lái)了大數(shù)據(jù)時(shí)代，相關(guān)數(shù)據(jù)的不斷增多，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)工作難度不斷增加，因此金融機(jī)構(gòu)采用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方式開展工作以及進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，金融機(jī)構(gòu)在開展具體非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的過程中，遇到了諸多問題，例如相關(guān)工作人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊、對(duì)工作認(rèn)識(shí)不足等因素導(dǎo)致工作發(fā)展受限，因此為推動(dòng)金融工作開展，就必須要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，提高對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)、開展相關(guān)員工培訓(xùn)等，通過這種方式推動(dòng)工作開展。

一、闡述大數(shù)據(jù)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)含義

1.大數(shù)據(jù)含義

大數(shù)據(jù)又稱巨量數(shù)據(jù)，主要是指在不使用隨機(jī)調(diào)查法與抽樣調(diào)查法的前提下，對(duì)所有數(shù)據(jù)都進(jìn)行處理與分析，并且能夠確保數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，除了相關(guān)方面數(shù)據(jù)較為龐大，數(shù)據(jù)表現(xiàn)形式也較為復(fù)雜，在數(shù)據(jù)數(shù)量不斷增多的形式下，處理數(shù)據(jù)速度也在不斷變快，處理數(shù)據(jù)速度變快主要是由于現(xiàn)階段計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展與普及，計(jì)算機(jī)技術(shù)的出現(xiàn)能夠有效緩解金融機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的難度，推動(dòng)工作開展。

2.非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的含義

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作主要是指在工作過程中，借助一定計(jì)算機(jī)技術(shù)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)與資料進(jìn)行處理與分析，同時(shí)還能夠?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)其他分支機(jī)構(gòu)與各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)監(jiān)測(cè)，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展?fàn)顩r與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的一種有效審計(jì)方式，由于非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作具有一定優(yōu)勢(shì)，因此被各大金融機(jī)構(gòu)所采用，并投入到具體使用中去。

二、現(xiàn)階段金融機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作發(fā)展存在的問題

現(xiàn)階段大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)都采用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)推動(dòng)工作開展，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)在工作過程中具有較多優(yōu)勢(shì)，對(duì)工作開展具有一定推動(dòng)作用。但相關(guān)金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開展過程中，仍存在一定問題，阻礙工作開展。

1.認(rèn)識(shí)存在一定偏差

在現(xiàn)階段工作過程中，一部分審計(jì)部門的員工由于受到傳統(tǒng)工作觀念的影響，導(dǎo)致對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作認(rèn)識(shí)具有一定偏差，這部分員工認(rèn)為，推動(dòng)工作開展最好的方式就是進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，不進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)就無(wú)法對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)把握到位，工作就無(wú)法開展。由于工作人員認(rèn)識(shí)存在一定偏差，就導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)在推進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，相關(guān)員工缺乏推動(dòng)積極性，因此非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的發(fā)展陷入低谷。還有一部分員工認(rèn)為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作只有具備較強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)的員工才能夠勝任，一般的審計(jì)員無(wú)法參與到工作中，這兩種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)就導(dǎo)致非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開展緩慢。

2.審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊

隨著我國(guó)信息化技術(shù)不斷發(fā)展，各行業(yè)都使用信息技術(shù)推進(jìn)工作發(fā)展，因此金融機(jī)構(gòu)審計(jì)部門也使用便捷的信息技術(shù)，提高工作效率。信息化的投入使用使得工作方式發(fā)生一定改變，審計(jì)部門對(duì)員工要求也在不斷提升，員工在具備一定金融知識(shí)的基礎(chǔ)上還需要具備一定計(jì)算機(jī)操作能力，能夠熟練使用相關(guān)軟件。但在現(xiàn)階段這種全面型人才數(shù)量較少，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員具有較高技術(shù)能力，缺乏一定現(xiàn)場(chǎng)實(shí)踐能力，現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)人員實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，相關(guān)技術(shù)能力卻不容樂觀。金融機(jī)構(gòu)對(duì)人員培訓(xùn)不夠重視，未及時(shí)針對(duì)此現(xiàn)狀開展培訓(xùn)活動(dòng)，就導(dǎo)致人才發(fā)展不符合審計(jì)要求。

3.未建立完善的運(yùn)行機(jī)制

完善的工作運(yùn)行機(jī)制是推動(dòng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作發(fā)展的重要舉措，但由于大部分金融機(jī)構(gòu)處于發(fā)展初期，相關(guān)制度建立并不完善，并沒有對(duì)審計(jì)工作流程、人員職責(zé)分工、獎(jiǎng)懲制度等方面進(jìn)行明文規(guī)定，這就導(dǎo)致審計(jì)員工在工作過程中缺乏一定約束與管理，也缺乏激勵(lì)因素，就導(dǎo)致一部分員工工作積極性較差，工作責(zé)任心不夠強(qiáng)，最終就會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作發(fā)展停滯不前，在一定程度上并不利于金融機(jī)構(gòu)審計(jì)工作健康發(fā)展。

三、大數(shù)據(jù)下金融機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作新思路

審計(jì)部門是推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展的重要部門，審計(jì)部門為提高工作效率，采用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方式推動(dòng)工作開展，但在發(fā)展過程中，受到諸多因素阻礙，就導(dǎo)致工作未能順利開展，因此就需要針對(duì)阻礙工作開展的因素，提出具體解決措施，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展。

1.轉(zhuǎn)變員工傳統(tǒng)觀念，提高工作認(rèn)識(shí)

由于受到傳統(tǒng)觀念等因素影響，審計(jì)員工對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)產(chǎn)生了錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，阻礙工作開展。因此在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，審計(jì)員工理應(yīng)摒棄傳統(tǒng)觀念，轉(zhuǎn)變對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的認(rèn)識(shí)。金融機(jī)構(gòu)隨著社會(huì)發(fā)展不斷進(jìn)行變革，非現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)成為審計(jì)部門最主要的工作方式，因此審計(jì)員需要全面掌握這一技術(shù)，才能夠適應(yīng)行業(yè)發(fā)展需求。一部分員工認(rèn)為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)較難，只有專業(yè)人員才能夠勝任，針對(duì)這一現(xiàn)象，需要打破員工錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)并非只有專業(yè)人員才能夠掌握，任何一位審計(jì)人員都能夠掌握并且靈活運(yùn)用。只有轉(zhuǎn)變員工認(rèn)識(shí)，才能夠推動(dòng)非現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)工作的開展。

2.金融機(jī)構(gòu)需要積極開展員工培訓(xùn)活動(dòng)

為促進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開展，金融機(jī)構(gòu)需要針對(duì)部分員工專業(yè)素質(zhì)不夠的問題，積極開展培訓(xùn)活動(dòng)，從而培養(yǎng)出全面型發(fā)展人才，以促進(jìn)工作開展。金融機(jī)構(gòu)首先需要制定科學(xué)人才培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)審計(jì)人員具體發(fā)展?fàn)顩r制定計(jì)劃，審計(jì)員通過參加培訓(xùn)不斷完善自身專業(yè)素質(zhì)，朝著全面型人才方向發(fā)展。其次金融機(jī)構(gòu)需要經(jīng)常開展交流會(huì)，組織所有員工參加交流會(huì)，交流會(huì)主要就工作中遇到的難題與經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行交流，使員工在交流過程中增長(zhǎng)知識(shí)，解決工作中的難題，同時(shí)也能夠?qū)W習(xí)到他人工作經(jīng)驗(yàn)，在不斷交流與借鑒中完善自我。再者審計(jì)部門可采取以崗代訓(xùn)形式通過向業(yè)務(wù)或管理部門派遣員工實(shí)行全面的、全流程的觀摩學(xué)習(xí)，保持專業(yè)性，且強(qiáng)調(diào)建立考評(píng)機(jī)制，由培訓(xùn)部門人員主動(dòng)編寫和演示自身工作崗位操作流程和規(guī)定。最后審計(jì)部門可對(duì)所有員工技術(shù)進(jìn)行充分了解，采取技術(shù)互補(bǔ)原理對(duì)員工進(jìn)行分配，使員工在工作過程中能夠借鑒到他人其優(yōu)勢(shì)，不斷對(duì)自身劣勢(shì)進(jìn)行改善，促進(jìn)員工共同發(fā)展與進(jìn)步。

3.完善管理制度

由于管理制度的不完善導(dǎo)致員工工作態(tài)度散漫，工作效率低下，不利于工作開展。因此為促進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作順利開展，金融機(jī)構(gòu)就需要根據(jù)部門實(shí)際發(fā)展情況，建立完善管理制度，對(duì)員工工作進(jìn)行一定約束。例如金融機(jī)構(gòu)可指定非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)管理?xiàng)l例，條例中需要對(duì)所有事項(xiàng)進(jìn)行明確規(guī)定，包括具體工作要求、操作流程與工作對(duì)象等，管理?xiàng)l例的制定能夠在最大程度上確保員工工作的規(guī)范性，提高工作效率。還可以完善相關(guān)工作獎(jiǎng)懲制度，實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)于工作完成較好的員工給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)員工工作及積極性，對(duì)于工作不認(rèn)真，易出現(xiàn)失誤的員工進(jìn)行一定懲罰，避免工作再次出現(xiàn)失誤。由此可見，金融機(jī)構(gòu)完善相應(yīng)規(guī)章制度，能夠有效推動(dòng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的開展。

4.大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)收集與處理

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作要想得到發(fā)展，就必須要及時(shí)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集與整理。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的開展離不開數(shù)據(jù)支持，因此金融機(jī)構(gòu)必須要保證數(shù)據(jù)的正確性，只有數(shù)據(jù)具有較高正確性審計(jì)工作才能夠得以發(fā)展。審計(jì)員除了需要收集與金融相關(guān)的數(shù)據(jù)之外，還需要收集一部分其他信息，并及時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)的信息進(jìn)行更新與處理，推動(dòng)工作順利進(jìn)行。除此之外還需要提高非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作人員的模型分析工作，利用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)合時(shí)下最新制度與信息，不斷對(duì)相關(guān)模型進(jìn)行優(yōu)化，提高準(zhǔn)確度，精準(zhǔn)提煉敏感線索，在提高工作質(zhì)量的前提下推動(dòng)審計(jì)工作開展，切實(shí)防范各類金融風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，金融機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作發(fā)展滯后，因此金融機(jī)構(gòu)必須要完善相應(yīng)管理制度、積極開展人才培訓(xùn)工作、轉(zhuǎn)變員工觀念，才能夠促進(jìn)審計(jì)工作健康有序發(fā)展。

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