牛延紅
摘 要:隨著我國(guó)綜合國(guó)力的不斷增強(qiáng),人民的幸福感慢慢提升。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的幫助下,我國(guó) 的社會(huì)保障體系正在一步步走向完善。在社會(huì)保障體系中,公積金在其中扮演了一個(gè)十分重要的角色。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,公積金的規(guī)模一直都處于一個(gè)不斷擴(kuò)大的狀態(tài)。因此,對(duì)于公積金的管理來(lái)說(shuō),增添了很大的難度。為此,本文針對(duì)公積金財(cái)務(wù)管理中所存在的一些問(wèn)題進(jìn)行了相關(guān)研究,并對(duì)所存在的問(wèn)題提出了一些應(yīng)對(duì)辦法。主要目的是為了促進(jìn)公積金的有序發(fā)展,并能夠不斷創(chuàng)新管理模式,讓公積金部分的發(fā)展邁向一個(gè)新的高度。
關(guān)鍵詞:公積金 財(cái)務(wù)管理 分析研究 解決辦法
中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):2096-0298(2018)11(b)-095-02
1 公積金財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
1.1 沒(méi)有建立起完善的公積金個(gè)人住房貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提制度
風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是公積金部門每年都會(huì)準(zhǔn)備的部分,但是,風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金卻并沒(méi)能夠發(fā)揮它本身應(yīng)當(dāng)起到的作用。據(jù)相關(guān)規(guī)定顯示,公積金的管理中心需要承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。這也就是說(shuō),公積金貸款管理中心需要承擔(dān)一個(gè)比金融機(jī)構(gòu)還要大的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)如此巨大的風(fēng)險(xiǎn),公積金貸款管理中心卻沒(méi)有建立相關(guān)的公積金個(gè)人住房貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提制度。這對(duì)于公積金個(gè)人貸款中心來(lái)說(shuō),至少要準(zhǔn)備三種貸款損失準(zhǔn)備款:一般準(zhǔn)備款、專項(xiàng)準(zhǔn)備款以及特種準(zhǔn)備款。另外,對(duì)于不同類型的貸款準(zhǔn)備的金額根據(jù)一定的比例進(jìn)行準(zhǔn)備。因此,建立起相應(yīng)的公積金個(gè)人貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提值得對(duì)公積金管理中心的保護(hù)作用是十分有效的。
1.2 公積金管理中心缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
對(duì)公積金的個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)先估計(jì)以及識(shí)別是研究公積金個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)大前提。但是,在這一方面并沒(méi)有形成相應(yīng)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。對(duì)于公積金管理中心所放出的貸款,公積金財(cái)務(wù)管理中心也并沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的分類管理,更沒(méi)有形成相應(yīng)的資金鏈條。這對(duì)于公積金財(cái)務(wù)管理中心的工作進(jìn)行都是十分不利的。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題,公積金財(cái)務(wù)管理中心要盡快完善這方面的管理工作,去建立一個(gè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)公積金財(cái)務(wù)管理中心的財(cái)務(wù)、資金進(jìn)行妥善的管理,從而進(jìn)一步保證公積金管理中心的資產(chǎn)安全。
1.3 公積金內(nèi)部控制存在問(wèn)題
在公積金的財(cái)務(wù)核算方面,我國(guó)大部分地區(qū)都是采用統(tǒng)一的核算方式進(jìn)行的。但是,在某些地區(qū),其資金核算方式仍舊存在不規(guī)范的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象對(duì)于公積金的管理產(chǎn)生了一定的影響,從而會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致公積金的內(nèi)部控制出現(xiàn)很大的紕漏,對(duì)于公積金核算信息的真實(shí)性產(chǎn)生了影響。另外,公積金財(cái)務(wù)管理部門的工作人員的綜合素質(zhì)對(duì)于公積金核算工作的影響也是十分巨大的。如果工作人員的工作能力水平以及個(gè)人素質(zhì)過(guò)于低下,對(duì)于公積金的內(nèi)部控制的影響將會(huì)十分嚴(yán)重,導(dǎo)致其內(nèi)部控制水平低下。將公積金財(cái)務(wù)管理中心的工作人員的個(gè)人素質(zhì)在重新提高,進(jìn)一步上升到另一個(gè)高度,對(duì)于人員的管理以及內(nèi)部的管理都起著十分重要的作用。
2 公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑
2.1 制定呆賬準(zhǔn)備提取以及核銷管理機(jī)制
在公積金的財(cái)務(wù)管理以及個(gè)人貸款機(jī)制中,將公積金個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類,從而建立完善的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。首先還應(yīng)該注重是信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的分類可以分為以下五大類:(1)正常公積金;(2)資級(jí)公積金;(3)關(guān)注公積金;(4)可以公積金;(5)損失公積金。將貸款的風(fēng)險(xiǎn)分為以上五類,并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬目的核查以及核銷等工作,保證將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低,保證管理中心的資產(chǎn)安全。
2.2 建立公積金貸款量化預(yù)警機(jī)制
如今信息時(shí)代,對(duì)于那些信譽(yù)不良的借款人,他們?cè)谫J款時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一定要比那些信譽(yù)良好的借款人的要高上許多。因此,在了解借款人的信譽(yù)以及開(kāi)發(fā)商和房屋的風(fēng)險(xiǎn)情況之后再進(jìn)行相關(guān)的工作。將市場(chǎng)中的房產(chǎn)價(jià)值以及銀行貸款余額等內(nèi)容都進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查之后,進(jìn)行了充分的風(fēng)險(xiǎn)分析以及安全評(píng)估。建立起貸款量化的預(yù)警機(jī)制,保證公積金財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
2.3 應(yīng)用賬齡分析法
相比較于其他商業(yè)性貸款來(lái)說(shuō),公積金的貸款安全性是比較高的。首先,公積金的借款人一般擁有固定工作,有穩(wěn)定的收入;因此,相比較而言,公積金的還款率是比較高的。但是,對(duì)于逾期還款的這個(gè)問(wèn)題卻不能遏制。由于借款人的貸款時(shí)間過(guò)長(zhǎng),在還款的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)逾期還款的現(xiàn)象,如此一來(lái)就出現(xiàn)了壞賬的現(xiàn)象。對(duì)此,公積金財(cái)務(wù)管理中心要對(duì)這些賬目進(jìn)行分類分析,將賬目按照逾期時(shí)間進(jìn)行分類,可以將其分為4個(gè)檔次:5年以內(nèi)、5~10年、10~20年、20~30年。將賬目進(jìn)行分類后,就根據(jù)逾期的年限進(jìn)行分檔收費(fèi),收取貸款風(fēng)險(xiǎn)金,并根據(jù)借款人的逾期年限將貸款風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行一定比例的分檔,逾期年限越高貸款風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)也越高,從而限制借款人,幫助他們按期還款。
2.4 加強(qiáng)監(jiān)管
就監(jiān)督管理這方面來(lái)說(shuō),不論在哪個(gè)行業(yè)中,監(jiān)管部門都要認(rèn)真履行其任務(wù)與職責(zé),在公積金管理中心更要加強(qiáng)監(jiān)管的力度。對(duì)此,監(jiān)管部門要根據(jù)相關(guān)規(guī)定,在工作中進(jìn)行嚴(yán)加管理監(jiān)督。作為被監(jiān)管的公積金管理中心,要積極配合監(jiān)管部門的監(jiān)督進(jìn)行工作;另外,還可以享受自己應(yīng)有的權(quán)益。監(jiān)管部門在進(jìn)行工作時(shí),至少要有兩人同時(shí)進(jìn)行工作,保證監(jiān)管的公平公正、公開(kāi)透明。在監(jiān)管的方法上,可以同時(shí)進(jìn)行兩種方法。首先,可以進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督管理,即定期檢查公積金管理中心的工作。其次,進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。對(duì)于非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控來(lái)說(shuō),一旦發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題都要立即進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督調(diào)查。
2.5 建立健全的公積金內(nèi)部控制制度
沒(méi)有規(guī)矩,不成方圓。在一個(gè)完善的工作部門中,建立健全完善的工作制度是一項(xiàng)工作能夠順利展開(kāi)的基礎(chǔ)。因此,在公積金管理中心的內(nèi)部首先要進(jìn)行就是建立一個(gè)健全完善的工作制度,保證所有工作都能夠順利展開(kāi)。在公積金管理中心內(nèi)部要杜絕的就是虛假信息,將虛假信息扼殺在搖籃里,防止任何挪用資金的現(xiàn)象出現(xiàn)。因此,公積金管理中心需要做到以下幾點(diǎn)工作:第一,加強(qiáng)對(duì)公積金的資金管理。對(duì)于資金的管理工作,要求公積金管理中心的工作人員進(jìn)行定期的對(duì)賬核賬工作;了解每一筆資金的流動(dòng)走向,防止資金被挪用。第二,嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公積金的資金支取業(yè)務(wù)工作。在公積金管理中心的工作人員們要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金的支取業(yè)務(wù)、對(duì)于手續(xù)不全的借款人不予以進(jìn)行任何借款工作。在工作一線嚴(yán)格控制資金的流動(dòng)。第三,嚴(yán)格把控公積金的支取業(yè)務(wù)程序。在工作進(jìn)行的過(guò)程中,首先嚴(yán)格保證的就是任何工作都按照業(yè)務(wù)規(guī)定的流程進(jìn)行,保證每一環(huán)節(jié)都是透明公開(kāi)的,工作程序正當(dāng),從而進(jìn)一步保證公積金的安全。
3 結(jié)語(yǔ)
隨著人口的增長(zhǎng)、我國(guó)綜合國(guó)力的增強(qiáng),人民的生活越來(lái)越富裕。對(duì)此,人們對(duì)于住房的要求也越來(lái)越高。對(duì)于社會(huì)的發(fā)展來(lái)說(shuō),公積金將會(huì)成為并一直擔(dān)任著一個(gè)十分重要的保障,并促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。本文通過(guò)對(duì)公積金的財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題進(jìn)行了一定的研究與分析,將公積金財(cái)務(wù)管理中的一些問(wèn)題都進(jìn)行了說(shuō)明,并提出了相應(yīng)的解決方法,希望通過(guò)本文的論述對(duì)公積金的財(cái)務(wù)管理方面有所幫助或改善,從而進(jìn)一步提高公積金財(cái)務(wù)管理的水平。
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