周艷麗

風(fēng)險(xiǎn)是信托業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)無(wú)法回避的因素，有業(yè)務(wù)就有風(fēng)險(xiǎn)。信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的保證。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的好壞，決定了信托業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)劣。在當(dāng)前加強(qiáng)監(jiān)管的背景下，信托業(yè)一旦發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，將嚴(yán)重威脅到我國(guó)金融體系的安全。

近年來(lái)，信托行業(yè)資產(chǎn)管理規(guī)模增速較快。數(shù)據(jù)顯示，截至2017年年末，全國(guó)68家信托公司管理的信托資產(chǎn)規(guī)模達(dá)26.25萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)29.81%；信托行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目有601個(gè)，比2016年年末增加56個(gè)，比2017年第三季度增加7個(gè)；風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目規(guī)模為1314.34億元，較2016年年末的1175.39億元增長(zhǎng)11.82%；全行業(yè)不良率水平為0.50%，較2016年年末的0.58%下降了0.08個(gè)百分點(diǎn)。盡管信托資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)步增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不斷提升、全行業(yè)不良率水平持續(xù)下降，但風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目個(gè)數(shù)和規(guī)模的同比上升態(tài)勢(shì)依然不容忽視。

一、目前信托業(yè)務(wù)發(fā)展概況

（一）國(guó)內(nèi)信托業(yè)務(wù)發(fā)展概況

根據(jù)中國(guó)信托業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的2017年信托業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，2017年信托業(yè)資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)步增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)一步提升。未來(lái)，信托公司需進(jìn)一步打造核心競(jìng)爭(zhēng)力，走集約化、創(chuàng)新化道路，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)守合規(guī)經(jīng)營(yíng)底線，加快推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，回歸信托本源，更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。數(shù)據(jù)顯示，工商企業(yè)穩(wěn)居信托投向的榜首，其后依次是金融機(jī)構(gòu)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、證券投資和房地產(chǎn)。截至2017年年末，以上5大投向占比情況為：工商企業(yè)占比27.84%，金融機(jī)構(gòu)占比18.76%，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)占比14.49%，證券投資占比14.15%，房地產(chǎn)行業(yè)占比10.42‰其中，工商企業(yè)是信托資金投向的第一大領(lǐng)域。2017年年末，其規(guī)模達(dá)6.10萬(wàn)億元，較2016年年末的4.33萬(wàn)億元增長(zhǎng)40.78%。信托對(duì)工商企業(yè)的投資規(guī)模不斷提升，有力地支持了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（二）信托投資方向

信托業(yè)投資方向目前正在出現(xiàn)新的變化。一是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)以及現(xiàn)代制造業(yè)等正受到越來(lái)越多的關(guān)注。新能源、新材料、生命工程、信息技術(shù)和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、節(jié)能環(huán)保、新能源汽車、人工智能和高端裝備制造等的發(fā)展如火如荼，未來(lái)需要信托行業(yè)深耕此類產(chǎn)業(yè)，在做到服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)信托業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。二是規(guī)模競(jìng)爭(zhēng)難以為繼。從有關(guān)數(shù)據(jù)可以看出，銀信合作作為信托業(yè)的特色業(yè)務(wù)之一，占據(jù)了較高比例。2017年年末，銀信合作規(guī)模達(dá)到6.17萬(wàn)億元，占比23.51%，遠(yuǎn)高于1.25萬(wàn)億元、占比4.77%的信政合作業(yè)務(wù)。用益信托發(fā)布的研究報(bào)告認(rèn)為，隨著監(jiān)管力度進(jìn)一步增強(qiáng)，未來(lái)通道類信托業(yè)務(wù)的規(guī)?？赡軙?huì)面臨較大幅度的減少。

二、信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）信托公司存在多重風(fēng)險(xiǎn)

信托公司作為金融機(jī)構(gòu)，從業(yè)務(wù)特征及業(yè)務(wù)類型來(lái)看，面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)主要由聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)7部分組成，風(fēng)險(xiǎn)分布主要呈現(xiàn)如下5方面特征：信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性、信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性、信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性、信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效益性、潛在的信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部控制措施落實(shí)不到位

信托業(yè)務(wù)部門在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，雖然規(guī)定了相關(guān)流程，但普遍存在盡職調(diào)查不足的問(wèn)題。信托業(yè)務(wù)經(jīng)理為了加快業(yè)務(wù)進(jìn)度，盡職調(diào)查大多依賴于融資方提供的相關(guān)材料，實(shí)地調(diào)研多數(shù)流于形式，不能得到融資方的確切財(cái)務(wù)信息，為了做業(yè)務(wù)而做業(yè)務(wù)，而信托公司作為直接和投資者簽訂交易契約的一方，承擔(dān)著償付本金和利息的責(zé)任和投資風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須做好盡職調(diào)查的本分，同時(shí)做好盡職調(diào)查的事中、事后監(jiān)督，防止出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。

（三）外部風(fēng)險(xiǎn)因素

資金需求方以資產(chǎn)抵押或者控股股東連帶擔(dān)保的方式擔(dān)保，看似很安全，但不能排除控制人出現(xiàn)利用同一固定資產(chǎn)多次擔(dān)保的情況。而有的公司則以聲譽(yù)和影響力或政府承諾承擔(dān)連帶責(zé)任的方式擔(dān)保，并沒(méi)有土地、股權(quán)或項(xiàng)目收益權(quán)作為抵押物，實(shí)乃罔顧風(fēng)險(xiǎn)的存在。風(fēng)險(xiǎn)事件暴露出的問(wèn)題主要表現(xiàn)在：事前盡職調(diào)查不足，融資后融資方非法集資、挪用資金，中后期信托公司管理不力導(dǎo)致資金無(wú)法收回等。

（四）信托公司內(nèi)部監(jiān)督不到位

在公司內(nèi)部，缺乏獨(dú)立有效的內(nèi)部審計(jì)或監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督不到位，是信托公司內(nèi)部控制管理實(shí)施不理想、內(nèi)部控制活動(dòng)不規(guī)范的主要原因。為了追求業(yè)績(jī)和收益最大化，信托公司的內(nèi)部審計(jì)或監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置或不完整、或形同虛設(shè)，管理考核隨意性較大，導(dǎo)致內(nèi)部控制的實(shí)施和監(jiān)督受到了公司內(nèi)部管理體制的限制。有些公司雖然意識(shí)到了內(nèi)部控制監(jiān)督對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的重要意義，并成立了相關(guān)的監(jiān)督部門，但受到各方面因素的制約，缺失了客觀獨(dú)立性，致使企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督不到位。

三、信托公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)管理者素質(zhì)建設(shè)

管理者的自身職業(yè)素養(yǎng)及個(gè)人品德在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中起著重要作用，會(huì)直接影響到他身邊的每一位員工。因此，公司領(lǐng)導(dǎo)者要加強(qiáng)自身的思想作風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)于律己，以身作則，以領(lǐng)導(dǎo)魅力帶動(dòng)、影響下屬，成為下屬的學(xué)習(xí)榜樣，引導(dǎo)他們樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀。只有領(lǐng)導(dǎo)者以高尚的品格、卓越的才能、親民愛(ài)民的情懷感染人、征服人、帶動(dòng)人、凝聚人，才能更好地帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)為公司的發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

（二）加強(qiáng)人力資源管理

隨著我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)下行和大資管時(shí)代的來(lái)臨，信托業(yè)須轉(zhuǎn)型迎接新常態(tài)，信托行業(yè)人力資源發(fā)展也應(yīng)進(jìn)入新階段。一方面，市場(chǎng)表現(xiàn)突出的信托公司不斷吸引高素質(zhì)人才加入；另一方面，市場(chǎng)表現(xiàn)一般的信托公司工作人員尤其是骨干流失嚴(yán)重。因此，信托公司要建立完善的用人制度，設(shè)計(jì)一套科學(xué)的、適應(yīng)本公司發(fā)展的培養(yǎng)計(jì)劃，在員工的培訓(xùn)、待遇、業(yè)績(jī)等方面制定出量化標(biāo)準(zhǔn)，最終才能為公司留住優(yōu)秀人才。行之有效的人力資源管理制度，對(duì)培養(yǎng)企業(yè)員工、提高個(gè)人品行、更好地貫徹內(nèi)部控制制度能起到很大的促進(jìn)作用。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部職責(zé)控制

信托公司應(yīng)按照職責(zé)分離的原則設(shè)立相應(yīng)的工作崗位，保證公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能夠進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，形成健全的內(nèi)部約束監(jiān)督機(jī)制。如應(yīng)分別設(shè)立自營(yíng)業(yè)務(wù)部門和信托業(yè)務(wù)部門，工作人員不得相互兼職，并應(yīng)由不同的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)管理。自營(yíng)業(yè)務(wù)與信托業(yè)務(wù)應(yīng)分別建賬、分別核算，由不同的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

信托公司應(yīng)設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門，對(duì)公司所有業(yè)務(wù)每半年至少進(jìn)行一次稽核，對(duì)公司自營(yíng)業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)分離情況按季進(jìn)行稽核，對(duì)終止或結(jié)束的業(yè)務(wù)要在一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行稽核，對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要隨時(shí)進(jìn)行稽核。

（五）建立問(wèn)責(zé)機(jī)制

信托公司應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制和盡職問(wèn)責(zé)制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，對(duì)違法、違規(guī)造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

四、結(jié)語(yǔ)

信托公司在加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的基礎(chǔ)上，仍需積極建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)對(duì)人的內(nèi)部控制，并輔以相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，提高防控風(fēng)險(xiǎn)的效率，建立健康有序的企業(yè)文化，在公司內(nèi)部形成自覺(jué)自律的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而切實(shí)提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的有效性，促進(jìn)信托行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。