矯萌　矯陽

摘要：中小企業(yè)是市場經濟中的重要組成部分，但由于其發(fā)展的內外部障礙，導致中小企業(yè)財務管理效率低下，嚴重影響了企業(yè)效益。在新時代的背景下。傳統的企業(yè)財務管理模式已經不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求，但是眾多傳統家長式的企業(yè)管理人員并沒有認清楚影響財務管理效率的因素，公司治理結構的混亂，融資困難，商業(yè)模式落后等原因不容忽視。

關鍵詞：財務管理低效；公司治理結構混亂；融資難題；商業(yè)模式落后；大數據信息化

一、中小企業(yè)財務管理效率現狀

目前，我國大多數中小企業(yè)的財務管理效率低下，財務管理模式模糊，缺少明確的機制和標準，往往通過銷量和市場份額來界定企業(yè)的財務管理水平，局限在生產經營型管理模式中，沒有充分發(fā)揮財務管理的作用。

二、中小企業(yè)財務管理低效率影響因素

（一）公司治理結構混亂使財務管理效率低下

公司治理結構是作用于企業(yè)財務管理系統的最為重要的間接環(huán)境之一，它深刻地影響和制約著企業(yè)的財務管理，各個客體要素的運行規(guī)則、運行方式、運行規(guī)律都與公司利益產生互動。綜合歸納我國中小企業(yè)公司治理結構中存在以下幾點不足。

1. 中小企業(yè)財務治理結構規(guī)則的確立存在障礙

我國大多中小企業(yè)起步較晚，發(fā)展時間不長，公司財務治理結構規(guī)則的的制定、完善、改革受公司內外部利益關系的限制，確立出一套符合本公司實際運行狀況的財務制度存在一定難度。我國中小企業(yè)多數為家庭式企業(yè)，財務環(huán)境體系不健全，存在分工不明確或制度無人遵守的情況，員工的工作效率和工作態(tài)度并不能有效的通過制度加以約束。加之中小企業(yè)具有財務管理能力的人才往往較少，行業(yè)內財務專職人員的專業(yè)水平參差不齊，缺少明確的制度把關，時常會出現財務管理的低效。

2. 企業(yè)管理層的決策科學性難以保證

我國大多數中小企業(yè)的管理層是資金的投入者，管理層的管理能力、管理模式和思維往往很難與行業(yè)競爭環(huán)境相適應，決策的科學性難以保證，更缺少把關和監(jiān)督的部門，這對財務管理環(huán)境的影響直接導致了財務管理的效率低下，甚至帶來利益損失。

3. 公司治理結構與企業(yè)創(chuàng)新行為的不兼容

公司治理結構在企業(yè)發(fā)展的進程中的不斷創(chuàng)新推動了企業(yè)績效的增長。相關研究顯示，公司治理結構的更新和改革對企業(yè)創(chuàng)新行為有正向調節(jié)作用，企業(yè)創(chuàng)新行為對企業(yè)績效發(fā)展有正向調節(jié)作用。中小企業(yè)往往不能清晰地辨別財務管理目標、企業(yè)資本冗余、企業(yè)以往績效與企業(yè)創(chuàng)新行為的關系和界限，運用數據和信息手段整合資源的能力偏低，兩者的不兼容限制了整個組織的運行效率，從而直接影響財務管理系統的效率。

（二）中小企業(yè)融資難題使提高財務管理效率步履艱難

資金的注入對一個企業(yè)的發(fā)展起決定性作用，我國現行的金融體制改革步履維艱，中小企業(yè)融資困難，缺少正確的融資理念和方法，使得中小企業(yè)的財務管理效率常常提高不起來。

1. 中小企業(yè)的先天發(fā)展資源不足

我國目前的大多數中小企業(yè)在設立時，設立者已經將盡可能多的資金都投入到創(chuàng)立和企業(yè)前期運作中，在企業(yè)創(chuàng)立后期往往流動資金短缺，此時的信用額度較低，銀行或其他投資人的支持較少。同時，中小企業(yè)發(fā)展較快，特別是家族式企業(yè)往往是一味追求增項目、擴規(guī)模，企業(yè)自有資金難以維持。中小企業(yè)發(fā)展呈階段性，每上一個平臺就需要有更大的投資，風險系數增加，融資出現困難。

2. 中小企業(yè)內部財務管理人員缺少正確的融資理念和科學的融資方法

大多數的中小企業(yè)的管理者即是投資者，其財務管理方式往往不能從投資者的模式中抽離，對企業(yè)的財務管理系統的認識并不深刻，財務管理模式不能從根本上與企業(yè)行為相適應，相關的財務管理制度與實際財務管理工作不匹配，沒有清晰透明的財務報表和依據可靠的企業(yè)信用資料而得不到有關金融機構的資金支持等原因都導致了企業(yè)的資金沒有進行合理的規(guī)劃和整合，嚴重影響了財務管理的效率，制約了企業(yè)發(fā)展的速度。

3. 直接融資渠道狹窄

我國目前所處的資本市場尚不發(fā)達，中小企業(yè)的資金全部來源于銀行貸款或信貸資金的難度較大。直接融資渠道限制較多，既制約了中小企業(yè)的發(fā)展，又不利于社會資源的合理配置。

（1）私人資本市場不活躍

中小企業(yè)融資的一個重要渠道是私人資本，但我國目前的相關政策的規(guī)定中缺少對私人資本市場的保護，私人資本的整合很難進入金融領域。過去采用的集資的做法被稱為“亂集資”，甚至在亞洲金融風暴時被視為導火因素而被徹底禁止。由于缺少相關法律和國家政策的保護，私人資本市場不活躍，不利于中小企業(yè)的整合。缺少啟動資金或周轉資金緊缺無疑會給財務管理效率的提高增設障礙。

（2）缺乏為中小企業(yè)服務的股權市場

證券市場是市場經濟的重要組成部分，具有向社會籌資，促進產權流動，優(yōu)化資源配置等作用。但是目前上市融資、發(fā)行債券的法律法規(guī)和政策導向對中小企業(yè)不利，中小企業(yè)很難通過債券和股權融資的渠道獲得資金。

（三）大數據背景下，中小企業(yè)商業(yè)模式的轉型創(chuàng)新難使財務管理效率低下

隨著互聯網的日益發(fā)展，大數據、云服務、跨境交易平臺等以互聯網為依托的科技資源和新型交易產業(yè)不斷對中小企業(yè)傳統的商業(yè)模式產生沖擊，大量的調查研究發(fā)現，我國中小企業(yè)在實際創(chuàng)新進程中遇到如下較多阻礙。

1. 對市場的洞悉力不足，無法制定更合適的創(chuàng)新機制

市場需求瞬息萬變，市場競爭十分激烈，行業(yè)內相關政策調整不定，網絡內的信息量龐大，在復雜的社會環(huán)境中找到符合本企業(yè)的市場定位難度較大，對人才的能力要求較高，需要長時間在相關行業(yè)內的研究和探索，在找到準確市場定位的前提下，及時有效的調整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。因而要保證企業(yè)戰(zhàn)略的有效性和創(chuàng)新機制實施的可行性難度較大。

2. 依托大數據進行個性化服務的合作意識不足

移動互聯使中小企業(yè)與客戶的對接方便化、定期化、人性化，信息的覆蓋已經在某些領域取代了勞動力，既提高了服務的質量和精準度，又為整個組織成本的降低、效率的提高帶來了不可估量的助力。但大多數的中小企業(yè)依舊依賴傳統的營銷方式和服務理念，渠道狹窄，效率低下。

三、解決措施

（一）充分利用信息化決策技術和跨境交易平臺

信息化時代的到來并沒有將大數據和行業(yè)決策模型推廣并滲透到中小企業(yè)的發(fā)展和改革中，大數據信息收集的廣泛性，樣本實驗的豐富性，結果預測的準確性和信息保存的永久性及對比性相較于人工具有明顯的優(yōu)勢。數據庫和決策模型的使用和改革需要公司管理層不斷地學習新鮮的知識，積累行業(yè)經驗，并將其靈活地運行在實踐中。

依托跨境交易平臺進行準確的用戶定位和提供個性化服務，打破傳統的地域性限制，降低中間成本。此種創(chuàng)新，便于生產企業(yè)減少庫存，縮減生產周期，降低中間環(huán)節(jié)人力財力的浪費。同時，依托大數據對消費者的需求進行數據挖掘，更有針對性的提供個性化服務促進消費，降低成本，精準營銷，與客戶的對接更定向。

（二）把握歷史時機，創(chuàng)新融資理念

“兩法”的修訂確立了資本市場的法律基礎，我國開始全面實施新修訂的《公司法》和《證券法》，同時《中小企業(yè)法》的出臺也明確了若干金融扶持中小企業(yè)的方式。根據法律要求，許多金融機構推出了不少新的融資渠道，既有政策性渠道，也有商業(yè)性渠道，還有政府撥付渠道，企業(yè)應把握政策偏向，創(chuàng)新融資理念。

（三）深化管理理念，吸納高端人才

深化管理理念，調整核心管理模式，吸納高端人才，掌握核心技術等成為一個中小企業(yè)發(fā)展必須完成的任務，具有了核心競爭力，企業(yè)運營的效率才能提高。

四、結語

中小企業(yè)財務管理低效率的研究能有效解釋我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在障礙的根源，結合時代特征和當前政策法規(guī)，能減少中小企業(yè)盲目跟風運行的現狀，清晰地點明了中小企業(yè)在構建合理且高效的公司治理結構，解決融資難問題，商業(yè)模式的創(chuàng)新轉型，公司戰(zhàn)略結構的調整深入等問題，為企業(yè)管理者更好的提高財務管理效率提供有力的分析。

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（作者單位：矯萌，東北林業(yè)大學；矯陽，空軍工程大學航空工程學院）