茅耜琦

[摘要]事業(yè)單位作為提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的公益性單位，在當(dāng)前國(guó)家全力倡導(dǎo)反腐倡廉和新內(nèi)控規(guī)范制度的新形勢(shì)下，事業(yè)單位自身的內(nèi)部管理水平，直接會(huì)影響到事業(yè)單位今后的發(fā)展，并影響高效率服務(wù)型政府的建設(shè)工作。實(shí)際上事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)和優(yōu)化，不僅可以對(duì)各種權(quán)力起到一個(gè)有效的制衡作用，還能夠保證國(guó)有資產(chǎn)的安全性和穩(wěn)定性，也就是說(shuō)事業(yè)單位內(nèi)控制度的不斷完善，能夠有效提升事業(yè)單位的工作效率和質(zhì)量，促進(jìn)事業(yè)單位更好地發(fā)展。所以文章即對(duì)事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問(wèn)題和對(duì)策進(jìn)行有效的分析和探究，以此不斷推動(dòng)事業(yè)單位內(nèi)控工作的發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]事業(yè)單位；內(nèi)控制度建設(shè)；存在的問(wèn)題；對(duì)策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.20.158

近年來(lái)我國(guó)一直致力于構(gòu)建新型、服務(wù)型社會(huì)，那么事業(yè)單位作為公共服務(wù)的提供者，要注重不斷提升自身的服務(wù)能力，真正緊跟整個(gè)時(shí)代的發(fā)展，為人們提供必要的服務(wù)和產(chǎn)品。所以在這樣的發(fā)展背景下，事業(yè)單位只有不斷加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，提升自身的內(nèi)控水平，才能夠有效避免事業(yè)單位的各種腐敗問(wèn)題，在保證自身功能的同時(shí)，不斷提升自身的工作效率和質(zhì)量。因此事業(yè)單位要想更好地促進(jìn)自身的發(fā)展，就要注重不斷推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)，認(rèn)清自身的問(wèn)題和不足，對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的改革和創(chuàng)新，不斷加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)控工作。

1 內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中的問(wèn)題

1.1 控制環(huán)境較弱

在實(shí)際的事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中，控制環(huán)境作為事業(yè)單位內(nèi)控制度的基礎(chǔ)條件，控制環(huán)境的實(shí)際情況，就會(huì)直接影響到單位的工作情況，甚至還會(huì)直接影響事業(yè)單位的內(nèi)部文化氛圍。但當(dāng)前我國(guó)各個(gè)事業(yè)單位的內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)還是較為薄弱的，由于很多單位自身的機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏一定的科學(xué)性，并沒(méi)有建立對(duì)應(yīng)的預(yù)算、審計(jì)等機(jī)構(gòu)，那么這樣必然會(huì)影響事業(yè)單位的實(shí)際工作效率和質(zhì)量，無(wú)法有效適應(yīng)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)。同時(shí)一些事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)自身缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制的重要性，缺乏對(duì)于單位內(nèi)控制度建設(shè)工作的人力、物力等多方面投入，從而嚴(yán)重影響了我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)控工作的發(fā)展。另外由于事業(yè)單位自身缺乏完善的人力資源管理體系，導(dǎo)致在短時(shí)間內(nèi)單位內(nèi)控人員的招聘、培訓(xùn)等工作無(wú)法滿足單位內(nèi)控建設(shè)工作的實(shí)際要求，不利于事業(yè)單位內(nèi)控工作的可持續(xù)發(fā)展。

1.2 控制活動(dòng)設(shè)計(jì)不合理

控制活動(dòng)作為單位內(nèi)控工作的核心部分，對(duì)于控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)意義十分重要，控制活動(dòng)就是單位在找出風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的控制點(diǎn)之后，所采取的有效的控制策略。因此人們也常說(shuō)控制活動(dòng)就是整個(gè)內(nèi)控制度的中心部分，只有保證內(nèi)控活動(dòng)設(shè)計(jì)的質(zhì)量，才能讓事業(yè)單位在今后的發(fā)展過(guò)程中，及時(shí)地識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)和不足，保證其能夠進(jìn)行有效的應(yīng)對(duì)，從而避免事業(yè)單位遇到各種大型的風(fēng)險(xiǎn)事故。當(dāng)前我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范中明確了控制活動(dòng)的重要意義，并且也明確列出了能夠應(yīng)用的控制措施，但事業(yè)單位在實(shí)際的應(yīng)用過(guò)程中，經(jīng)常出現(xiàn)由于控制活動(dòng)設(shè)計(jì)偏差，致使整個(gè)內(nèi)控工作的實(shí)際效果較差。比如一些單位自身在常規(guī)性的業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不按照規(guī)范行事的情況，從而出現(xiàn)了內(nèi)控制度漏洞，在單位內(nèi)部各種重大問(wèn)題發(fā)生的情況下都難以應(yīng)對(duì)。

1.3 內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不夠完善

在事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中，內(nèi)控監(jiān)督就是一個(gè)重要組成部分，其對(duì)于事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)有著十分重要的意義，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)控過(guò)程中的缺陷，并對(duì)其進(jìn)行有效的改進(jìn)，從而確保事業(yè)單位內(nèi)控工作的有效性。但因?yàn)橐恍┦聵I(yè)單位自身缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展眼光，導(dǎo)致自身的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制始終不夠完善，其監(jiān)督的作用度相對(duì)較低，缺乏一個(gè)有效的監(jiān)督機(jī)制。當(dāng)然還有一些事業(yè)單位工作人員思想意識(shí)存在嚴(yán)重的問(wèn)題，導(dǎo)致審計(jì)部門沒(méi)有有效體現(xiàn)自身的功能，無(wú)法發(fā)揮自身制衡和監(jiān)督的作用。另有由于一些工作人員思想意識(shí)不高，能力素質(zhì)較低，憑其自身的水平根本無(wú)法有效勝任該工作，不能對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行有效的監(jiān)督，那長(zhǎng)期發(fā)展下去，就直接會(huì)弱化事業(yè)單位內(nèi)控制度的實(shí)際執(zhí)行效果。

2 事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的有效措施

2.1 提升內(nèi)控意識(shí)，優(yōu)化控制環(huán)境

要想提升事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)工作，首先要不斷提升單位的內(nèi)控意識(shí)，積極優(yōu)化整個(gè)內(nèi)控環(huán)境，端正事業(yè)單位管理人員的思想意識(shí)，提升其對(duì)于內(nèi)控工作的重視度，只有這樣才能有效推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)工作的發(fā)展。從而更好優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)，不斷清晰各個(gè)崗位的職責(zé)，創(chuàng)建更加良好的工作氛圍，才能夠?qū)挝坏臉I(yè)務(wù)人員進(jìn)行定期的內(nèi)控宣傳和培訓(xùn)，有效提升相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)，優(yōu)化整個(gè)單位的內(nèi)控環(huán)境。另外還要注重不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)單位內(nèi)控工作組織的情況、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和關(guān)鍵崗位人員管理等風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行著重關(guān)注，從而不斷完善優(yōu)化整個(gè)評(píng)估程序，保證事業(yè)單位的各項(xiàng)工作都能夠朝著更加規(guī)范化、科學(xué)化的方向發(fā)展。

2.2 注重優(yōu)化控制活動(dòng)設(shè)計(jì)工作

要想有效推進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)工作的發(fā)展，就要注重不斷優(yōu)化控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)工作，控制活動(dòng)本身有著十分重要的意義，其作為內(nèi)控制度建設(shè)的中心部分，因此事業(yè)單位要注重不斷明確單位內(nèi)部各崗位的權(quán)責(zé)，將一些相交叉的職務(wù)進(jìn)行處理。另外還要注重不斷完善各個(gè)事項(xiàng)的授權(quán)審批流程，在此基礎(chǔ)上，還要不斷加強(qiáng)對(duì)于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)預(yù)算工作的約束，從其業(yè)務(wù)層面上，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防與應(yīng)對(duì)。只有科學(xué)設(shè)計(jì)整個(gè)控制活動(dòng)，并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行，才能夠真正有效避免各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕單位內(nèi)部出現(xiàn)各種腐敗情況，確保單位內(nèi)部資產(chǎn)的安全性和穩(wěn)定性，從而有效提升事業(yè)單位的公共服務(wù)質(zhì)量。

2.3 優(yōu)化監(jiān)督機(jī)制建設(shè)

良好的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制對(duì)于優(yōu)化事業(yè)單位的內(nèi)控制度有著十分重要的意義和作用，所以這就需要不斷加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，在此基礎(chǔ)上，緊密結(jié)合具體內(nèi)控制度的情況，建立相對(duì)應(yīng)的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。那么事業(yè)單位要想建立良好的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，就要注重分析各個(gè)部門之間的制衡情況，通過(guò)這樣的方式，不斷建立一個(gè)對(duì)應(yīng)的監(jiān)督部門，對(duì)事業(yè)單位的各項(xiàng)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，從而不斷優(yōu)化事業(yè)單位自身的各項(xiàng)工作。同時(shí)事業(yè)單位要注重通過(guò)優(yōu)先選拔一些專業(yè)能力和素養(yǎng)相對(duì)較高的人員，以確保能夠?qū)ζ渌块T的內(nèi)控工作進(jìn)行有效的監(jiān)督和指導(dǎo)，通過(guò)這樣的方式，快速提升事業(yè)單位的內(nèi)控執(zhí)行效率和質(zhì)量，真正更好地完善事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)工作，推進(jìn)事業(yè)單位的更快、更好發(fā)展。

3 結(jié)語(yǔ)

總而言之，事業(yè)單位作為國(guó)家的一個(gè)社會(huì)服務(wù)組織，在當(dāng)前我國(guó)綜合國(guó)力不斷提升的背景下，事業(yè)單位要注重不斷加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制工作，通過(guò)這樣的方式，有效提升事業(yè)單位的工作效率和質(zhì)量，以更好地滿足社會(huì)積極發(fā)展的需求和要求。因此事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人要高度重視事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)，積極提升相關(guān)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)，從而有效提升事業(yè)單位自身的競(jìng)爭(zhēng)力，真正實(shí)現(xiàn)其可持續(xù)健康發(fā)展。