王 磊

（中國鐵道科學研究院集團有限公司，北京 100081）

企業(yè)資產管理（EAM，Enterprise Asset Management）以資產臺賬為基礎，以設備資產維護管理為核心，以工單的提交、審批和執(zhí)行為主線，是企業(yè)內部管理的重點，是企業(yè)從事生產經(jīng)營和日常工作的重要工具和手段，是企業(yè)生存與發(fā)展的重要物質財富，也是企業(yè)提高經(jīng)濟效益的基礎。通過先進的管理手段，采取有效的管理措施，保障設備高效率、長周期和安全高效運行，從而保證企業(yè)獲得更好的經(jīng)濟效益[1]。

隨著企業(yè)的快速發(fā)展，所需管理的設備數(shù)量更加龐大，種類更加多樣化，技術結構更加復雜。為了保障科研實驗、檢測檢驗、開發(fā)生產和辦公管理所需的設備供應，保障其能正常運轉，提高整體經(jīng)濟效益，對資產管理范圍和精細化程度提出了更高的要求。文章設計了基于EAM的企業(yè)資產管理信息系統(tǒng)，其應用能夠進一步促進理念優(yōu)化和系統(tǒng)升級[2]，提高企業(yè)的綜合效益和核心競爭力。

1 系統(tǒng)業(yè)務分析

1.1 資產定義

資產按流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。按照《企業(yè)會計制度》相關條款規(guī)定，基于EAM的生產經(jīng)營性企業(yè)（非金融）科學化管理的需求，資產管理系統(tǒng)僅考慮固定資產、無形資產和其他資產。其中，固定資產是指企業(yè)所規(guī)定的單位價值在一定金額以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包含使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經(jīng)營有關的設備、器皿和工具等。固定資產又可細分為固定資產設備、房屋和建筑物等（線路等）。無形資產是指企業(yè)為生產商品或者提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產。其他資產僅指單位價值在規(guī)定金額以內的低值易耗設備，如打印機，掃描儀和冰箱等，如表1所示。

表1 資產分類

1.2 壽命周期管理

資產的全壽命周期管理包括前期管理、運行維護和報廢處置3個階段，如圖1所示。第1階段主要包括編制資產購置計劃、招標選型、實施采購、到貨驗收以及安裝調試；第2階段主要包括資產的日常維護保養(yǎng)、檢查、監(jiān)測、診斷以及修理更新等管理；第3階段主要是指對已達到使用壽命，或故障頻發(fā)，維修價值過高且維修后仍不滿足技術要求的資產進行報廢和回收處置。

圖1 設備全周期業(yè)務管理示意圖

1.3 資產狀態(tài)轉換

在整個資產管理過程中，既包括實物管理，也滲透著價值變動管理，要綜合考慮資產的可靠性和經(jīng)濟性。為充分發(fā)揮企業(yè)資產的使用效能，確保資產的安全、完整、保值和增值。資產也會隨著業(yè)務的開展經(jīng)歷一系列狀態(tài)變化，資產狀態(tài)轉換關系如表2和圖2所示。

表2 資產狀態(tài)轉換關系

圖2 設備狀態(tài)轉換圖

2 系統(tǒng)功能分析

包括資產管理、運行管理、維護管理、統(tǒng)計分析、標簽管理和系統(tǒng)管理6大功能模塊[3-4]。

2.1 資產管理模塊

主要包含資產的技術驗收、組配、投資、調撥、拆除報廢、狀態(tài)轉換變更、盤點和借/領用等。

2.1.1 臺賬管理

（1）技術驗收管理

資產訂單信息：包含用途分類、資產性質分類、分類名稱、分類編號、控制級別、驗收單號、申請單位和部門、需求計劃單號、采購訂單號、物資編碼、日期、單據(jù)狀態(tài)和是否暫估入賬等信息。

資產基本信息：包含資產編碼、資產名稱、資產總（入賬）價值、是否特種資產、計量單位、投產日期、資產狀態(tài)、購置日期、款源、款源編號、是否需要定期檢定、資產來源、生產方式、原產國、品牌、供應商、制造廠家、出廠編號、出廠日期、技術狀態(tài)、安裝地點和位置、所屬實驗室、資產規(guī)格和型號等信息。

配套資產和備品附件信息：均包含資產編碼、名稱、規(guī)格、型號、制造廠家、供應商、出廠編號、出廠日期、資產價值和稅款等信息。

財務信息：包含列賬單位、列賬成本中心、折舊年限、入賬價值、預計凈殘值率、折舊率和預計凈殘值等信息。

當前保管信息：包含技術驗收單位、日期、驗收小組名、配屬單位和部門、資產負責人、使用單位和部門、保管使用人和保管日期等信息。資產技術驗收單相關參數(shù)選項，如表3所示。

表3 資產技術驗收單相關參數(shù)選項

為了加大對特種設備日常安全管理工作，對其開發(fā)了獨立管理模塊。其中，企業(yè)特種設備按種類分為電梯、起重機械、壓力容器、場內專用機動車輛、鍋爐、其他（客運索道、大型游樂設施和壓力管道）。在特種設備管理模塊中，除需記錄一般資產的基本信息外，還需記錄特種設備的專屬信息，包含特種設備登記編號、年檢有效期、設備使用單位信息、設備操作人員信息、管理單位信息和維修保養(yǎng)單位信息等內容。

為了加大對進口設備日常使用監(jiān)管工作，對其開發(fā)了獨立管理模塊，除需記錄一般資產的基本信息外，還需記錄進口設備的專屬信息，包含進口放行日期、設備進口編號、征免稅證明、簽訂合同價、匯率、代理費和使用地點等內容。

為了便于資產后期日常管理，要求在資產技術驗收時，參照合同等級、簽訂金額和數(shù)量等要求，上傳相應的圖文資料，包含合同、補充協(xié)議、發(fā)票、技術驗收報告、資產采購驗收單和其他相關資料。但對于房屋、建筑物、特種設備和進口設備，除了一般資產所需上傳圖文資料外，還需上傳其他相關資料，如表4所示。

表4 需上傳圖文資料清單

（2）建卡建賬管理

為已經(jīng)驗收合格的資產創(chuàng)建資產卡片，并依據(jù)卡片內容生成臺賬信息。針對不同類型的資產，提供不同的卡片樣式，實現(xiàn)對資產專屬信息的分類管理[5]。對于已建賬的設備，可根據(jù)權限范圍修改非關鍵卡控數(shù)據(jù)，對于關鍵數(shù)據(jù)修改須觸發(fā)審批流程。卡片信息修改完畢后，會更新臺賬信息。

（3）資產組配

在原有主體資產的基礎上，開展資產增值、減值和增資業(yè)務，觸發(fā)審批流程。組配審核完畢后，會更新臺賬信息。

2.1.2 變更管理

（1）資產調撥

主要處理資產調撥業(yè)務，觸發(fā)調撥流程，包含調撥日期、調入單位/部門、調出單位/部門、調撥原因和成本中心等。分為企業(yè)內部和外部調撥兩種方式。調撥完成后會更新臺賬信息。

（2）資產出租/投資

資產出租是企業(yè)下屬部門把閑置資產有償出租給有需要的企業(yè)和部門。分為經(jīng)營租賃和融資租賃兩種方式。資產投資僅針對企業(yè)下屬各部門間的資產借用。

（3）資產封存/啟用

主要處理資產封存/啟用業(yè)務。資產在封存期內時，不再計提折舊。包含封存起始日期、封存原因、存放地點、技術狀態(tài)、預計重新啟用日期等信息。對已封存資產需要重新啟用時，可在封存資產臺賬中，選擇待啟用資產進行登記，包含啟用日期和技術狀態(tài)等。重新啟用后的設備，資產將繼續(xù)計提折舊。資產封存/啟用后，會更新設備臺賬信息。

（4）資產拆除報廢

主要處理資產的拆除報廢業(yè)務。資產拆除報廢申請登記包括報廢申請日期、報廢原因、清理時所在地點、實際使用年限、技術狀態(tài)、原值、已提折舊、設備附件、鑒定小組成員、鑒定結果、是否已做回收處置等信息。同時觸發(fā)報廢流程，報廢完畢的資產不再計提折舊。

（5）資產回收處置

回收處置是資產全周期業(yè)務管理的最后環(huán)節(jié)。對已報廢資產進行回收處置申請登記，包含處置日期、處置人、處置價格和回收廠家等信息。

2.1.3 盤點管理

主要是資產盤點的計劃編制、發(fā)布、組織實施和結果的維護。通過結合移動手持終端掃描二維碼資產標簽，對資產進行電子化盤點，依據(jù)盤點結果，生成盤盈/盤虧清單。

2.1.4 使用管理

按照企業(yè)資產借領需求，辦理資產的借/領用登記、撤銷和歸還登記業(yè)務。

2.2 運行管理模塊

2.2.1 定期檢驗

對待檢資產開展周期性檢驗計劃編制、發(fā)布、組織實施和結果的維護，并更新預警提示信息。

2.2.2 故障記錄

負責維護設備的實際故障記錄。依據(jù)記錄可觸發(fā)維修申請或者養(yǎng)護計劃的編制。其中故障記錄包括故障發(fā)生日期、故障排除日期、資產編號、資產名稱、故障部位、故障原因、故障技術分類、故障程度、處理方法（維修和養(yǎng)護）、是否停機等信息。

2.3 維護管理模塊

2.3.1 維修管理

編制設備維修申請，按工作流程進行系統(tǒng)審批。維修申請包括申請部門、資產編號、資產名稱、故障程度、故障部位、維修內容、維修類型、是否需要停機、維修費用、是否委外、委外廠家和計劃竣工日期等信息[6]。資產技術改造后應按規(guī)定辦理設備增值手續(xù)，更新設備臺賬信息。

2.3.2 養(yǎng)護管理

編制設備養(yǎng)護計劃，設置和觸發(fā)相應審批工作流程。包括設備名稱、設備編碼、保養(yǎng)類別、保養(yǎng)級別、開工日期、完工日期、保養(yǎng)單位和相關費用等信息。提供配屬單位自主和委托養(yǎng)護的信息維護。

2.4 統(tǒng)計分析模塊

根據(jù)系統(tǒng)保存基礎數(shù)據(jù)，生成相應報表，為后期資產查詢、統(tǒng)計、盤點、調撥、報廢和處置提供綜合分析的平臺。分析成果能幫助企業(yè)決策層全面掌握資產狀況。

2.5 標簽管理模塊

根據(jù)不同類型的資產，生成相應資產標簽。其中，標簽上包含設備名稱、設備編碼、企業(yè)LOGO、二維碼圖像、配屬單位和配屬部門等信息。相關信息將被加密存儲到二維碼中，通過手持終端可讀取資產信息。對于含有附件的設備或者成套組裝資產，其主體和配套資產的標簽均可相應生成。

2.6 系統(tǒng)管理模塊

主要包含公共字典維護、管理制度維護、工作流程自定義配置和預警提示相關指標設置等功能[7]。

3 系統(tǒng)總體設計

3.1 總體架構

為了強化和規(guī)范企業(yè)大數(shù)據(jù)集成管理，將企業(yè)資產管理信息系統(tǒng)與財務系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)有機聯(lián)通，進行業(yè)務交互和數(shù)據(jù)共享[8]，如圖3所示。

圖3 系統(tǒng)總體架構

3.2 技術架構

在B/S開發(fā)架構下，系統(tǒng)分為展現(xiàn)層、業(yè)務邏輯層、數(shù)據(jù)訪問層和數(shù)據(jù)層。采用Java EE技術和Oracle 11g數(shù)據(jù)庫，對企業(yè)資產相關業(yè)務間開展管理工作。

3.3 系統(tǒng)實現(xiàn)

系統(tǒng)從業(yè)務管理角度出發(fā)，涵蓋了臺賬管理、變更管理、盤點管理和使用管理業(yè)務。臺賬管理包含技術驗收（如圖4所示）、資產卡帳（如圖5所示）和資產組配。變更管理包含資產調撥（如圖6所示）、出租、投資、封存、啟封、拆除報廢和回收處置。盤點管理包含盤點任務維護（如圖7所示）和結果維護。

圖5 資產卡帳高級篩選界面

圖6 調撥流程

圖7 資產盤點任務編制界面

4 結束語

根據(jù)企業(yè)資產管理特點和需要，通過自主研發(fā)，設計了基于EAM的企業(yè)資產管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)已經(jīng)得到應用，能夠幫助企業(yè)決策層及時全面掌握資產狀況、優(yōu)化管理機制，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和核心競爭力。