吳鳳娥

摘要：隨著市場經(jīng)濟的不斷深入，我國企業(yè)發(fā)展的關(guān)注點不僅僅局限于銷售收入、利潤等方面，同時對現(xiàn)金流量的重視也強于過往。當前企業(yè)發(fā)展中，現(xiàn)金流量是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營息息相關(guān)的重要方面，企業(yè)的生產(chǎn)計劃、賒銷以及回款存貨等方面都會影響企業(yè)的現(xiàn)金流量?；诖?，本文首先分析現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)管理的具體思想，繼而探討資金日?？刂频膹娀瘷C制和管理機制相結(jié)合的可行性。

關(guān)鍵詞：資金；集中管理；企業(yè)；財務(wù)管理

在新形式下，要重視企業(yè)會計的財務(wù)管理。所以，企業(yè)在發(fā)展過程過程中要根據(jù)實際情況，加強對資金的監(jiān)管，保證資金的正常運轉(zhuǎn)，以此促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。資金集中管理理念是現(xiàn)階段各個企業(yè)實行財務(wù)管理的新制度、新方法，通過集中管理提高財務(wù)管理工作效率，以適應(yīng)時代發(fā)展的要求，促進企業(yè)的穩(wěn)定、快速發(fā)展。

一、以資金集中管理為準則的財務(wù)管理思想

1.當前形勢下，企業(yè)在自身發(fā)展中需要注重資金管理，而資金的集中管理可以有效應(yīng)對激烈的市場競爭

但如果資金出現(xiàn)短缺，則會導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營等方面出現(xiàn)嚴重問題。所以，遇到此類問題時，集中資金管理的優(yōu)點最大化的體現(xiàn)出現(xiàn)，包括通過資金規(guī)模效應(yīng)，來實現(xiàn)資金的合理配置，從而幫助企業(yè)過度資金危機，維持企業(yè)正常發(fā)展秩序。

2.企業(yè)進行資金的其中管理能夠加強企業(yè)資金的利用度，充分掌握企業(yè)中的分散資金，做到財務(wù)統(tǒng)一安排

通過這種安排，能夠?qū)⑵髽I(yè)現(xiàn)有資金最大化運用，實現(xiàn)資金使用效益的最大化。如企業(yè)壓力不大，有閑置資金時，可將資金用于股票、債券等方面的投資，最大化的擴大企業(yè)利益。

3.在企業(yè)的發(fā)展中，資金的集中管理方式能夠提高企業(yè)的財務(wù)管理效果，從而提高企業(yè)整體運營效率

另外，資金的集中管理有利于相關(guān)工作的統(tǒng)一化，包括招投標、貸還款、銷售、納稅、結(jié)算等，通過減輕這些環(huán)節(jié)中資金的運營流程，來擴資金的實際利用率，不僅能幫助企業(yè)減少資金流失，還能樹立企業(yè)文化，提高企業(yè)整體形象，加強企業(yè)的競爭優(yōu)勢等。資金集中管理避免的資金過于分散，提高了資金的控制率和是使用率。

4.在企業(yè)運用中，各項成本的支出都要通過財務(wù)管理

企業(yè)資金的集中管理能夠良好的控制在成本支出中多余資金的流出量，維護企業(yè)的利益。另外，資金集中管理還能避免企業(yè)各個部門間的利益差別。通過資金管理由企業(yè)直接對資金進行掌控，從而使得企業(yè)了解到各個部門的實際資金情況，從而有效的控制成本和支持。另外，在某個部門遭遇資金危機時，企業(yè)也可以通過集中管理機制對該部門進行幫助，從而維護了企業(yè)整體的利益和經(jīng)濟效益。

二、資金日?？刂频膹娀c資金集中管理的實行結(jié)合

1.投資決策的科學(xué)化

投資在企業(yè)發(fā)展中十分重要，同時也是企業(yè)管理中一項重要的財務(wù)活動。資金集中管理能加強企業(yè)對于現(xiàn)金流的管理，幫助企業(yè)進行合理投資，從而實現(xiàn)收益最大化。企業(yè)以往的投資由于沒有實際的資金管理基礎(chǔ)，導(dǎo)致各個部門對待投資的態(tài)度不理智。所以，從資金集中管理方面控制現(xiàn)金流，繼而根據(jù)民主決定進行責任制的投資管理，同時設(shè)置相應(yīng)的賞罰制度。只有這樣，才能將現(xiàn)金流的控制最大化，收益最大化。

2.以市場為導(dǎo)向

生產(chǎn)是企業(yè)的根本，銷售才是企業(yè)的盈利途徑，企業(yè)的實力離不開生產(chǎn)力。在企業(yè)的發(fā)展過程中，應(yīng)順應(yīng)市場，實現(xiàn)以銷定產(chǎn)。不能按照傳統(tǒng)方式運作，只抓生產(chǎn)力，放任銷售環(huán)節(jié)。提高銷售力需要企業(yè)的各個主觀部門根據(jù)企業(yè)具體情況制定考核指標，了解企業(yè)的銷售能力，從而調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)力。這樣才能避免出現(xiàn)滯銷等現(xiàn)象，另外還能保證回款效果。

3.加強貨款回收管理，降低儲備資金占用量

銷售的下一環(huán)節(jié)是回款，企業(yè)回收和管理貨款工作需要通過管理部門的強力合作，另外聯(lián)合銷售、財務(wù)等部門，加強回款效率，保障回款工作的順利進行。這一重點在銷售環(huán)節(jié)就應(yīng)該明確，通過企業(yè)資金的集中化管理，加強銷售部門和財務(wù)部門之間的聯(lián)系，從而使得兩個部門通力合作，按時回收賬款。

三、資金集中管理下企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變

1.增強企業(yè)財務(wù)管理意識

企業(yè)財務(wù)管理意識直接影響財務(wù)管理工作的質(zhì)量，而在新形式下，培養(yǎng)財務(wù)管理人員良好的管理意識，對于企業(yè)發(fā)展、財務(wù)管理規(guī)范都具有重要作用。所以，企業(yè)加強財務(wù)管理的前提是要加強員工對于財務(wù)管理的意識，要讓企業(yè)員工分清會計核算和財務(wù)管理的區(qū)別。領(lǐng)導(dǎo)帶頭，以身作則，為員工樹立企業(yè)財務(wù)風險的防范意識。

2.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)

在了解資金集中管理功能特性的基礎(chǔ)上，為了使其在企業(yè)財務(wù)管理中能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用，則需要優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)。具體表現(xiàn)為：（1）通過對資金集中管理實際作用的考慮，在優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)中為了使財務(wù)管理人員能夠充分地發(fā)揮出自身的職能作用，則需要企業(yè)能夠針對性的開展專業(yè)培訓(xùn)活動，并將有效的獎懲機制實施到位，促使財務(wù)管理工作能夠高效開展，且資金集中管理下的財務(wù)管理工況得以改善；（2）注重既有財務(wù)管理模式的改革，并通過對資金集中管理作用的考慮，將創(chuàng)新理念融入到這種管理模式改革過程中，確保企業(yè)財務(wù)管理工作落實有效性。在此期間，企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)通過對資金集中管理方式的合理使用，確定有效的資金使用計劃，并明確其使用中的支付順序，促使資金集中管理能夠在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而為企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化提供參考信息；（3）企業(yè)及財務(wù)管理人員應(yīng)通過對實踐中形勢變化的判斷分析，在財務(wù)管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化中應(yīng)從思想層面上給予資金集中管理更多的重視，并對其在企業(yè)財務(wù)管理中的實踐應(yīng)用效果進行科學(xué)評估，促使其管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化更具科學(xué)性。

四、結(jié)語

綜上所述，在互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展的背景下，企業(yè)資金管理既面臨挑戰(zhàn)有面臨著基于。一方面，為了實現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)要從意識上重視財務(wù)資金管理工作，順應(yīng)時代發(fā)展的需求，不斷完善各部門管理職能；另一方面要加強企業(yè)個部門的合作，提升財務(wù)信息化水平，增強企業(yè)財務(wù)信息管理的有效性，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。