司霄晗

【摘 要】小微企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定提升、解決勞動就業(yè)、推動企業(yè)改革創(chuàng)新、繁榮市場經(jīng)濟(jì)與解決民眾的多元化需求，產(chǎn)生了巨大的影響，它是市場經(jīng)濟(jì)的主力軍。推動小微企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，關(guān)系到社會經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展，因此國家與政府對此非常關(guān)注。然而，國內(nèi)小微企業(yè)的發(fā)展依然存在很大的問題，解決小微企業(yè)的生存問題迫在眉睫。本文通過運(yùn)用文獻(xiàn)資料法，了解地區(qū)小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題。根據(jù)現(xiàn)有研究資料，探討產(chǎn)生這些問題的根源，且提出了科學(xué)的解決策略。

【關(guān)鍵詞】地區(qū)小微企業(yè)；財務(wù)管理；對策分析

一、引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的深入進(jìn)行，市場交易越來越活躍。在我國的經(jīng)濟(jì)“生態(tài)鏈”中，小微企業(yè)成為了市場的主體，這些以輕工業(yè)為主的小微企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定提升、解決快速增長的勞動力問題、企業(yè)改革創(chuàng)新具有重要的推動，也是國家財政收入的重要組成。然而，由于小微企業(yè)自身的弱點(diǎn)和外部環(huán)境的制約以及自身財務(wù)管理問題，大多數(shù)的小微企業(yè)存在創(chuàng)新乏力、轉(zhuǎn)型困難等，本文基于地區(qū)小微企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，對相應(yīng)問題進(jìn)行分析研究，以期得出行之有效的策略。

二、地區(qū)小微企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

根據(jù)國家工商總局在2014年發(fā)布的《全國小型微型企業(yè)發(fā)展情況報告》中的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示：地區(qū)小微企業(yè)的數(shù)量在逐步增加，已發(fā)展成為市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是維持國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定提升、提供勞動就業(yè)崗位的重要途徑，為提升市場勞動就業(yè)率發(fā)揮了巨大作用。政府相關(guān)職能部門對地區(qū)小微企業(yè)發(fā)展開展了深入的探討工作，按照小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)要求，掌握了地區(qū)小微企業(yè)的全部數(shù)量及所占行業(yè)的比例、市場的比率。針對2017年5月至12月在工商管理部門登記的1200家小微企業(yè)進(jìn)行的，通過收集它們的經(jīng)營收入、資產(chǎn)總量與安排就業(yè)等內(nèi)容，信息量達(dá)到2100萬條。小微企業(yè)成為解決社會勞動就業(yè)的重要途徑。它為地區(qū)勞動力市場提供了1.5億個就業(yè)崗位。通過對資產(chǎn)凈值人均所占比例進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)投入相同的資金，小微企業(yè)安排的勞動就業(yè)人員數(shù)量是大中型企業(yè)的4—5倍。通過絕對份額分析發(fā)現(xiàn)小微企業(yè)是地區(qū)城鎮(zhèn)就業(yè)與鄉(xiāng)村多余勞動力實現(xiàn)非農(nóng)領(lǐng)域轉(zhuǎn)變就業(yè)的重要途徑。

三、地區(qū)小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1.資金短缺，融資能力差

首先，小微企業(yè)特別是微型企業(yè)多為個體或家庭式的經(jīng)營模式。使得小微企業(yè)的資金主要依靠資本的原始積累，導(dǎo)致眾多的小微企業(yè)先天不足。其次，是小微企業(yè)規(guī)模有限，流動資金的數(shù)額小，缺乏有效的抵押資產(chǎn)，且因為信息不對稱等原因，企業(yè)獲得可觀數(shù)量的合法貸款的可能性較低。最后，多數(shù)小微企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)存在高度集中的特點(diǎn)，企業(yè)的決策、規(guī)劃往往取決于幾個人甚至一個人。這讓許多小微企業(yè)的發(fā)展受企業(yè)所有者教育水平、認(rèn)知能力等限制。企業(yè)決策的高失誤性增加了小微企業(yè)收入的不穩(wěn)定性，這讓小微企業(yè)的融資變得更加困難。

2.小微企業(yè)項目投資不合理，缺乏目標(biāo)性

我國小微企業(yè)行業(yè)分布十分廣泛，形成了以“產(chǎn)品加工、低層次服務(wù)業(yè)和資源開發(fā)等低端產(chǎn)業(yè)為主，以技術(shù)服務(wù)、軟件和信息運(yùn)輸?shù)雀郊又迪鄬^高的行業(yè)為輔”的產(chǎn)業(yè)分布。投資多面化反映出我國市場的活躍，但同時也埋下了兩極分化的禍根。例如根據(jù)2014年《全國小型微型企業(yè)發(fā)展情況報告》，我國批發(fā)零售業(yè)在我國小微企業(yè)中占據(jù)36.44%的比重，遠(yuǎn)超同期商務(wù)服務(wù)業(yè)和科技型企業(yè)所占的總比重。這就反映出我國小微企業(yè)投資方向的不合理。很多小微企業(yè)的經(jīng)營者投資時缺乏長遠(yuǎn)考慮，在投資時忽視自身的情況，輕視投資前期的市場調(diào)研，一味迎合國家政策的導(dǎo)向和市場上一時的消費(fèi)熱潮，試圖從中獲利。但這種缺乏規(guī)劃的逐利行為往往存在滯后性，進(jìn)一步制約了小微企業(yè)的發(fā)展，甚至威脅到這些企業(yè)的生存。

3.小微企業(yè)實力薄弱，財務(wù)風(fēng)險意識淡薄

我國小微企業(yè)多屬于個體經(jīng)濟(jì)或私營經(jīng)濟(jì)，企業(yè)所有者往往是個體勞動者或家庭。生產(chǎn)規(guī)模較小，投資較少，資金多來自所有者個人的收入。由于小微企業(yè)所擁有的資產(chǎn)有限，且融資需要的產(chǎn)生具有很大的隨機(jī)性，這使得此類企業(yè)在大型銀行申請貸款時難度較大，而民間借貸活動尚不完善，融資數(shù)量有限。且部分小微企業(yè)經(jīng)營者的投資行為缺乏風(fēng)險評估，為短時間獲得較多的資金鋌而走險，濫用財務(wù)杠桿，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險陡增。以上問題反映出小微企業(yè)在資金短缺的情況下存在的負(fù)債過多的問題。這一問題的存在使得原本實力就較為薄弱的小微企業(yè)雪上加霜，如果自身經(jīng)營不善或出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)動蕩，這些企業(yè)的生存會變得十分困難。

4.小微企業(yè)財務(wù)管理方式存在問題

多數(shù)小微企業(yè)的投資方多彼此熟識，財務(wù)運(yùn)作的過程往往建立在人情之上，企業(yè)運(yùn)作缺乏規(guī)范。制度的不完善使得企業(yè)管理者在進(jìn)行資金分配上帶有強(qiáng)烈的主觀性，部分小微企業(yè)甚至存在財務(wù)預(yù)算制度的缺失。且小微企業(yè)由于成本問題，大多忽視管理人才的聘用。使得很多企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理時缺乏專業(yè)知識的指導(dǎo)。同時，小微企業(yè)在資金使用時缺少監(jiān)管，這就讓許多低收益的投資占有了原本可獲得更高收益的投資的資源，讓資金的使用低效化，從而制約了小微企業(yè)的進(jìn)一步成長。

四、地區(qū)小微企業(yè)財務(wù)管理問題的解決對策

1.規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，提高融資水平

首先，要適當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)的外部管控力，調(diào)整以個人決策為主，輕視規(guī)章制度的觀念。多數(shù)小微企業(yè)為家族式管理，這樣的管理模式使得企業(yè)管理層得不到有效的調(diào)整和補(bǔ)充，特別在財務(wù)管理時易摻雜個人因素，導(dǎo)致資金使用低效。因此，小微企業(yè)想要改善財務(wù)管理狀況，就要先調(diào)整治理結(jié)構(gòu)，完善管理機(jī)制。其次，提高自身的融資水平，從自身出發(fā)，提升管理能力和盈利的穩(wěn)定性，避免人情管理帶來的弊端，規(guī)范管理流程，提高經(jīng)營收益。同時，重視自身創(chuàng)新能力的提升和產(chǎn)品優(yōu)化，進(jìn)行企業(yè)改革，適度擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模；順應(yīng)當(dāng)下互聯(lián)網(wǎng)推廣和消費(fèi)者的心理需求，生產(chǎn)契合市場的產(chǎn)品，獲得更多的融資機(jī)會。

2.科學(xué)進(jìn)行財務(wù)決策，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

部分小微企業(yè)的財務(wù)決策帶有濃重的主觀色彩，為此，要科學(xué)系統(tǒng)的進(jìn)行財務(wù)決策。首先，小微企業(yè)的管理人員應(yīng)在決策前進(jìn)行市場分析，根據(jù)分析結(jié)果制訂合理的財務(wù)預(yù)算。其次，量化企業(yè)生產(chǎn)目標(biāo)，以此增強(qiáng)企業(yè)的整體執(zhí)行力，防止怠工現(xiàn)象的出現(xiàn)，使企業(yè)提升更加穩(wěn)定，從而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)融資時，管理者們要量力而行，善用杠桿來增加企業(yè)收入，但不能濫用杠桿，保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債率，杜絕投機(jī)倒把，買空賣空的行為；增加資金來源，從企業(yè)內(nèi)部來看，可以提高企業(yè)員工的持股數(shù)量來獲取資金；從外部來看，小微企業(yè)要充分利用國家和地方的優(yōu)惠政策，利用創(chuàng)業(yè)融資平臺和股票融資等手段來獲得更多的資金。

3.創(chuàng)新財務(wù)管理觀念，提高財務(wù)風(fēng)險意識

很多小微企業(yè)的經(jīng)營者受自身學(xué)歷限制，在財務(wù)管理方面的觀念更新速度慢，財務(wù)風(fēng)險意識不強(qiáng)，經(jīng)營者們應(yīng)該增加在企業(yè)管理方面投入，及時根據(jù)市場變化來調(diào)整自己的財務(wù)觀念。同時，小微企業(yè)的業(yè)主可以通過雇傭?qū)I(yè)型人才或利用專業(yè)的財務(wù)分析機(jī)構(gòu)來優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理。在進(jìn)行借貸時充分分析企業(yè)自身的經(jīng)營能力，制訂償還債務(wù)的具體計劃，讓企業(yè)的發(fā)展因合理負(fù)債而更加迅速，而不是因為債務(wù)負(fù)擔(dān)過重而阻礙企業(yè)前進(jìn)的腳步。

4.竭力推動財務(wù)組織革新發(fā)展，構(gòu)建會計組織新框架

當(dāng)前，許多小微企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)管理工作效率差的現(xiàn)象。資產(chǎn)管理混亂，財務(wù)費(fèi)用較大；生產(chǎn)活動沒有長遠(yuǎn)規(guī)劃，比較盲目。這些阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)營，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展困難。為了增強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理管理工作效率，應(yīng)該竭力推動財務(wù)組織革新發(fā)展，構(gòu)建會計組織新框架：首先，推動財務(wù)部門革新發(fā)展，充分發(fā)揮財務(wù)管理工作的指導(dǎo)作用。企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，要合理設(shè)定預(yù)算，進(jìn)行有計劃、有步驟的生產(chǎn)活動以提高生產(chǎn)效率，嚴(yán)格管控產(chǎn)品成本，增強(qiáng)產(chǎn)品品質(zhì)。其次，構(gòu)建合理的會計組織框架。企業(yè)在制定現(xiàn)金預(yù)算時，要合理預(yù)測將來的生產(chǎn)與營銷情況，進(jìn)一步核算出生產(chǎn)預(yù)算。在此前提下，就能夠把握企業(yè)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的預(yù)算數(shù)據(jù)，促使企業(yè)合理規(guī)劃財務(wù)。

五、結(jié)語

通過對小微企業(yè)財務(wù)管理問題研究發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)普遍存在下列現(xiàn)象：？第一，融資困難。小微企業(yè)盈利水平較低，資金累積水平不高；另外，因為經(jīng)濟(jì)規(guī)模較小，抵抗風(fēng)險的水平不強(qiáng)，加之缺少良好的信譽(yù)度，由此形成外部融資非常困難，大大制約了企業(yè)的發(fā)展。第二，采取家族式管理模式。企業(yè)的重要部門、崗位幾乎全由家族成員擔(dān)任，從而難以有效發(fā)揮財務(wù)部門及其工作人員應(yīng)有的職能，大大妨礙了企業(yè)的發(fā)展。第三，財務(wù)管理工作效率不高。高效的財務(wù)管理工作，能夠拓寬企業(yè)籌資途徑，維持恰當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，節(jié)約生產(chǎn)成本，提升經(jīng)濟(jì)效益。本文通過對這些問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的建議，以期對其發(fā)展有所幫助，并希望在以后學(xué)識進(jìn)步后，對文章進(jìn)行補(bǔ)正。

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