陳碎亮

資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，如投資、現(xiàn)金流、責(zé)任準(zhǔn)備金、業(yè)務(wù)費(fèi)用管控等。保險(xiǎn)公司應(yīng)確立風(fēng)險(xiǎn)管理體系和機(jī)制，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估以及評(píng)價(jià)等各個(gè)方面優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理，并采取妥善措施防控。

現(xiàn)如今，保險(xiǎn)已滲透到社會(huì)各個(gè)層面和人們生活中，也成為現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可缺少的一部分，保險(xiǎn)公司更應(yīng)從根本上治理風(fēng)險(xiǎn)，保證保險(xiǎn)公司能夠順利開(kāi)展工作。

保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別

保險(xiǎn)公司存在的資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指公司內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)以及公司外部大環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)。

政策風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中容易存在一系列政策上的風(fēng)險(xiǎn)：一是當(dāng)前國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)公司出臺(tái)的政策和管理措施與保險(xiǎn)公司既定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略不相符，導(dǎo)致業(yè)務(wù)大幅波動(dòng)，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損等問(wèn)題。二是保險(xiǎn)有關(guān)法律體系尚未健全，導(dǎo)致保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序混亂，盲目惡性競(jìng)爭(zhēng)加劇，以及不合理理賠風(fēng)險(xiǎn)增多等。

投資風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)模式相近，為客戶(hù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，收取保費(fèi)，聚攏資金，一部分用于準(zhǔn)備金，以滿(mǎn)足客戶(hù)保險(xiǎn)理賠；另一部分資金用于投資。且我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)資金的投資渠道不斷放開(kāi)，銀行存款、購(gòu)買(mǎi)債券、證券基金和投資股票等均可涉獵，而這些投資的安全性和收益性風(fēng)險(xiǎn)本身難以預(yù)估。同時(shí)，保險(xiǎn)資金運(yùn)作的特殊性對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的敏感性又高，關(guān)乎保險(xiǎn)公司的持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，這方面的風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為突出。

責(zé)任準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)金也就是保險(xiǎn)公司在未來(lái)支付到期時(shí)的資金，也可以說(shuō)成是責(zé)任準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司收取保險(xiǎn)費(fèi)，在用戶(hù)發(fā)生一定的風(fēng)險(xiǎn)后進(jìn)行賠償。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該有足夠多的責(zé)任保險(xiǎn)金，如果在資金上有所缺失，不能滿(mǎn)足客戶(hù)可能發(fā)生的保險(xiǎn)理賠需求，影響保險(xiǎn)公司的支付能力，進(jìn)而影響保險(xiǎn)公司的繼續(xù)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

精算風(fēng)險(xiǎn)。精算風(fēng)險(xiǎn)指的是保險(xiǎn)損失超出預(yù)計(jì)的范圍，也就是通過(guò)其他手段籌集的資金用于保證履行風(fēng)險(xiǎn)和保證債務(wù)的責(zé)任，容易使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題和虧損，從而造成嚴(yán)重的后果和損失。

保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

雖然國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理加大了力度，但在保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中仍會(huì)存在一系列風(fēng)險(xiǎn)隱患，這需要保險(xiǎn)公司工作人員制定解決措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

準(zhǔn)備資金空缺嚴(yán)重。在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)時(shí)，要支付一部分資金，一旦簽訂了生效期的保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人出現(xiàn)保險(xiǎn)保障范圍內(nèi)的損失，保險(xiǎn)公司要向保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金。所以，為了使保險(xiǎn)公司的資金能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，能夠有充足的賠付資金用于突發(fā)事故，需要擁有足夠的準(zhǔn)備金。但從如今保險(xiǎn)公司資金管理和周轉(zhuǎn)來(lái)看，仍有保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金匱乏，這給賠付帶來(lái)一定的困難和影響，若用戶(hù)在此期間進(jìn)行退保處理，會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)損失。

造成資金空缺的原因是，資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不合理，盲目投資造成公司資金比例失衡，以及流動(dòng)資金補(bǔ)償不足等。

不能保證資金的合理運(yùn)用。保險(xiǎn)公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控和管理時(shí)，劃撥和運(yùn)用保險(xiǎn)資金時(shí)，可能會(huì)存在一定的不合理性。在實(shí)行資金保護(hù)制度時(shí)，往往因疏漏會(huì)出現(xiàn)逆向承保，通融賠付等情況。運(yùn)用保險(xiǎn)資金的渠道也相對(duì)較窄，通常都應(yīng)用于銀行存款等方式。另外，我國(guó)的保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)存在投保單一，期限較短的缺陷，使得資產(chǎn)與負(fù)債間存在著不協(xié)調(diào)及不穩(wěn)定性。雖然多數(shù)保險(xiǎn)公司會(huì)通過(guò)集中管理的方式對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行科學(xué)有效的管理，但是在一些分公司中，仍然存在著分頭開(kāi)戶(hù)的現(xiàn)象，對(duì)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)成本和效益帶來(lái)嚴(yán)重影響。

資金的不合理運(yùn)用主要問(wèn)題在于資金使用率低下，資金占用結(jié)構(gòu)不合理，投產(chǎn)比不高，資金積壓與資金短缺并存，以及盲目投資和擴(kuò)張?jiān)黾恿私?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)操作不夠規(guī)范、系統(tǒng)。保險(xiǎn)人投保時(shí)，會(huì)提前交一部分費(fèi)用，在交費(fèi)用和賠償保險(xiǎn)金期間會(huì)間隔很長(zhǎng)一段時(shí)間，這給會(huì)計(jì)大量的核算資金管理的時(shí)間，但給保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)較大壓力。同時(shí)，由于很多保險(xiǎn)公司尚未實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，保險(xiǎn)集團(tuán)公司上下博弈和信息不對(duì)稱(chēng)，以及會(huì)計(jì)人員的操作能力不均，業(yè)務(wù)熟練程度不一，在處理財(cái)務(wù)過(guò)程中隨意性較強(qiáng)，從而使得保險(xiǎn)公司受到一系列不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息影響，給保險(xiǎn)公司決策帶來(lái)一系列難以彌補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)操作不夠規(guī)范、不夠系統(tǒng)，主要因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)參差不齊、工作責(zé)任心不強(qiáng)等因素造成，從而影響了工作效率。

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控舉措

保險(xiǎn)公司要對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的情況提出一系列有效措施，加以解決和防范。

提升保險(xiǎn)公司盈利能力。盈利不僅是為了保證保險(xiǎn)公司能夠防控風(fēng)險(xiǎn)，還為了能夠在市場(chǎng)大環(huán)境中得以生存。如今，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，保險(xiǎn)公司更應(yīng)該拓寬投資渠道，優(yōu)化資金運(yùn)營(yíng)。這不能僅靠股市進(jìn)行資金運(yùn)作和周轉(zhuǎn)，還要通過(guò)靈活多變的形式對(duì)資金進(jìn)行整合，并將資金用于多個(gè)行業(yè)。通過(guò)保險(xiǎn)公司盈利的提升，確保公司能夠持續(xù)開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略化發(fā)展目標(biāo)和方向。此外，保險(xiǎn)公司也要對(duì)資金進(jìn)行優(yōu)化管理，設(shè)置專(zhuān)門(mén)管理部門(mén)，安排相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行系統(tǒng)管理，從而提高保險(xiǎn)公司的管理水平，使得管理機(jī)制更加縝密，管理水平更為專(zhuān)業(yè)。

保證準(zhǔn)備金的安全可靠。保險(xiǎn)公司應(yīng)該按照國(guó)家法律法規(guī)制定一系列措施和政策，保證準(zhǔn)備金的安全可靠性，對(duì)準(zhǔn)備金進(jìn)行系統(tǒng)有效的運(yùn)作，在確保準(zhǔn)備金變現(xiàn)的前提下，實(shí)現(xiàn)責(zé)任準(zhǔn)備金的增值。

增加資金來(lái)源渠道。保險(xiǎn)公司想要提升本公司的資金有多種方法，可以與國(guó)外保險(xiǎn)公司合作，吸取西方保險(xiǎn)公司資金，提升本公司的資金成本，借鑒其經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)公司資金周轉(zhuǎn)的本土化特征，進(jìn)行改革，實(shí)現(xiàn)互利共贏(yíng)的目標(biāo)。各地區(qū)的保險(xiǎn)公司可以與當(dāng)?shù)卣訌?qiáng)交流溝通，從政府部門(mén)爭(zhēng)取到資金，或者通過(guò)商業(yè)銀行的資金注入實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的積累。若保險(xiǎn)公司本身就有一定實(shí)力和基礎(chǔ)，具備上市條件和規(guī)定，還可以通過(guò)上市提升保險(xiǎn)公司資本，增加保險(xiǎn)公司的承保能力，改善保險(xiǎn)公司的償付能力，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力進(jìn)行監(jiān)督。保險(xiǎn)公司對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行管理以及制定規(guī)則的過(guò)程中，要對(duì)該公司的償付能力進(jìn)行科學(xué)有效的評(píng)估，并提前對(duì)償付能力可能出現(xiàn)的不足進(jìn)行科學(xué)有效的控制。一方面，要制定相應(yīng)的保險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，包括預(yù)警指標(biāo)體系、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制以及財(cái)務(wù)資金監(jiān)控等。這一系統(tǒng)可以監(jiān)測(cè)保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)的問(wèn)題，并提醒財(cái)務(wù)管理人員及時(shí)進(jìn)行解決。另一方面，可以引入償付能力的動(dòng)態(tài)分析系統(tǒng)，對(duì)償付能力的動(dòng)態(tài)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，并對(duì)保險(xiǎn)公司未來(lái)的盈利能力以及資產(chǎn)質(zhì)量等進(jìn)行提前預(yù)知和掌握，確保保險(xiǎn)公司能夠盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

關(guān)注資金流動(dòng)。資金的流動(dòng)和收支是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)重點(diǎn)負(fù)責(zé)的工作，保險(xiǎn)公司的資金流動(dòng)狀況也是公司是否能夠繼續(xù)發(fā)展的保證。因此，保險(xiǎn)公司要建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)資金流動(dòng)的預(yù)算編制，準(zhǔn)確查看資金流動(dòng)的方向，并分析資金流動(dòng)過(guò)程中是否存在著風(fēng)險(xiǎn)隱患，及早發(fā)現(xiàn)進(jìn)行解決。

加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。在保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理過(guò)程中，內(nèi)部控制是指風(fēng)險(xiǎn)防控和管理機(jī)制間能夠相互制約并有著內(nèi)部聯(lián)系，從而在加強(qiáng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，防止保險(xiǎn)公司發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)隱患。保險(xiǎn)公司在對(duì)自身財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程中，應(yīng)將公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患的項(xiàng)目及問(wèn)題及時(shí)反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中，并準(zhǔn)確評(píng)估償付能力，有效降低保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)，保證公司運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性和持續(xù)性。此外，保險(xiǎn)公司還要加強(qiáng)其內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)會(huì)計(jì)工作項(xiàng)目及核算提出要求，同時(shí)還可以組織專(zhuān)家對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，給財(cái)務(wù)部門(mén)提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息和參考意見(jiàn)。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的文化構(gòu)建。保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，加深職工風(fēng)險(xiǎn)防范理念。同時(shí)，還可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)管，讓職工不斷加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防控和管理的認(rèn)識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范能力，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

總之，保險(xiǎn)公司首先要有足夠的資金，使公司順利運(yùn)轉(zhuǎn)；其次要制定科學(xué)合理的管理及防控制度，選擇優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)防控管理人才；最后，要結(jié)合電子科技進(jìn)行有效的管理和防控，讓保險(xiǎn)公司在激烈的市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。