陳杰

摘要：就目前來(lái)說(shuō)，如果信貸企業(yè)需要獲得商業(yè)銀行的授信審批，商業(yè)銀行就需要針對(duì)信貸企業(yè)在授信決策過(guò)程中的財(cái)務(wù)做法進(jìn)行分析，并且還應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，才能對(duì)信貸企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的授信決策。但值得注意的是，非信貸因素和財(cái)務(wù)因素并非兩種類似的因素條件，而兩者之間存在較大的差異，這就導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)因素可靠性較低，影響了財(cái)務(wù)的有效量化評(píng)估。在進(jìn)行授信管理的過(guò)程中，如果商業(yè)銀行需要應(yīng)用非財(cái)務(wù)因素對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，依舊存在一定的困難。所以商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身的制度建設(shè)，并對(duì)授信審批工作加以分析和進(jìn)步，使目前授信困難現(xiàn)狀能得到解決。而在進(jìn)行授信審批時(shí)，還應(yīng)當(dāng)盡可能應(yīng)用非財(cái)務(wù)因素對(duì)其進(jìn)行授信。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；非財(cái)務(wù)因素；商業(yè)因素；授信審批；財(cái)務(wù)分析

商業(yè)銀行的信貸審批部門(mén)通常采用會(huì)議等形式來(lái)對(duì)客戶的信貸需求進(jìn)行分析，結(jié)合客戶的綜合需求，來(lái)明確客戶所需要的信貸業(yè)務(wù)規(guī)模和品種，并根據(jù)客戶的信貸需求，提出相應(yīng)的擔(dān)保條件，從而滿足客戶的信貸需求。綜合來(lái)說(shuō)，信貸審批環(huán)節(jié)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)造成一定的影響，所以商業(yè)銀行在進(jìn)行相應(yīng)的客戶審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略意識(shí)，并形成自主的信貸審批方案，這也是商業(yè)銀行在進(jìn)行信貸活動(dòng)時(shí)的主要內(nèi)容。在商業(yè)銀行的授信審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析，切不可僅僅對(duì)財(cái)務(wù)因素引起重視，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展和銀行的商業(yè)活動(dòng)來(lái)說(shuō)有至關(guān)重要的意義，所以無(wú)論是具有信貸需求的企業(yè)還是商業(yè)銀行，都應(yīng)當(dāng)引起高度重視。本文中探究了企業(yè)非財(cái)務(wù)因素對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行授信審批的作用，并提供了相應(yīng)的理論基礎(chǔ)，以促進(jìn)商業(yè)銀行更好的進(jìn)行授信審批活動(dòng)。

一、商業(yè)銀行在進(jìn)行授權(quán)分析時(shí)，非財(cái)務(wù)因素的分析必要性

非財(cái)務(wù)因素并不僅僅是企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)運(yùn)營(yíng)時(shí)的非貨幣因素，但非財(cái)務(wù)因素會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成直接影響，而企業(yè)的整體結(jié)構(gòu)和人員素質(zhì)與企業(yè)的發(fā)展有十分密切的關(guān)系。企業(yè)的管理規(guī)范和企業(yè)的安全生產(chǎn)是保證企業(yè)順利開(kāi)展商業(yè)活動(dòng)的基礎(chǔ)。所以如果出現(xiàn)了安全管理問(wèn)題，就會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的管理規(guī)范造成影響，甚至還有可能對(duì)商業(yè)銀行正常的信貸活動(dòng)造成巨大的打擊，影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和管理。所以在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，越來(lái)越多的銀行管理人員對(duì)企業(yè)中的非財(cái)務(wù)因素也逐漸引起了高度重視，而在進(jìn)行非財(cái)務(wù)因素的管理和分析時(shí)，也提供了更多人力和物力來(lái)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行管理以獲得最好的管理效果。

（一）評(píng)估借款人的還款能力

這對(duì)借款人的還款能力進(jìn)行分析和評(píng)估時(shí)，審批人員應(yīng)當(dāng)對(duì)還款人的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，并更好的對(duì)還款人的還款能力進(jìn)行評(píng)估，充分考慮還款人的借貸數(shù)據(jù)和歷史還款能力，通過(guò)定量分析的方式來(lái)對(duì)還款人的各項(xiàng)狀況進(jìn)行了解，這樣能夠有效降低商業(yè)銀行在基金業(yè)代時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，保持持續(xù)經(jīng)營(yíng)。而在實(shí)際管理過(guò)程中，無(wú)論是行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)還是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)對(duì)還款人的，實(shí)際還款情況造成一定的影響，所以銀行在進(jìn)行信貸評(píng)估時(shí)，不僅應(yīng)當(dāng)評(píng)估還款人的還款能力，還應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)時(shí)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并將其作為還款能力的誤差值進(jìn)行分析，這樣能夠有效提高商業(yè)銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)定量分析時(shí)的可靠性，從而對(duì)還款人的還款能力進(jìn)行全面且客觀的評(píng)估。

（二）評(píng)估還款人的還款意愿

商業(yè)銀行在進(jìn)行實(shí)際工作時(shí)，貸款應(yīng)當(dāng)定期對(duì)開(kāi)款本息進(jìn)行收回，而借款人的還款能力對(duì)還款的可信度會(huì)造成一定的影響。除此之外，借款人的還款意愿也對(duì)還款工作的順利開(kāi)展也是重要基礎(chǔ)。就目前來(lái)說(shuō)，商業(yè)活動(dòng)中也存在一定的不良貸款狀況，這通常是借款人在進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)或日?；顒?dòng)時(shí)，出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)不暢，而借款人就需要通過(guò)從其他部分借款來(lái)對(duì)其他的債務(wù)進(jìn)行償還，這就會(huì)提高借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)。所以商業(yè)銀行在進(jìn)行貸款活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解借款人的正?；顒?dòng)和經(jīng)營(yíng)狀況，并關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，重視還款人的信用狀況，并對(duì)非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行充分分析，這樣能夠提高商業(yè)銀行授信審批的可靠性。

二、商業(yè)銀行分析非財(cái)務(wù)因素內(nèi)容

（一）分析借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在進(jìn)行常規(guī)商業(yè)運(yùn)營(yíng)時(shí)，存在一定的商業(yè)成本，而其中又分為固定成本和變動(dòng)成本。固定成本和變動(dòng)成本之間的比例，可以作為商業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的標(biāo)桿，可以通過(guò)對(duì)變動(dòng)成本和固定成本進(jìn)行分析，來(lái)確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。由于每個(gè)行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)都有所差異，而企業(yè)杠桿和經(jīng)營(yíng)規(guī)模對(duì)企業(yè)的盈利能力分析來(lái)說(shuō)有較為直接的影響。所以如果企業(yè)的固定成本較高，這就說(shuō)明企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，能夠?qū)ψ陨淼呢?cái)務(wù)狀況進(jìn)行良好的控制，隨著企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，平均成本也會(huì)逐漸降低，這就有效提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，說(shuō)明企業(yè)具有較好的經(jīng)營(yíng)狀況，企業(yè)的信貸能力自然也會(huì)更高。但如果企業(yè)的變動(dòng)成本占比較大，這說(shuō)明企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)時(shí)，不確定因素較多，這不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況產(chǎn)生影響，還有可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)信貸危機(jī)。行業(yè)成本結(jié)構(gòu)會(huì)對(duì)企業(yè)的貸款結(jié)構(gòu)造成影響，如果企業(yè)，屬于高經(jīng)營(yíng)的杠桿企業(yè)，則具有較大的長(zhǎng)期貸款需求，而低經(jīng)營(yíng)杠桿企業(yè)則對(duì)短期貸款有更多的需求。所以銀行在進(jìn)行信貸時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的商務(wù)類型進(jìn)行分析。

（二）分析借款人的經(jīng)營(yíng)分析

在對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)的行業(yè)狀況，并對(duì)經(jīng)營(yíng)的狀況進(jìn)行評(píng)估，從而分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度，而在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)程度分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)考量企業(yè)的綜合特質(zhì)和戰(zhàn)略目標(biāo)，具體包括企業(yè)的規(guī)模和客戶的數(shù)量，以及對(duì)產(chǎn)品的依賴性等各個(gè)方面，其中涉及到的因素較為復(fù)雜，所以商業(yè)銀行在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)狀況分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)格外注重這一點(diǎn)。

而在進(jìn)行企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)分析時(shí)，借款人應(yīng)當(dāng)為商業(yè)銀行提供自身良好的發(fā)展目標(biāo)，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，制定出科學(xué)且具有針對(duì)性的規(guī)劃和發(fā)展策略，這對(duì)于提高借款人的信貸，水平有較高的意義。

銀行在進(jìn)行分析時(shí)，還應(yīng)當(dāng)注重分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品與市場(chǎng)的匹配性，只有符合市場(chǎng)需求來(lái)對(duì)商品進(jìn)行生產(chǎn)，才能保證企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中以持續(xù)的狀態(tài)進(jìn)行，新穎商業(yè)活動(dòng)，這也是保證企業(yè)收入的重要因素，所以會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)效率造成直接影響而生產(chǎn)分析主要是分析企業(yè)在進(jìn)行活動(dòng)生產(chǎn)時(shí)，保持連續(xù)性的生產(chǎn)和技術(shù)變化，這對(duì)于企業(yè)的災(zāi)害易損程度評(píng)估來(lái)說(shuō)有積極意義。如果企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)時(shí)，需要進(jìn)行較高的生產(chǎn)成本需求，通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)也具有較高的生產(chǎn)連續(xù)性。而在發(fā)生技術(shù)變化和市場(chǎng)變動(dòng)時(shí)，企業(yè)的抗災(zāi)害能力和適應(yīng)能力也有較高的水平，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也較低，對(duì)于這類企業(yè)，商業(yè)銀行可以在一定程度上適當(dāng)提高企業(yè)的信貸額度，這樣對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)也有積極的意義。但如果企業(yè)生產(chǎn)成本較低，則說(shuō)明企業(yè)在發(fā)生災(zāi)害時(shí)容易受到影響，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)造成一定的損傷，所以銀行在對(duì)這類企業(yè)進(jìn)行借貸時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分評(píng)價(jià)企業(yè)的狀況，盡可能采用小額度的短期信貸方案，避免對(duì)銀行的資產(chǎn)造成影響。

三、總結(jié)

通過(guò)以上的相關(guān)論述，商業(yè)銀行需要建立起完善的社會(huì)征信系統(tǒng)，這才能有效提高商業(yè)銀行的信貸管理水平，通過(guò)企業(yè)的信貸分析來(lái)降低銀行的信貸活動(dòng)成本，這對(duì)于我國(guó)的信用建設(shè)來(lái)說(shuō)有積極意義。并且在進(jìn)行相應(yīng)的信貸管理時(shí)，建立統(tǒng)一且完善的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，能夠有效提高企業(yè)的管理規(guī)模，為我國(guó)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供幫助。

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