銅陵有色金屬集團銅冠投資有限責(zé)任公司

財務(wù)集中管理是指將信息技術(shù)充分應(yīng)用到財務(wù)管理工作中，構(gòu)建集團與各分支公司之間財務(wù)聯(lián)通、信息共享的有機平臺，實現(xiàn)統(tǒng)一核算、集中把控，從而更好地達成企業(yè)集團的總體戰(zhàn)略目標(biāo)。如今，企業(yè)集團化經(jīng)營的趨勢愈發(fā)明顯，跨行業(yè)、跨地域等多元化現(xiàn)象要求企業(yè)集團管理模式的改善和優(yōu)化，其中財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)集團要想在激烈的市場競爭占據(jù)一席之地，必須加強財務(wù)的集中管控，降低財務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

一、財務(wù)集中管理的意義

(一)強化財務(wù)管控，提高資金利用率

實施財務(wù)集中管理，一方面企業(yè)集團的財務(wù)部門能夠在嚴(yán)格的財務(wù)管理制度下，更加有序、有效地進行資金的核算和報告，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一歸集和管理，從而強有力地保證對企業(yè)資金的整體把控。另一方面由于信息化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的充分應(yīng)用，集團總部與各分支公司之間能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)信息實時共享，從而在整體上把握資金存量和動向，將閑置和分散資金靈活運用起來，適當(dāng)?shù)剡M行投資或者償還債務(wù)等，優(yōu)化資金配置，提高資金的使用效率。

(二)降低財務(wù)費用，提高企業(yè)信用等級

通過財務(wù)集中管理，由于集團內(nèi)部可以掌握總部與各分支單位的資金，對于其他分支單位閑置的資金能夠有效利用起來，因此企業(yè)集團可以相應(yīng)地減少在銀行的貸款數(shù)額，從而降低需要支付的利息金額。另外，財務(wù)集中管理后，集團的各分支單位在向銀行借貸時是以集團的名義，因此在一定程度上，會增加企業(yè)集團的信用等級，能夠更加輕松地進行信貸融資，避免企業(yè)資金鏈的斷裂，從而為生產(chǎn)、經(jīng)營提供有力的支持和保障。

(三)優(yōu)化財務(wù)信息質(zhì)量，增加企業(yè)整體利益

企業(yè)集團的總部擁有著調(diào)度、審批資金的權(quán)力，各分支單位的資金使用情況必須向總部報告，實施財務(wù)集中管理要求企業(yè)財務(wù)管理的高度信息化，財務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行會計制度，確保了會計核算的質(zhì)量，從而使財務(wù)信息真實、可靠、完整地傳遞，因此企業(yè)集團能夠及時準(zhǔn)確地掌握各分支單位的資金預(yù)算和使用情況，方便集團總部站在戰(zhàn)略目標(biāo)的角度及時調(diào)整對各分支單位的資金控制，使其更好地為企業(yè)集團的總體目標(biāo)服務(wù)，促進整體利益的最大化。

二、財務(wù)集中管理的可行性分析

基于以上總結(jié)，企業(yè)集團實施財務(wù)集中管理具有強烈的現(xiàn)實意義，如今財務(wù)集中管理也已經(jīng)成為企業(yè)集團財務(wù)管理的必備環(huán)節(jié)，結(jié)合當(dāng)下企業(yè)集團的實際情況，分析具體實施財務(wù)集中管理的可行性有以下幾個方面：

第一，財務(wù)集中管理要求財務(wù)方面權(quán)力集中，而企業(yè)集團具有集權(quán)的內(nèi)在條件，集團擁有其分支單位的管理權(quán)和決策權(quán)，因此在制定財務(wù)制度、調(diào)配資金使用、監(jiān)督執(zhí)行情況方面有絕對的掌控權(quán)。因此，集團必須充分發(fā)揮核心作用，對各分支公司實行集權(quán)管理，把握財務(wù)管理整體方向，監(jiān)控各分支公司的財務(wù)活動、會計核算、信息報告等，如果集團不能發(fā)揮控制作用，則財務(wù)集中管理只會流于形式。

第二，實施財務(wù)集中管理需要所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離作為依托，企業(yè)集團就是集團總部與各分支公司以產(chǎn)權(quán)為紐帶的兩權(quán)分離的經(jīng)營實體。從企業(yè)集團整體的角度來看，其與分支公司聯(lián)系的關(guān)鍵點就在于財務(wù)信息，因此集團必然要加強對分支公司的財務(wù)管控，而實施財務(wù)管控的有效手段就是進行財務(wù)集中管理，既能降低財務(wù)信息失真風(fēng)險，也能減少管控成本。

第三，迅速發(fā)展優(yōu)化的信息技術(shù)是財務(wù)集中管理的強大支撐，各種財務(wù)軟件應(yīng)運而生，給財務(wù)集中管理帶來了實施的良機，企業(yè)集團需要給財務(wù)部門提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理硬件，確保集團總部與各分支公司之間高效、及時的聯(lián)通，搭建完善的財務(wù)信息平臺，保證財務(wù)信息安全完整的傳輸，同時財務(wù)軟件也可以分析企業(yè)集團的財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

三、實施財務(wù)集中管理的具體路徑

(一)實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中管理

財務(wù)集中管理的關(guān)鍵點就是把控資金，集團要想平穩(wěn)運營，必須保證資金有序流動，因此集團應(yīng)該優(yōu)化資金配置，以企業(yè)集團的總體目標(biāo)為指導(dǎo)，實行資金的統(tǒng)一調(diào)配，實時監(jiān)控資金的流入和流出，充分調(diào)動資金，提高資金的利用率。首先集團應(yīng)統(tǒng)一銀行賬戶，擁有各分支單位賬戶資金的查詢權(quán)，實時掌握其資金的流動情況，對收支分開管控，避免財務(wù)風(fēng)險；其次，集團應(yīng)統(tǒng)一籌資措施，集團需要根據(jù)總部與分支各單位的總體資金需求情況，并結(jié)合自身的信貸規(guī)模，制定成本低、綜合效益高的籌資方式；然后，集團應(yīng)統(tǒng)一融資和擔(dān)保管理，企業(yè)集團應(yīng)在充分了解自身業(yè)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，分析融資機構(gòu)的風(fēng)險水平、信貸規(guī)模、政策等情況，選擇合適的融資機構(gòu)和融資計劃，企業(yè)集團對外擔(dān)保時，也應(yīng)該進行統(tǒng)一評估，分析被擔(dān)保單位的資金需要、融資原因和信用評級等。另外，企業(yè)集團應(yīng)選擇適合的資金統(tǒng)一管理模式，例如成立之初的集團可以實行統(tǒng)收統(tǒng)支或者撥付備用金的形式，而實力雄厚的集團可以建立自己的財務(wù)公司，進行資金的統(tǒng)一管理。

(二)建立全面預(yù)算管理體系

預(yù)算管理是財務(wù)管理中有效的控制手段，能夠優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，全面預(yù)算管理是各項預(yù)算的有機整合，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)財務(wù)的全過程管控。建立全面預(yù)算管理體系應(yīng)全面考慮企業(yè)集團的戰(zhàn)略規(guī)劃和各個分支公司的實際經(jīng)營情況，綜合地體現(xiàn)集團總體的預(yù)算水平。首先全面預(yù)算管理體系應(yīng)明確各責(zé)任主體的責(zé)任和權(quán)利，形成合理的聯(lián)動機制，使各預(yù)算責(zé)任人各負(fù)其責(zé)，從而搭建起完善的預(yù)算管理組織體系；其次，企業(yè)集團應(yīng)制定合理全面的預(yù)算計劃，并實時把控預(yù)算執(zhí)行情況，集團也要匯總各分支公司的預(yù)算執(zhí)行進度，并配合其順利執(zhí)行，同時根據(jù)執(zhí)行情況要進行相應(yīng)調(diào)整，使預(yù)算計劃能夠符合經(jīng)營現(xiàn)狀；最后，要對預(yù)算執(zhí)行進行評價考核，一方面作為財務(wù)部門的績效評價依據(jù)，另一方面為今后的全面預(yù)算提供改良依據(jù)，從而促進全面預(yù)算真正地發(fā)揮作用。

(三)充分利用信息技術(shù)加強財務(wù)分析

大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)的價值越來越被人們重視和挖掘，海量的財務(wù)數(shù)據(jù)需要更加有效便捷的信息處理工具，因此企業(yè)集團在實施財務(wù)集中管理中應(yīng)該重點關(guān)注先進網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，引進高效的財務(wù)數(shù)據(jù)處理工具，建立財務(wù)信息平臺，將總部和分支公司的各種財務(wù)數(shù)據(jù)進行集中分類處理，能夠為集團提供各種清晰直觀的報表和圖表，提高集團對財務(wù)數(shù)據(jù)的利用效率和財務(wù)管理工作的準(zhǔn)確程度。其中財務(wù)分析過程是一個具有高價值的復(fù)雜過程，在信息技術(shù)的支持下，財務(wù)分析應(yīng)該是層層滲透的細(xì)節(jié)工程，不僅要分析各分支公司的總體情況，還要針對各分支公司的實際特點，對其進行深入分析，例如針對各產(chǎn)品或者各工程進行盈虧分析，并著重探索虧損原因，對于虧損嚴(yán)重的工程或產(chǎn)品可以及時停止投入。另外，利用財務(wù)信息平臺進行財務(wù)分析，還可以加強集團對分支公司財務(wù)活動的全方位制約和監(jiān)控，從而方便集團做出財務(wù)戰(zhàn)略調(diào)整。

(四)規(guī)范財務(wù)人員培養(yǎng)和管理

財務(wù)人員的合理配置及其專業(yè)水平是實施財務(wù)集中管理的重要條件，因此企業(yè)集團應(yīng)該建立專業(yè)的財務(wù)隊伍。首先企業(yè)在選拔財務(wù)人員時，應(yīng)該充分考慮其專業(yè)能力和道德素養(yǎng)，選擇符合集團自身文化和新時代精神的優(yōu)秀人才，在嚴(yán)格篩選之后才可以進入財務(wù)隊伍；其次，企業(yè)應(yīng)該為財務(wù)隊伍建立培養(yǎng)機制，即充分結(jié)合時代發(fā)展和政策變化，為財務(wù)人員提供學(xué)習(xí)機會，例如通過組織培訓(xùn)班和專家講座等途徑不斷給財務(wù)人員充電；另外，集團應(yīng)統(tǒng)一管理總部和各分支公司的財務(wù)人員，可以進行統(tǒng)一配備，在配備時應(yīng)該注意集團財務(wù)人員與各分支公司的財務(wù)人員應(yīng)符合親屬回避制度。財務(wù)隊伍的規(guī)范化選拔和管理將是財務(wù)集中管理順利執(zhí)行的有效保障。

四、結(jié)語

在企業(yè)趨于集團化的今天，進行財務(wù)集中管理愈發(fā)重要，企業(yè)集團應(yīng)該充分把握自身優(yōu)勢，結(jié)合先進的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，通過資金統(tǒng)一集中管理、建立全面預(yù)算管理體系、加強財務(wù)分析、培養(yǎng)優(yōu)秀財務(wù)人員等具體途徑切實實施財務(wù)集中管理，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和效益最大化保駕護航。