文/代舒，撫順石化公司

作為經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的企業(yè)集團，資金管理除了投資、融（籌）資以外，主要是運營資金的管理，而企業(yè)日常運行中資金風(fēng)險的防控就集中在這一部分。面對涉足行業(yè)眾多、資金管理人員素質(zhì)各異以及支付電子網(wǎng)絡(luò)化高度發(fā)達的現(xiàn)狀，如何既保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，又使資金收支安全、順暢、高效，便成為財務(wù)管理的新課題。以下著重從五個方面論述新形勢下如何防范資金安全風(fēng)險：

1 資金管理人員的職業(yè)道德教育和思想監(jiān)督是資金風(fēng)險防范的基礎(chǔ)

由于資金的收支都由各級資金管理人員來操作，那么資金風(fēng)險的防控本質(zhì)是對人員的管理。那么從人的角度來說，資金損失的風(fēng)險來源一是主觀的偷盜，屬于違法犯罪行為；二是工作的馬虎和疏漏，屬于失職行為。因此資金管理人員的管控就必須針對以上兩種行為作出嚴(yán)密的防控措施，并積極落到實處。

首先思想教育、職業(yè)道德教育是不可或缺的一部分，并且入職教育僅僅是一個開始，必須在日常工作中密切觀察了解其生活態(tài)度、工作態(tài)度，以至于了解其婚姻和家庭狀況，所以在資金管理崗位，一名員工的日常表現(xiàn)絕不可以忽略，一旦覺察出現(xiàn)波動，需及時調(diào)整其工作崗位，防患于未然。例如，一公司出納人員，在任職初期一直工作勤懇，為人誠實可靠，但隨著婚姻裂變，個人思想隨之發(fā)生變化，后又沉湎于網(wǎng)絡(luò)賭博，先后輸?shù)舸婵詈头慨a(chǎn)，后在代理上級所屬公司的信托理財產(chǎn)品時，攜二百多萬用戶資金潛逃；在世界變化日新月異的時代，在財務(wù)資金管理方面，對資金管理人員思想品德教育和思想狀態(tài)監(jiān)控是一項持續(xù)性的工作，不容懈怠和忽視。

2 收入資金的有效監(jiān)管是資金風(fēng)險防控的重要一環(huán)

主觀思想上防控之后就是業(yè)務(wù)流程上的監(jiān)督和控制了。資金的流轉(zhuǎn)分收支兩部分，先談?wù)勈杖耄芏嗳苏J為收入資金風(fēng)險不大，及時入賬就行了，其實資金的流入方面是容易存在巨大的監(jiān)管漏洞的，漏洞不在資金本身，而在于商品（勞務(wù)）的付出與資金收入的銜接上，一是商品或副產(chǎn)品銷售品種單一、數(shù)量小，很容易核對進賬，但如果作為多種經(jīng)營單位，商品品種繁多、數(shù)量巨大，每天盤點不及時，會形成資金回籠與產(chǎn)品（副產(chǎn)品）出庫的差異，而這個差異長期滾動就存在資金體外循環(huán)的漏洞風(fēng)險，所以商品現(xiàn)場的每日核查和抽檢就必須從制度上保證，從操作上落實，并監(jiān)管到位。某公司加油站系統(tǒng)，就曾經(jīng)出現(xiàn)過會計和出納利用油品銷售和資金回籠的時間差，貪污幾十萬元企業(yè)資金的事件。二是罰沒及其他零星資金收入的監(jiān)督，各類罰款、保證金都應(yīng)納入企業(yè)日常資金管理，及時存入企業(yè)銀行賬戶，嚴(yán)格監(jiān)控，每一分現(xiàn)金都不能在個人手里過夜，確保資金管理不留死角，真正做到顆粒歸倉。

3 資金網(wǎng)上電子支付的嚴(yán)密防控是資金風(fēng)險防控的主體

資金管控的重點是支出，從風(fēng)險防范角度來說，銀行開立的賬戶越少越安全，因此一般多業(yè)態(tài)的集團型企業(yè)盡管所屬企業(yè)眾多，為了方便監(jiān)管也不應(yīng)該實行“收支兩條線”，不再開立兩個賬戶，而只開立一個賬戶，收支都在一個賬戶核算?，F(xiàn)在所有大型企業(yè)都已經(jīng)全面開通了網(wǎng)上支付，啟動了銀企直連，為了保證付款的安全一般需設(shè)置三道“防火墻”：一是嚴(yán)格、嚴(yán)密的資金計劃，該資金計劃和傳統(tǒng)的資金收支計劃有明顯的不同，傳統(tǒng)的資金計劃只是簡單地匡算、編制和籠統(tǒng)執(zhí)行，而現(xiàn)在的資金計劃是立體、多維、時間精確的資金控制計劃，時期分布到各周（周計劃），明細分類精確到三級子目，尤其是直接鏈接到網(wǎng)銀系統(tǒng)，每周每類資金都已經(jīng)固化到銀行賬戶，實行剛性制約，不論時間、類別還是金額，超出計劃都無法支付，實現(xiàn)了總體和明細的雙重控制。二是建立標(biāo)準(zhǔn)、高效的審批流程，從招投標(biāo)、合同、驗收、發(fā)票、審核，到各層級領(lǐng)導(dǎo)審批，均通過網(wǎng)上次第迅速完成，確定業(yè)務(wù)真實有效。三是建立完備的內(nèi)部牽制體系，每一筆支出都要通過 A、B、C三個點的密鑰審核和確認方可支付，即出納員、復(fù)核員和審批人，缺一不可，三位一體，三層防護，從程序和制度上保證每筆支出的方向（單位）、金額、用途都準(zhǔn)確無誤。

過去企業(yè)都是每月和銀行對賬，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。在網(wǎng)絡(luò)信息條件下，可以做到“日對賬”，隨時更新內(nèi)容，尤其要時時關(guān)注異常收支，及時發(fā)現(xiàn)問題，避免資金長期失察，造成流失，形成漏洞，實現(xiàn)資金管理的動態(tài)監(jiān)控。

4 傳統(tǒng)支付方式的資金風(fēng)險防控也不可忽視

除了通過網(wǎng)上銀行處理的業(yè)務(wù)外，銀行柜員業(yè)務(wù)也不能廢止。首先是各種稅負的繳納，還需用紙質(zhì)稅單在銀行柜臺繳納，由于稅款統(tǒng)一上繳國庫，該業(yè)務(wù)風(fēng)險很小。另外一種是企業(yè)為了實現(xiàn)資金效益最大化，對大額付款往往采用商業(yè)承兌匯票，增加利息收入，減少財務(wù)費用。因為紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票屬于半貨幣性質(zhì)，同時具有貼現(xiàn)時間的不確定性，還因為可背書轉(zhuǎn)讓而存在取款人的不確定性，并且有不法分子為逃稅而利用其隱蔽銀行流水，所以紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票的使用存在巨大的資金風(fēng)險，需要建立嚴(yán)密可行的操作流程和方法，從各個角度防范資金流失風(fēng)險。

5 表外資金的風(fēng)險防控應(yīng)高度重視

對表外資金的監(jiān)管也是不能忽視的，雖然它不在正常的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)。表外資金一是企業(yè)工會資金，由于工會財務(wù)業(yè)務(wù)一般由企業(yè)財務(wù)人員代管，并且隨著長時間的積累，沉淀的資金數(shù)額也不小，因此也需要建立相應(yīng)的制度和流程，保證這部分資金的安全。二是上級所屬的信托公司向員工發(fā)行部分理財產(chǎn)品，會委托個別財務(wù)人員進行操作，這些理財基金都是走個人代理程序，全部都是個人賬戶資金，涉及員工個人利益，數(shù)額巨大，風(fēng)險系數(shù)非常高，應(yīng)該協(xié)同信托公司設(shè)計好操作流程、謀劃好風(fēng)險防控方案，把好事辦好，將這部分資金安全風(fēng)險降到最低。

在金錢滲透到每個人日常生活方方面面的今天，抵抗金錢的誘惑也常在一念之間，其衍生的各種金融詐騙也層出不窮，企業(yè)資金風(fēng)險無處不在，在惡浪與險灘之間，保持操守，修養(yǎng)正氣，健全制度，規(guī)范流程，一定會讓企業(yè)這條大船平穩(wěn)遠航，抵達彼岸。