文/蘭曉利

探究企業(yè)資金計劃編制中存在的問題及對策建議

文/蘭曉利

中國石油撫順石化公司

資金是企業(yè)進行運營管理的主要支持，也可以看做是現(xiàn)代企業(yè)追求的核心目標之一。資金計劃編制則是保證資金得到有效管理的主要措施?；诖?，本文以企業(yè)資金計劃編制中存在的問題作為切入點，簡述缺乏長期性、忽略細節(jié)等不足，再以此為基礎，重點論述相關問題的對策建議，以期通過分析明晰問題、完善理論，為后續(xù)企業(yè)資金計劃編制工作的開展提供必要參考。

資金計劃編制；長效制度；專管制度

資金計劃編制是資金管理方式的一種，是指企業(yè)以及其他組織以當前經(jīng)營為基準，綜合考慮動態(tài)變化和未來需求，對資金進行計劃性管理的一種方式。20世紀后期以來，我國社會經(jīng)濟發(fā)展速度明顯加快，企業(yè)和市場意義上的獨立經(jīng)濟體數(shù)目也快速增長，經(jīng)濟效益成為各類組織的主要追求目標之一，資金計劃編制理論也快速得到重視和應用，分析當前企業(yè)資金計劃編制的問題、討論對策有一定的現(xiàn)實意義。

1 企業(yè)資金計劃編制中存在的問題

1.1資金計劃編制缺少長期性

資金計劃編制的作用是長期的，企業(yè)在嘗試發(fā)揮資金計劃編制作用時，也應將其作為基本制度之一給予足夠重視。然而目前來看，相當一部分企業(yè)進行資金計劃編制時只著眼于當前需要，缺少長期性。如果企業(yè)只根據(jù)當前生產(chǎn)、銷售情況編制資金計劃，不考慮后期設備大檢修期間生產(chǎn)和銷售的變化情況，不考慮投資及融資情況，不考慮市場替代產(chǎn)品出現(xiàn)后的情況，顯然，資金計劃編制的長期性明顯不足。

1.2資金計劃編制忽略細節(jié)

企業(yè)資金支出、收入的渠道往往不是單一的，尤其是支出渠道，業(yè)務擴展、原料買入、甚至高溫補貼、伙食補助，都會造成資金支出，雖然單筆支出數(shù)額不大，但此類支出存在長期性、累積性基本規(guī)律，應納入資金計劃編制中。部分企業(yè)在進行工作時，只考慮大宗支出，導致資金計劃編制與實際情況存在較大差異，計劃的實際價值也因此大大折扣。

1.3資金計劃編制不夠規(guī)范

我國企業(yè)數(shù)目眾多，其中超過80％為中小企業(yè)，這些企業(yè)的經(jīng)營管理普遍缺乏規(guī)范性，資金計劃編制工作同樣如此。部分中小企業(yè)由產(chǎn)權(quán)所有人負責資金計劃編制工作，專業(yè)性難以保證；也有部分企業(yè)流動資金有限，產(chǎn)權(quán)所有人直接忽視資金計劃編制，這對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展都會產(chǎn)生不利影響。

2 相關問題的對策建議

2.1構(gòu)建長效資金計劃編制制度

針對資金計劃編制缺少長期性問題，企業(yè)可以構(gòu)建長效資金計劃編制制度，將其作為一項常規(guī)工作，持續(xù)開展、不斷優(yōu)化，確保資金計劃編制能夠長期發(fā)揮積極作用。具體而言，企業(yè)可以在財務部門中額外設立資金計劃編制辦公小組、辦公室，與財務部門和行政管理部門進行溝通，了解企業(yè)經(jīng)營管理計劃以及預算決算等信息，將資金計劃編制融入其中。如企業(yè)計劃投資500萬元購入生產(chǎn)線，該筆支出應納入資金計劃編制中，通過科學的管理、高效的融資活動確保資金足備，同時不影響其他工作[1]。長效資金計劃編制制度的構(gòu)建原則是滿足當下需求，同時也要著眼于未來發(fā)展，企業(yè)應當根據(jù)自身特點和生產(chǎn)規(guī)模，編制周、月、年和滾動資金計劃，確保資金管理工作的有效性。

2.2考慮所有資金相關因素

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，與資金存在關聯(lián)的環(huán)節(jié)較多，如果只重視大宗資金的流入、流出，資金計劃編制的成效是難以保證的。后續(xù)工作中，企業(yè)應在現(xiàn)有基礎上充分考慮所有與資金相關的因素，完善細節(jié)工作。以資金支出為例，該項工作開展的基礎，是對企業(yè)支出類型、增長變化有足夠的了解，如企業(yè)處于上升期，每年投入較多資金進行市場開拓和廣告宣傳，資金支出呈現(xiàn)上升態(tài)勢，同時帶有動態(tài)變化性特征。進行資金計劃編制時，可以收集企業(yè)當前支出額、預算支出、增長率、變化幅度等，以數(shù)據(jù)為支持，建立一個支出模型，以模型為指導，使資金計劃編制具備較高的科學性，支出的細節(jié)能夠在模型規(guī)律下得到集中分析，工作效率得到保證[2]。

2.3推行專事專管制度

專事專管制度是責任制的一種延伸，企業(yè)在進行資金計劃編制時，不能再一味依靠“兼管”模式，應以專業(yè)眼光對待該項工作。各企業(yè)在建立了資金計劃編制辦公小組后，要求管理人員進一步對資金計劃編制工作進行細分，結(jié)合小組內(nèi)部人員的工作能力、優(yōu)勢，分配具體工作，并將工作效果與人員薪資實現(xiàn)掛鉤，構(gòu)建合理的獎懲制度，激勵人員認真進行資金計劃編制，使企業(yè)擺脫認知困境，提升管理水平。

3 總結(jié)

通過分析企業(yè)資金計劃編制中存在的問題及對策，獲取了相關理論。資金計劃編制對現(xiàn)代企業(yè)有突出影響，當前部分企業(yè)對該項工作的重視程度不足，導致資金計劃編制缺少長期性、不夠規(guī)范，對細節(jié)的把控能力也有所不足。后續(xù)工作中，要求企業(yè)構(gòu)建長效資金計劃編制制度，并充分考慮所有資金相關因素，通過專事專管制度保證各項制度得到有效落實，發(fā)揮資金計劃編制的作用。

[1]楊甘林.電網(wǎng)企業(yè)資金計劃在財務管理系統(tǒng)中的設計與應用[J].企業(yè)管理,2016(S2):210-211.

[2]莫鴻儆.優(yōu)化資金計劃管控提高資金計劃準確率——以電網(wǎng)企業(yè)實際管控模式為例[J].廣西電業(yè),2016(Z1):55-57.