李明敬

醞釀近11年的稅延養(yǎng)老終于在2018年上半年落地。作為重要的養(yǎng)老補充手段之一的“稅延險”，您了解多少呢？能為咱們老百姓帶來哪些好處呢？如果想要購買的話，該怎么做呢？

數(shù)據(jù)顯示，自2014年以來，中國人的結(jié)婚率持續(xù)下降，雖然各地有放開生育的政策，但是生孩子的壓力還是不能在短時間內(nèi)緩解。與此同時，老年^越來越多，如何保證老了以后的生活質(zhì)量成為人們關(guān)注的焦點話題

在金融政策方面，目前除了推出養(yǎng)老目標(biāo)基金外，還有醞釀十年之久的“個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險”（以下簡稱“稅延險”）o由于個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險在個稅繳納時可獲得一定的優(yōu)惠，所以在許多發(fā)達國家這已經(jīng)是一個比較成熟的政策。醞釀近11年的稅延養(yǎng)老終于在2018年上半年落地。

稅延養(yǎng)老險是個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的簡稱，是由保險公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險，主要面向繳納個人所得稅的社會公眾，公眾投保該商業(yè)養(yǎng)老年金保險，繳納的保險費允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時再相應(yīng)繳納，這也是目前國際上采用較多的稅收優(yōu)惠模式。也就是說國家讓稅，個人定投，險企運作，收益穩(wěn)健，退休后每月多拿一筆“補充養(yǎng)老金”。

作為重要的養(yǎng)老補充手段之一的“稅延險”，您了解多少呢？能為咱們老百姓帶來哪些好處呢？如果想要購買的話，該怎么做呢？

你能購買“稅延險”嗎？

2007年，上海就開始了稅延養(yǎng)老保險政策的研討。十年后的2017年6月23日，國新辦舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會，介紹了《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》的情況，明確提出：2017年年底前啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。今年5月7日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布公告，印發(fā)《個人稅延遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》的通知。目前，有12家保險公司經(jīng)過監(jiān)管審核，可銷售稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品。它們分別是中國人壽、太平洋人壽、平安養(yǎng)老、新華人壽、太平養(yǎng)老、太平人壽、泰康養(yǎng)老、泰康人壽、陽光人壽、中信保誠、中意人壽和英大人壽。據(jù)了解，上海C919大飛機首飛機長蔡俊成為首張稅收遞延養(yǎng)老保險的保單擁有者。

什么人有資格購買“稅延險”呢？16周歲以上、未達到國家規(guī)定退休年齡，符合相關(guān)規(guī)定的個人，均可參保稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品，保險期間可選擇月交或年交兩種繳費方式。領(lǐng)取期限不少于15年，并確定相應(yīng)的養(yǎng)老年金領(lǐng)取金額。領(lǐng)取方式分為保證返還賬戶價值終身月領(lǐng)（或年領(lǐng)）、固定期限15（或20）年月領(lǐng)（或年領(lǐng)）。

“稅延險”覆蓋參保人自交費參保之日起的整個生命周期，長達幾十年，不是一個簡單的短期投資行為，而是要充分體現(xiàn)保險的風(fēng)險保障功能和長期資金管理優(yōu)勢，幫助參保人有效應(yīng)對長壽風(fēng)險。據(jù)了解，“稅延險”可以提供養(yǎng)老金給付、全殘保障和身故保障三項保險責(zé)任，后兩項突出了“稅延險”的保險保障功能。它采取賬戶式管理模式，賬戶內(nèi)提供多種產(chǎn)品選擇，每個參保人個人賬戶中所交保費、費用收取、投資收益、資金總額、養(yǎng)老金領(lǐng)取情況等均是清晰透明，可隨時查詢的。

那么，“稅延險”產(chǎn)品主要包括哪些類型呢？從《個人稅延遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》中，可以看到“稅延險”按照積累期養(yǎng)老資金收益類型的不同，分為收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類四款產(chǎn)品。一是收益確定型產(chǎn)品（A類），指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品；二是收益保底型產(chǎn)品（B類），指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利），同時可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，可細分為每月結(jié)算收益的產(chǎn)品（B1款）和每季度結(jié)算收益的產(chǎn)品（B2款）；三是收益浮動型產(chǎn)品（C類），指在積累期按照實際投資情況結(jié)算收益的產(chǎn)品。

活的時間越長，未來拿得越多

那么，什么人可以購買“稅延險”呢？

據(jù)悉，稅收遞延金額是當(dāng)月應(yīng)稅收入的6%或1，000元，取金額較低的。換句話說就是每個月不超過1，000元的額度；其次，遞延到你滿足領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金的時候再收稅?！岸愌与U”規(guī)定，對個人達到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。據(jù)一家保險公司內(nèi)部測算，參照我國現(xiàn)行的個人所得稅七級超額累進稅率，稅率達到10%的人群更適合購買稅延商業(yè)養(yǎng)老險。也就是說你現(xiàn)在個人所得稅率如果超過7.5%，純粹以財務(wù)考量，未來如果滿足養(yǎng)老保險稅收遞延政策你就應(yīng)該去買，而且稅率越高的人就更有動力去買。

業(yè)內(nèi)人士認為，稅延型養(yǎng)老保險對普通工薪階層有明顯的減稅效應(yīng)。一位注冊會計師算了一筆帳，以一位普通職工為例，加入每月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入為1.5萬元。

對商業(yè)保險部分，不考慮增值的情況下，退休后需要繳納個稅為：900*75%*10%=67.5元，加上之前已繳納的1645元，改革后需要繳納個稅總額1712.5元，跟改革前的1879元的個稅相比，每月省稅157.5元，一年可省稅1890元。

針對收入達到個稅起征點的人來說，尤其是收入較高的中產(chǎn)階級，優(yōu)惠更顯著一些。比如小A在試點地區(qū)上海每月工資收入為i0000元，扣除五險一金之后的應(yīng)稅額為8250元，個人所得稅為395元。

如果購買了相當(dāng)額度的稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品，應(yīng)稅工資會扣除600元，減少至7650元（10000*6%低于1000元），個人所得稅為310元。也就是說小A通過購買這款產(chǎn)品之后，每個月有85元的稅可以被扣除，等到退休之后領(lǐng)取養(yǎng)老金收入時再行繳納。（此外，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅）。

業(yè)內(nèi)人士指出，稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅；繳費限額為每月1000元，其中700元用于個人養(yǎng)老保險免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。據(jù)測算，采取“稅基遞延”型模式，同等收入情況下，越早購買稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品，未來可省稅額越高；同等時間開始購買產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。覆蓋范圍上，無論企事業(yè)單位還是政府機關(guān)，都可以參與。產(chǎn)品操作模式上，繳費時由企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時保險公司代扣代繳個稅；員工離職時，可以在不同保險公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。此外，如～-4～X在60歲之前全殘或身故，保險公司除給付個人賬戶內(nèi)養(yǎng)老金外，還額外贈送相當(dāng)于賬戶價值5%的全殘或身故保險金，這是目前養(yǎng)老金產(chǎn)品所不具備的。

消費者可根據(jù)自身的需求、偏好、年齡等情況選擇購買一種或者多種產(chǎn)品。投保者在賬戶積累期，可以在同一保險公司的不同類型產(chǎn)品間轉(zhuǎn)換投保，也可以轉(zhuǎn)到其他保險公司的個人稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

對此，南開大學(xué)金融學(xué)院教授朱銘來曾指出，和其他理財類金融產(chǎn)品相比，稅延商業(yè)養(yǎng)老險的最大優(yōu)勢，是能承擔(dān)長壽的風(fēng)險，因為有風(fēng)險分散機制，活的時間越長，未來拿得越多。

購買“稅延險”的流程

那么，該如何購買“稅延險”呢？

第一步，需要有一個銀行賬戶。

賬戶的專業(yè)名字叫“個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶”，這是由您指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險繳費、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

第二步，到保險公司購買符合條件的產(chǎn)品。

養(yǎng)老保險將按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險型產(chǎn)品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。試點期間的產(chǎn)品，需要符合“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”原則，滿足參保人對養(yǎng)老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

第三步。將購買憑證交給公司稅前扣除。

買完產(chǎn)品后，您會得到一個來自中保信平臺出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證，把它交給公司，您的公司應(yīng)該為你辦理稅前扣除的有關(guān)事項。

第四步，領(lǐng)取的時候由保險公司代扣個稅。

個人按規(guī)定（退休或者大?。╊I(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時，由保險公司代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。對于個人達到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中的25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。