摘要：隨著社會(huì)進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制模式已無法滿足在計(jì)算機(jī)信息數(shù)據(jù)普及的新時(shí)代下，企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的要求。企業(yè)發(fā)展，需要對企業(yè)員工、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部工作流程有一定的自控監(jiān)管能力，才能具備預(yù)知企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提前采取措施的能力，才能使企業(yè)長久立于不敗之地。因此，對企業(yè)內(nèi)控的準(zhǔn)確掌握，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化的有效實(shí)施成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)紀(jì)人不斷研究探索的新方向。本文通過綜述實(shí)施企業(yè)內(nèi)控信息化的概念，分析企業(yè)內(nèi)控信息化實(shí)施的領(lǐng)域以及形式化產(chǎn)生的作用，來描述構(gòu)建實(shí)施信息化領(lǐng)域與形式化方式的應(yīng)用框架。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控信息化；規(guī)范化；方法；研究

引言

實(shí)施企業(yè)內(nèi)控信息化是當(dāng)今世界發(fā)展下的時(shí)代要求，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效經(jīng)營管理的必經(jīng)之路。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)信息化的內(nèi)控管理，就需要不斷利用信息技術(shù)數(shù)據(jù)將內(nèi)控管理流程、內(nèi)控制度、內(nèi)控方法等轉(zhuǎn)化為適用于自己企業(yè)的管理平臺(tái)。在該管理平臺(tái)中，企業(yè)能有效地對企業(yè)員工，工作流程，企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管控；能夠信息化的實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控向日?；?、統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展；能夠根據(jù)信息化的平臺(tái)數(shù)據(jù)表達(dá)，有效預(yù)計(jì)未來企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)存在，能有更多時(shí)間采取更合理的措施。

一、企業(yè)內(nèi)控信息化實(shí)施的概念

通常來講，企業(yè)內(nèi)控實(shí)施信息化就是指將企業(yè)內(nèi)控管理放在信息數(shù)據(jù)時(shí)代的大環(huán)境下，利用信息化設(shè)備，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中不斷融入信息化的內(nèi)控技術(shù)，使得企業(yè)的經(jīng)營效果得到進(jìn)一步提升，工作流程效率得到進(jìn)一步提高。目前，信息化內(nèi)控已被我國大部分企業(yè)廣泛運(yùn)用至日常管理與經(jīng)營管理中，并產(chǎn)生了巨大影響。企業(yè)的內(nèi)控管理平臺(tái)隨著信息化的不斷改進(jìn)與完善，使得企業(yè)的內(nèi)控變得更加自動(dòng)智能，更加靈敏與高效，從而進(jìn)一步提升了企業(yè)的經(jīng)營效率與經(jīng)營水平。因此，探討企業(yè)內(nèi)控信息化實(shí)施過程中的規(guī)范化方法，是現(xiàn)今時(shí)代發(fā)展的挑戰(zhàn)。

二、企業(yè)內(nèi)控信息化實(shí)施領(lǐng)域分析與形式化方法的作用

開始之前，應(yīng)檢查管理軟件內(nèi)控方面的不足與缺點(diǎn)。為了達(dá)到企業(yè)內(nèi)控信息化的目的，一般從兩個(gè)方面來做分析。首先從技術(shù)上來講，應(yīng)該要根據(jù)企業(yè)本身內(nèi)控的要求，開發(fā)出使控制程序，日?；瘶I(yè)務(wù)程序得到整合的管理軟件；從內(nèi)控上來講，該軟件應(yīng)能分析不同崗位的工作活動(dòng)，管理活動(dòng)，層次權(quán)限、日常業(yè)務(wù)的控制，業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)在規(guī)范化的制度管理下，利用信息技術(shù)將企業(yè)內(nèi)控方法、內(nèi)控程序并進(jìn)業(yè)務(wù)處理范圍，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的規(guī)范化、自動(dòng)化。但是當(dāng)企業(yè)平臺(tái)實(shí)施人在平臺(tái)上實(shí)施日常業(yè)務(wù)與內(nèi)控時(shí)，所使用的語言太過自然，并不是管理系統(tǒng)能識(shí)別的專業(yè)術(shù)語，因此，造成管理軟件便出現(xiàn)缺陷不足。而將內(nèi)控信息化領(lǐng)域進(jìn)行形式化是以數(shù)學(xué)形式論證為基礎(chǔ)，以理論模型為空間，將思維推理進(jìn)行固定、統(tǒng)一規(guī)范的技術(shù)。在管理軟件開始開發(fā)階段，將其領(lǐng)域形式化，能直接查找出管理軟件內(nèi)控方面上問題的不足，從而減少軟件實(shí)施后出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能，尤其是在財(cái)務(wù)成本管理與資金管理方面表現(xiàn)出很強(qiáng)的適用性。

另外，當(dāng)ERP軟件在企業(yè)正式使用后，為內(nèi)控方法并入管理軟件，提供了統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的檢驗(yàn)手段與技術(shù)支持。近幾年來，我國的企業(yè)大部分都在整合管理軟件，且大部分企業(yè)都安裝并準(zhǔn)備投入ERP的使用。因?yàn)樵撥浖墓δ芫哂型ㄓ眯?，各企業(yè)能將內(nèi)控方法，內(nèi)控制度、程序、內(nèi)控措施等并入該軟件，通過對軟件的管理模塊進(jìn)行分化，各日常業(yè)務(wù)進(jìn)行類別管控來對該軟件實(shí)施二次開發(fā)。開發(fā)過程中，對各板塊加入信息技術(shù)控制功能，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控由原來的人工控制到信息技術(shù)控制。在企業(yè)實(shí)施內(nèi)控信息化過程中，實(shí)施人應(yīng)熟悉管理軟件的內(nèi)控功能，了解企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)、人員分工與職責(zé)，能獨(dú)立操作企業(yè)的日常業(yè)務(wù)等。才能讓信息化內(nèi)控管理平臺(tái)發(fā)揮出應(yīng)有的作用。而領(lǐng)域形式化能根據(jù)企業(yè)內(nèi)控需求并入內(nèi)控方法，對企業(yè)未來的內(nèi)控規(guī)劃與功能提前找出缺陷與不足。

企業(yè)內(nèi)控信息化能大大提高企業(yè)內(nèi)控管理的效率，通過借鑒成功先例，能逐漸對企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)作出評(píng)價(jià)反饋進(jìn)而采取措施進(jìn)行改善。信息化實(shí)施企業(yè)內(nèi)控，能建立屬于企業(yè)本身的管理平臺(tái)，不同的企業(yè)，其企業(yè)差異導(dǎo)致內(nèi)控流程，方法，內(nèi)控制度、措施、日常業(yè)務(wù)等都不同，特別是行業(yè)的差異，導(dǎo)致企業(yè)的差異化更加明顯。利用信息技術(shù)，能讓企業(yè)在二次開發(fā)階段，根據(jù)自身企業(yè)內(nèi)控的需求，并入適合企業(yè)自身的內(nèi)控方法，內(nèi)控功能，內(nèi)控制度等，打造企業(yè)個(gè)性化的管理平臺(tái)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)更有效的內(nèi)控管理提供信息技術(shù)支持。而領(lǐng)域形式化的作用就在于，能夠?yàn)楣芾砥脚_(tái)提供規(guī)范的管理技術(shù)，排除一些主觀的人為因素，使企業(yè)內(nèi)控管理平臺(tái)得到更客觀的表達(dá)，通過改進(jìn)完善內(nèi)控管理平臺(tái)，最后使管理平臺(tái)得到自動(dòng)化的信息技術(shù)控制。

三、企業(yè)內(nèi)控信息化中實(shí)施領(lǐng)域分析與形式化方法的應(yīng)用框架

第一、企業(yè)內(nèi)控實(shí)施領(lǐng)域形式化，通過不斷分析使得內(nèi)控管理更加系統(tǒng)化。

根據(jù)企業(yè)自身內(nèi)控進(jìn)行的狀態(tài)，內(nèi)控的條件，從反饋出的問題庫里面找出限制內(nèi)控活動(dòng)的因素、需要完善的功能、性能、從而整理需求列表，分類解決。另一方面，通過對領(lǐng)域板塊的分析，各總分板塊間的描述，來反映上層板塊的問題。內(nèi)控領(lǐng)域形式化，在一定程度上規(guī)范了模塊的內(nèi)控，建立了總分模式的系統(tǒng)，通過機(jī)器驗(yàn)證來實(shí)驗(yàn)信息自動(dòng)化。

第二、通過內(nèi)控領(lǐng)域形式的方法可為企業(yè)內(nèi)控實(shí)現(xiàn)建模形式化及表達(dá)。信息技術(shù)內(nèi)控系統(tǒng)以板塊化領(lǐng)域?qū)δＰ瓦M(jìn)行表達(dá)，運(yùn)用規(guī)范性專業(yè)工具，形式法在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步對領(lǐng)域板塊進(jìn)行表達(dá)，運(yùn)用領(lǐng)域性將系統(tǒng)工具進(jìn)一步規(guī)范。使得形式化板塊、領(lǐng)域分析板塊各具對照性的特點(diǎn)。

第三、形式法可進(jìn)一步為形式化板塊實(shí)現(xiàn)更形式化。通過分析企業(yè)內(nèi)控管理平臺(tái)的特點(diǎn)，在建立了形式化板塊及表達(dá)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用管理平臺(tái)實(shí)施人員的自然語言工具對板塊牽涉的企業(yè)內(nèi)控制度，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)控環(huán)境，通過形式化方法，將自然語言工具轉(zhuǎn)換成形式化表達(dá)。

第四、可通過使用形式化板塊表達(dá)，預(yù)計(jì)內(nèi)控可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先采取防范措施。

1.可直接將內(nèi)控條件表達(dá)出來，根據(jù)已建立的內(nèi)控平臺(tái)實(shí)施內(nèi)控，從而達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.根據(jù)引用理論描述及具體條例，對以建立的內(nèi)控管理提出相應(yīng)的改進(jìn)方案及意見。

3.針對形式化板塊無法表達(dá)出來的問題，找到該問題的控制性質(zhì)，若通過信息化內(nèi)控方法無法進(jìn)行控制，一定要用人工控制才能完成的，則證明內(nèi)控設(shè)計(jì)存在缺陷與不足，需要改進(jìn)。

第五、對已建立的內(nèi)控管理平臺(tái)進(jìn)行改進(jìn)與完善，以進(jìn)一步應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)控信息化實(shí)施中去。針對形式化板塊模型的分析，將所建內(nèi)控管理平臺(tái)發(fā)現(xiàn)的不足與缺陷進(jìn)行列表分類，逐漸反饋內(nèi)控制度，以及方法設(shè)計(jì)是否得當(dāng)，利用信息技術(shù)手段加以改進(jìn)與完善。

四、結(jié)束語

企業(yè)內(nèi)控信息化實(shí)施，將自然管理學(xué)科與信息技術(shù)融為一體，應(yīng)當(dāng)分析二者的優(yōu)勢特點(diǎn)，將二者的科學(xué)方法與技術(shù)特點(diǎn)結(jié)合起來。就內(nèi)控管理平臺(tái)系統(tǒng)的運(yùn)行過程來講，在內(nèi)控系統(tǒng)中嵌入內(nèi)控制度、內(nèi)控方法、內(nèi)控目標(biāo)，內(nèi)控措施時(shí)，實(shí)施人可用自然語言工具對平臺(tái)控制反饋的問題加以記錄，然后運(yùn)用形式化語言工具對平臺(tái)進(jìn)行改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)的自動(dòng)控制。企業(yè)信息化內(nèi)控系統(tǒng)是經(jīng)過二次以上設(shè)計(jì)，集成多次形式化、領(lǐng)域化結(jié)果的結(jié)晶。它始終要求信息數(shù)據(jù)，人員素質(zhì)，與信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，內(nèi)控管理更具信息技術(shù)特點(diǎn)，才能對企業(yè)發(fā)揮高效監(jiān)督的作用。因此，只有不斷分析信息化內(nèi)控實(shí)施過程中的規(guī)范化方法，才能使得內(nèi)控管理系統(tǒng)滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展下企業(yè)經(jīng)營的要求。

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作者簡介：

謝峰，成都華微電子科技有限公司。