朱鵬

（濟(jì)南熱力集團(tuán)有限公司，濟(jì)南250000）

1 引言

現(xiàn)如今我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)過(guò)程中與之配套的相關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)越來(lái)越多，為了確保建設(shè)過(guò)程中工程項(xiàng)目建設(shè)整體規(guī)范性以及安全性，需要針對(duì)其財(cái)務(wù)管理工作中的資金安全管理工作加強(qiáng)重視。在過(guò)往的發(fā)展階段內(nèi)，諸多工程項(xiàng)目建設(shè)，大多數(shù)都是因?yàn)橘Y金管理方面存在缺陷，導(dǎo)致資金管理安全問(wèn)題頻發(fā)，最終導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目施工進(jìn)度受到影響，甚至項(xiàng)目停工。所以在建設(shè)資金安全管理方面，建設(shè)單位以及項(xiàng)目投資方應(yīng)當(dāng)針對(duì)預(yù)案項(xiàng)目實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行資金安全管理模式構(gòu)建，對(duì)資金安全管理過(guò)程中所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)解決。

2 工程建設(shè)資金安全管理

在建筑工程企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，按照規(guī)范化運(yùn)營(yíng)原則以及科學(xué)管理過(guò)程來(lái)進(jìn)行分析，可以將工程建設(shè)過(guò)程中資金管理工作分為4 個(gè)階段，一是資金的籌措，二是項(xiàng)目中的資金投入，三是資金的結(jié)算與回收，最后是進(jìn)行資金償還。而資金又不僅僅是以貨幣為主要表現(xiàn)形式，還包括儲(chǔ)備等其他形式的資金。資金管理工作需要在建設(shè)單位以及項(xiàng)目投資方帶領(lǐng)下，對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程中的資金周轉(zhuǎn)和循環(huán)來(lái)進(jìn)行管理，確保資金循環(huán)處于良性循環(huán)狀態(tài)。資金的投入并不是一次性的，而是在籌措到足夠的資金之后，根據(jù)實(shí)際的工程項(xiàng)目推進(jìn)進(jìn)度來(lái)進(jìn)行分批次的資金交付以及周轉(zhuǎn)。在進(jìn)行交付與周轉(zhuǎn)的過(guò)程中，建設(shè)單位需要對(duì)這些資金進(jìn)行科學(xué)合理的審核，同時(shí)在合同的約束下對(duì)這些資金進(jìn)行結(jié)算。在實(shí)際支付過(guò)程中，為了確保有效，應(yīng)以賬單的表現(xiàn)形式來(lái)進(jìn)行，通過(guò)這樣的方式可以體現(xiàn)出工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的建設(shè)階段其資金處于持續(xù)流動(dòng)狀態(tài)。而建設(shè)單位就可以根據(jù)資金在流動(dòng)過(guò)程中所涉及的渠道以及流動(dòng)方式，來(lái)對(duì)其進(jìn)行全過(guò)程的安全管理，確保施工過(guò)程中的資金安全性以及高效性[1]。

3 工程建設(shè)資金安全管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)

3.1 工程項(xiàng)目資金需求研究

第一，在進(jìn)行具體的項(xiàng)目建設(shè)資金籌措之前，需要針對(duì)原項(xiàng)目建設(shè)的具體內(nèi)容來(lái)針對(duì)各環(huán)節(jié)進(jìn)行資金需求的分析工作。在進(jìn)行需求分析時(shí)，需要按照由設(shè)計(jì)方所提供的施工組織計(jì)劃文件，對(duì)施工過(guò)程中所需要付款的環(huán)節(jié)，人員設(shè)備的投入資金，以及施工材料的使用資金進(jìn)行確定。同時(shí)具體的分析還要以監(jiān)理方及其他承包單位在進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)期間所簽署的合同來(lái)作為主要的依據(jù)，根據(jù)時(shí)間順序，對(duì)各合同中所規(guī)定的相應(yīng)條款合理性進(jìn)行分析，從而確定在項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)過(guò)程中各項(xiàng)收入款項(xiàng)目以及資金數(shù)量的科學(xué)性。

第二，在對(duì)資金的支出進(jìn)行計(jì)劃制定時(shí)，需要按照施工組織設(shè)計(jì)文件，對(duì)施工過(guò)程中，施工方前期付款數(shù)目，以及施工過(guò)程中人員投入所使用的費(fèi)用，設(shè)備投入使用費(fèi)用和建筑材料及其他管理費(fèi)用等進(jìn)行確認(rèn)。同時(shí)結(jié)合有效的施工進(jìn)度和施工過(guò)程中的人員勞動(dòng)力投入時(shí)間需求，并在施工組織計(jì)劃施工進(jìn)度表的對(duì)照下，對(duì)施工過(guò)程中各項(xiàng)目的資金費(fèi)用支出進(jìn)行全面核算，保證資金管理過(guò)程的穩(wěn)定性[2]。

第三，需要事先制定資金流動(dòng)計(jì)劃。在實(shí)際施工過(guò)程中，施工方會(huì)將相應(yīng)的施工進(jìn)度進(jìn)行明確，同時(shí)施工方還會(huì)進(jìn)行組織設(shè)計(jì)文件的制定，其中包括施工進(jìn)度表。所以需要將施工進(jìn)度和施工進(jìn)度表進(jìn)行對(duì)照，對(duì)各項(xiàng)資金在進(jìn)行流動(dòng)時(shí)的確切時(shí)間范圍進(jìn)行確定，然后以項(xiàng)目資金需求分析所得數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)各項(xiàng)資金在支出和回收過(guò)程中的計(jì)劃進(jìn)行制定。

3.2 資金籌措過(guò)程中的合理性保障

在進(jìn)行項(xiàng)目資金投入之前，需要籌措到充足的資金，而資金籌措的方式有很多種，主要是業(yè)主聯(lián)合投資，同時(shí)還可以進(jìn)行銀行貸款。采用不同的籌措資金方式，在實(shí)際施工過(guò)程中所投入的成本也不同，所以在后續(xù)進(jìn)行資金安全管理時(shí)，所采取的方法也不同。為了能夠保證工程建設(shè)資金的安全管理質(zhì)量，建設(shè)單位在進(jìn)行資金籌措時(shí)，需要以少投資的原則來(lái)對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行全面收縮，從而使得后續(xù)資金安全管理過(guò)程中的有效性得到提升。若采用銀行貸款的方式來(lái)進(jìn)行資金籌措，需要采取靈活的貸款方式，既能夠保證工程利潤(rùn)最大化，又能夠規(guī)避銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)，保障了資金籌措的合理性。同時(shí)為了保證工程建設(shè)資金收款的及時(shí)性，需要在資金管理要求下對(duì)工程單價(jià)進(jìn)行適當(dāng)增加，而且對(duì)于按照施工進(jìn)度來(lái)進(jìn)行預(yù)付款的實(shí)現(xiàn)，也需要進(jìn)行明確，這樣才能夠保證形成規(guī)范化的體系進(jìn)行資金安全管理[3]。

4 工程建設(shè)資金安全管理措施

4.1 資金安全管理計(jì)劃規(guī)范化

建設(shè)單位在對(duì)資金進(jìn)行安全管理工作時(shí)，需要根據(jù)所了解到的項(xiàng)目合同中所規(guī)定的要求，對(duì)建設(shè)資金管理實(shí)際應(yīng)用范圍和管理的途徑進(jìn)行確認(rèn)，保證在實(shí)際管理過(guò)程中不會(huì)出現(xiàn)工程建設(shè)資金挪用，盜用以及亂用的現(xiàn)象。在項(xiàng)目招投標(biāo)結(jié)束之后，對(duì)中標(biāo)施工單位進(jìn)行資質(zhì)審核，結(jié)合企業(yè)實(shí)際施工能力來(lái)進(jìn)行相關(guān)要求的提出，確保其能夠在保證施工有效性的前提下，滿足施工進(jìn)度相關(guān)要求。所以基于此，在對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行安全管理時(shí)，需要進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中各項(xiàng)資金的實(shí)際用途和用量進(jìn)行確認(rèn)。

4.2 資金使用及支付規(guī)范化

從整體上來(lái)看，資金使用的規(guī)范化以及程序化的實(shí)施力度非常小，因此在對(duì)實(shí)際資金計(jì)劃確定之后，需要嚴(yán)格按照計(jì)劃的相關(guān)內(nèi)容來(lái)進(jìn)行資金的支付和使用，從而保證資金在使用過(guò)程中的流轉(zhuǎn)效率，同時(shí)又能夠?qū)て诤褪┕みM(jìn)度進(jìn)行保障。而且建設(shè)單位需要根據(jù)實(shí)際資金安排計(jì)劃中的施工進(jìn)度安排及分批次資金撥付，對(duì)處于不同工程量和施工階段的項(xiàng)目進(jìn)行資金的劃撥。資金劃撥過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照所制定的資金計(jì)劃和項(xiàng)目合同中的要求來(lái)進(jìn)行實(shí)際作業(yè)。同時(shí)工程建設(shè)單位在進(jìn)行工程進(jìn)度表填寫(xiě)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際施工進(jìn)度為準(zhǔn)，不能胡亂填寫(xiě)，對(duì)其進(jìn)行驗(yàn)收時(shí)也同樣如此，只有在合格以后才能夠?qū)ζ溥M(jìn)度款進(jìn)行撥付。當(dāng)工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度達(dá)到80%以上，就需要停止進(jìn)度款的發(fā)放，當(dāng)工程項(xiàng)目全部結(jié)束并且由監(jiān)理單位進(jìn)行合格性驗(yàn)收之后，才可以對(duì)最后的工程款項(xiàng)進(jìn)行交付。

4.3 施工過(guò)程中的資金管控

在工程項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)階段，雖然初期已經(jīng)制定好相應(yīng)的施工計(jì)劃，但是在實(shí)際施工過(guò)程中，往往會(huì)因?yàn)槿藶橐蛩睾推渌蛩囟鴮?dǎo)致實(shí)際施工進(jìn)度和施工計(jì)劃的變更。但這種情況時(shí)有些人會(huì)虛報(bào)工程量，導(dǎo)致申請(qǐng)的劃撥額度會(huì)慢慢變大，逐漸增加資金安全管理工作的難度。針對(duì)施工過(guò)程中的資金安全管理，需要對(duì)任何施工階段以及施工進(jìn)度和工程量進(jìn)行科學(xué)性審查，同時(shí)對(duì)于一些隱蔽性工程也需要按照相關(guān)的規(guī)定和流程來(lái)進(jìn)行簽證工作，確保在進(jìn)行資金撥付時(shí)，按照實(shí)際工作量來(lái)進(jìn)行結(jié)算。除此之外，對(duì)于簽證的真實(shí)性以及準(zhǔn)確性要進(jìn)行全方位的審查，判斷各簽證在實(shí)際簽發(fā)過(guò)程中是否導(dǎo)致造價(jià)增長(zhǎng)[4]。

5 結(jié)語(yǔ)

工程建設(shè)資金安全管理工作對(duì)于工程進(jìn)度以及工程質(zhì)量有著至關(guān)重要的影響，所以在實(shí)際工作過(guò)程中，施工單位以及建設(shè)單位和監(jiān)理方應(yīng)當(dāng)針對(duì)建設(shè)資金安全管理制定規(guī)范化流程，并在實(shí)際管理過(guò)程中，針對(duì)各項(xiàng)流程以及各施工環(huán)節(jié)進(jìn)行資金管理工作的優(yōu)化，通過(guò)強(qiáng)化資金安全管理工作力度及工作細(xì)節(jié)，提升資金安全管理工作質(zhì)量。