任新艷

(作者單位:山西機械化建設(shè)集團有限公司)

在建筑企業(yè)發(fā)展中，對于資金方面有著較大的需求，加強資金管理不但可以保證建筑企業(yè)各項經(jīng)營活動的順利開展，同時也能有效提高資金使用效率，增加建筑企業(yè)經(jīng)濟效益。目前，隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，建筑企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)不能滿足企業(yè)實際的發(fā)展要求，這就需要逐漸改變比較單一、分散的傳統(tǒng)資金管理模式，構(gòu)建出相對完善的現(xiàn)代企業(yè)資金管理體系，實現(xiàn)對企業(yè)資金的合理優(yōu)化配置，在最大程度上提升建筑企業(yè)資金的使用效率，這對于建筑企業(yè)資金管理效益提升有著非常重要的意義。

一、加強建筑企業(yè)資金管理的重要性

1.有利于提升建筑企業(yè)整體管理水平

在建筑企業(yè)管理工作中，財務(wù)管理屬于其中非常重要的組成部分，而資金管理又是財務(wù)管理中的重中之重。由此可以看出，資金管理屬于建筑企業(yè)管理中的核心內(nèi)容，將建筑企業(yè)資金管理工作進行全面落實，不但可以提升建筑企業(yè)整體管理水平，并且還能為企業(yè)各項經(jīng)營活動開展奠定良好的基礎(chǔ)。

2.有效降低財務(wù)風(fēng)險

通常情況下，建筑企業(yè)資金流動性非常大，尤其是在債務(wù)償還期內(nèi)，如果不能保證資金的充足性，建筑企業(yè)可能會面臨非常嚴重的財務(wù)風(fēng)險問題，從而導(dǎo)致企業(yè)資金斷流，對于企業(yè)未來發(fā)展將產(chǎn)生嚴重的影響。而通過加強資金管理，可以對建筑企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險進行合理控制，使建筑企業(yè)財務(wù)能力明顯提升，從而進一步保證建筑企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性與合理性。

3.有利于提升企業(yè)核心競爭力

在建筑企業(yè)發(fā)展中，資金可以將建筑企業(yè)自身價值充分體現(xiàn)出來，通過對資金方面的有效管理，可以在一定程度上提升建筑企業(yè)的市場價值，實現(xiàn)對企業(yè)資金的合理使用，在降低建筑企業(yè)運營成本基礎(chǔ)上，不斷提升企業(yè)在市場中的核心競爭力。

二、目前建筑企業(yè)資金管理中存在的問題

1.建筑企業(yè)資金鏈不夠緊密

建筑業(yè)發(fā)展與國民經(jīng)濟發(fā)展“三駕馬車”之一的投資需求密切相關(guān)，隨著固定資產(chǎn)投資項目，受建設(shè)資金落實慢等因素影響，許多工程建設(shè)周期加長；同時，地方政府為緩解財政壓力，在基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)時往往會采用PPP融資模式，這就導(dǎo)致建筑企業(yè)在發(fā)展中所面臨的市場壓力不斷增加。建筑企業(yè)為了更快占領(lǐng)市場，靠大投入，拼命融資鋪攤子的發(fā)展模式來擴大市場占有額，致使很多建筑企業(yè)出現(xiàn)了嚴重的資金緊缺問題。傳統(tǒng)施工項目，通常主要體現(xiàn)在墊支施工現(xiàn)象嚴重、履約保證金返還時間較長以及工程賬款拖欠嚴重等幾個方面。PPP項目因資金需求較大，項目公司為了盡快滿足投資回收條件，在融資未到位的情況下施工，如融資未按期到位，會造成項目公司資金鏈斷裂的風(fēng)險，從而影響整個建筑企業(yè)資金流正常運行。

2.目前建筑企業(yè)資金分散現(xiàn)象較嚴重

目前，在建筑企業(yè)資金管理中，呈現(xiàn)出了非常明顯的分散現(xiàn)象，這主要是因為建筑企業(yè)激烈的市場競爭所導(dǎo)致的。通常情況下，建筑企業(yè)都是通過招投標(biāo)的方式來獲取到相應(yīng)的項目，所以出現(xiàn)了建筑工程項目遍布各地的分散現(xiàn)象，項目投資方會要求施工企業(yè)在施工地開立臨時賬戶，從而造成建筑企業(yè)銀行賬戶遍地開花，對建筑企業(yè)資金管理工作開展形成了一定的阻礙。同時，因一些基建項目有專項資金投入，投資方會對項目資金進行監(jiān)管，來保障項目資金?？顚Ｓ谩５珜ㄖ髽I(yè)而言，一方面是大量項目資金因使用受限而閑置，另一方面是一些項目因資金短缺還需公司借貸運行，導(dǎo)致企業(yè)負擔(dān)加大。

3.建筑企業(yè)內(nèi)部約束機制不完善

建筑企業(yè)項目管理一般采用項目經(jīng)理責(zé)任制，在開展資金管理工作時，項目經(jīng)理被賦予較大的權(quán)利，如備用金或大額資金使用管理，雖然企業(yè)建立了資金管理辦法，但大多流于形式，不重實質(zhì)，或缺少相應(yīng)的監(jiān)督機制，也就導(dǎo)致企業(yè)資金缺少有效的控制工作，給企業(yè)資金的使用和安全帶來一定風(fēng)險。

4.缺少完善的內(nèi)部資金核算信息體系

通常情況下，在每一個大型施工項目，都會單獨設(shè)置相應(yīng)的賬簿。由于項目施工周期長、地理位置分散以及資金消費量大，對建筑企業(yè)會計核算工作開展形成了一定的難度。企業(yè)為了全面了解項目財務(wù)信息，往往會對每一個項目派專門的財務(wù)人員進行賬務(wù)核算，這不僅加大了企業(yè)的成本費用，同時也不利于企業(yè)整體資金管理。在實際工作中，項目的賬務(wù)信息傳遞不能及時有效的傳遞回總部，會出現(xiàn)資金計劃與最終的實際情況不相符，對企業(yè)內(nèi)部資金管理工作開展帶來了一定的難度。

三、提升建筑企業(yè)資金管理效益的相關(guān)對策

在當(dāng)前的建筑企業(yè)中，資金管理存在很多問題，帶來很大的不利影響，需要采取以下措施進行解決：

1.樹立以資金管理為中心的管理理念

目前，我國經(jīng)濟由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，這就增加了目前市場環(huán)境的復(fù)雜性，使得建筑企業(yè)所面臨的市場壓力不斷增加，這也是導(dǎo)致建筑企業(yè)經(jīng)營理念不斷改變的主要原因。因此，對于相關(guān)的建筑企業(yè)而言，一定要站在長遠的角度上來看待財務(wù)管理工作，在資金管理工作中，首先應(yīng)該改變傳統(tǒng)的思想觀念，樹立出以資金管理為中心的思想觀念，這樣在之后的管理工作中才能將重點放在資金管理方面，對現(xiàn)有的資金管理模式進行創(chuàng)新和完善，從而才能促進建筑企業(yè)資金管理工作的順利開展。

2.建立資金管理中心，實行資金統(tǒng)一管理

建筑企業(yè)要想進一步提升資金管理效益，應(yīng)該將資金管理從財務(wù)職能部門中分離出來，成立獨立的資金管理中心，統(tǒng)一籌資、使用和管理。實行高度集中的資金運營模式，針對二級單位的內(nèi)部資金實行集中管理與有償使用，二級單位資金收支要經(jīng)過集團批準(zhǔn)或備案的銀行賬戶進行辦理，集團公司對其收支實行資金計劃控制，保證成員單位獲取資金的合理性。企業(yè)還可借助各大銀行的資金管理信息平臺，搭建“資金池”、“票據(jù)池”，有效調(diào)劑資金余缺，提高資金使用效率，避免資金不足或過?，F(xiàn)象。

3.建立信息共享，實行財務(wù)集中運營

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，建筑企業(yè)也紛紛建設(shè)諸如人、財、務(wù)以及OA辦公自動化信息系統(tǒng)，這些系統(tǒng)提高了部門的工作效率和管理水平。但由于部門之間業(yè)務(wù)系統(tǒng)不相容，造成眾多“信息孤島”，難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享與交換，無法實現(xiàn)業(yè)財融合。建筑企業(yè)可以通過搭建信息共享服務(wù)平臺，來優(yōu)化流程設(shè)計提高管理水平；實現(xiàn)財務(wù)集中運營，整合內(nèi)部財務(wù)資源，提高工作效率；適當(dāng)?shù)亩丝谠O(shè)計，可以和各銀行等信息平臺對接，信息傳遞會更及時、安全、準(zhǔn)確；合理的數(shù)據(jù)信息共享，有效實現(xiàn)業(yè)財融合。

4.推進預(yù)算管理，控制投融資規(guī)模

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。企業(yè)要做好資金管理，要先養(yǎng)成先“預(yù)”、再“算”、后“花”的預(yù)算管理意識，建立健全的預(yù)算管理體系。通過實施預(yù)算的編制、分析、考核，將資金收支納入到嚴格的預(yù)算管理體系中，實現(xiàn)資源的最佳配置。同時，要制定投融資計劃，選擇合適的資金預(yù)測方法，合理控制投融資規(guī)模，量入而出，均衡支付。

5.注重資金時間價值，加強資運過程管理，

在建筑企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動中，對資金消耗過程要高度的重視，注重資金時間價值，要將重點放在節(jié)能降耗與控制費用兩個方面。對生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的各類保證金的交納，要加強管理，盡量選擇使用各類保函來替代貨幣資金，同時要建立臺帳，指定專人進行核對，按期及時回收。對需要墊資的施工項目，要綜合考慮，分析研判。對外要對建設(shè)方進行盡職調(diào)查，判斷其償債能力，保障資金使用的安全；對內(nèi)要考慮企業(yè)自身的財務(wù)狀況、墊底期限、存貸款利率等因素，分析資金使用回報。對已形成的結(jié)算收入的工程款，做好過程監(jiān)管，要按合同約定，及時回收，做到“顆粒歸倉”。對短期閑置的存量資金，可以選擇銀行比較可靠的理財產(chǎn)品，提高資金收益。同時企業(yè)還要進行合理的納稅籌劃，來延緩納稅時間，增加營運資金，減輕資金壓力。

6.重視籌資環(huán)節(jié)，合理融資規(guī)劃

建筑企業(yè)籌資，銀行貸款模式為主要的融資途徑，與銀行建立良好、穩(wěn)定的合作關(guān)系必不可少。在融資業(yè)務(wù)的開拓上，要向廣度和深度挖掘。如在貿(mào)易下的融資業(yè)務(wù)，在供應(yīng)鏈的下游啟用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)；在供應(yīng)鏈上游逐步推進銀行承兌匯票、商業(yè)票據(jù)的使用比例，最大限度減低企業(yè)資金成本。同時，企業(yè)也可通過發(fā)行企業(yè)債券等，來滿足中長期資金需求。企業(yè)要對融資成本、風(fēng)險統(tǒng)籌兼顧，合理規(guī)劃，規(guī)模適度，提高融資效率。

7.不斷優(yōu)化財務(wù)管理機構(gòu)，提升財務(wù)人員綜合素養(yǎng)

建筑企業(yè)，要想將資金管理的經(jīng)濟效益提高到更高層次，就需要不斷優(yōu)化財務(wù)管理機構(gòu)，在條件允許的情況下，可以搭建各金融平臺公司，如融資租賃、保理、基金、擔(dān)保等公司，聚金融平臺合力，做好產(chǎn)融結(jié)合。在此基礎(chǔ)上配備所需要的財務(wù)管理人員，并加強對專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員綜合素養(yǎng)。財務(wù)人員不僅要對基本知識進行全面掌握，還要學(xué)習(xí)金融、證券、法律等相關(guān)知識，企業(yè)要培養(yǎng)一批高素質(zhì)、復(fù)合型、國際化的會計人才，因為未來企業(yè)的競爭是人才的競爭。

四、結(jié)語

綜上所述，在建筑企業(yè)管理工作中，資金管理屬于其中非常重要的組成部分，對于相關(guān)的建筑企業(yè)而言，要想在未來實現(xiàn)更加長遠的發(fā)展，一定要全面認識到資金管理的重要性，針對目前資金管理中存在的問題進行合理解決。建筑企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建出完善的資金管理平臺，保證資金管理的統(tǒng)一性，對資金管理中存在的風(fēng)險問題進行合理解決，從而才能在最大程度上發(fā)揮出資金的使用價值。