王沁

中國(guó)石油化工股份有限公司煉油事業(yè)部

設(shè)備是石油加工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，設(shè)備運(yùn)行好壞直接關(guān)系到煉廠能否正常經(jīng)營(yíng)，直接影響企業(yè)的整體效益。煉廠生產(chǎn)過(guò)程中，物料均為易燃易爆物質(zhì)，其設(shè)備運(yùn)行一旦發(fā)生故障，將會(huì)對(duì)生產(chǎn)效率及產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生較大程度的影響；若設(shè)備由于腐蝕而穿孔或泄露，將會(huì)引發(fā)火災(zāi)或爆炸事故，直接影響生產(chǎn)的安全與穩(wěn)定。因此，煉廠設(shè)備的維護(hù)管理十分重要。設(shè)備維護(hù)需要費(fèi)用支持，修理費(fèi)是操作費(fèi)用中占比較大部分之一，占現(xiàn)金操作費(fèi)用的18%左右。因此做好修理費(fèi)的管理和控制，以最少的修理費(fèi)達(dá)到最高的設(shè)備可利用率，既是保證設(shè)備完好運(yùn)行的需要，也是降低成本的需要。本文通過(guò)對(duì)煉廠修理費(fèi)進(jìn)行分析，提出修理費(fèi)管理和控制的建議，為企業(yè)加強(qiáng)成本管理提供參考。

修理費(fèi)指標(biāo)對(duì)比

修理費(fèi)占現(xiàn)金操作費(fèi)用比例變化趨勢(shì)

近4年統(tǒng)計(jì)分析表明，煉廠修理費(fèi)占現(xiàn)金操作費(fèi)用比例呈上升趨勢(shì)。2014年修理費(fèi)用占現(xiàn)金操作費(fèi)用比例約為15%，2017年達(dá)18%左右，上升了3個(gè)百分點(diǎn)。2014年修理費(fèi)用占固定費(fèi)用平均約為25%，2017年達(dá)29%左右，上升了4個(gè)百分點(diǎn)。

噸油修理費(fèi)和修理費(fèi)占固定資產(chǎn)比例變化趨勢(shì)

盡管煉廠有50%的裝置已從“三年一修”向“四年一修”過(guò)渡，大修周期延長(zhǎng)，但噸油修理費(fèi)和修理費(fèi)占固定資產(chǎn)比例在逐年上升。2017年平均噸油修理費(fèi)比2014年上升31%，修理費(fèi)占固定資產(chǎn)比例比2014年上升23%(煉廠修理費(fèi)占固定資產(chǎn)比例一般在2%～4%)。

修理費(fèi)構(gòu)成變化趨勢(shì)

修理費(fèi)按照費(fèi)用用途分為大修費(fèi)、日常維修費(fèi)和保運(yùn)費(fèi)。2014年3項(xiàng)費(fèi)用在修理費(fèi)中占比平均約25%、51%和24%，2017年3項(xiàng)費(fèi)用占比分別約為37%、41%和22%。大修費(fèi)用占比逐年上升，日常維修和保運(yùn)費(fèi)占比逐年降低。

企業(yè)間對(duì)比

不同煉廠修理費(fèi)指標(biāo)差距較大，噸油修理費(fèi)最高值54元，最低值19元，相差35元；修理費(fèi)占固定資產(chǎn)比例最低值1.5%，最高值4.3%，相差2.8%。有的煉廠規(guī)模大，基礎(chǔ)工作扎實(shí)，管理水平較高，修理費(fèi)指標(biāo)較為先進(jìn)。

修理費(fèi)存在問(wèn)題分析

修理費(fèi)預(yù)算管理工作不到位

制定科學(xué)、合理的修理費(fèi)年度預(yù)算指標(biāo)較為困難。目前設(shè)備管理部門(mén)制定檢修計(jì)劃多為定性化描述，修理費(fèi)的管控以事后結(jié)算審核為主，缺少歷史維修數(shù)據(jù)。煉廠的技術(shù)裝備水平、加工原油品種、工藝流程和操作水平也會(huì)影響修理費(fèi)的高低。財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)修理費(fèi)預(yù)算指標(biāo)時(shí)主要參考前3年修理費(fèi)發(fā)生數(shù)，沒(méi)有按照維修的工作量和定額來(lái)編制預(yù)算，預(yù)算與實(shí)際偏差較大。預(yù)算指標(biāo)形同虛設(shè)，沒(méi)有發(fā)揮資源配置和費(fèi)用管控的作用。

修理費(fèi)中人工費(fèi)和材料費(fèi)構(gòu)成不合理

由于人工成本不斷增加，修理費(fèi)中人工成本占比上升，材料費(fèi)比例隨之降低，修理費(fèi)的“含金量”下降。隨著社會(huì)勞動(dòng)力工資的不斷上漲，目前人工費(fèi)單價(jià)已超過(guò)260元/日，比2014年增加96元/日。2017年修理費(fèi)中人工費(fèi)占修理費(fèi)比例約為70%，比2014年上升8個(gè)百分點(diǎn)。

不可預(yù)計(jì)的修理費(fèi)增加

煉油平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)不牢固，催化、重整等主要?jiǎng)?chuàng)效裝置發(fā)生多起非計(jì)劃停工。近幾年，由于繼電保護(hù)管理滑坡及電網(wǎng)系統(tǒng)故障先后發(fā)生大面積停電事故多起，有的企業(yè)3年“三?！鄙踔痢八耐！?，導(dǎo)致不可預(yù)計(jì)的修理費(fèi)增加。如：某企業(yè)因著火事故，焦化裝置修復(fù)增加修理費(fèi)3 000多萬(wàn)元。

大檢修計(jì)劃性較差，設(shè)備過(guò)修較多

大檢修費(fèi)用超計(jì)劃較多。部分企業(yè)大修項(xiàng)目的計(jì)劃性較差，隱蔽計(jì)劃占比較高。如某企業(yè)加氫裂化裝置，隱蔽計(jì)劃發(fā)生的費(fèi)用占裝置檢修費(fèi)用的占比高達(dá)38%。部分企業(yè)設(shè)備管理人員工作經(jīng)驗(yàn)不足，設(shè)備過(guò)修情況較多，如在大修時(shí)未根據(jù)工藝流程的實(shí)際情況安排設(shè)備開(kāi)蓋檢修數(shù)量，壓縮空氣儲(chǔ)罐的開(kāi)蓋率為100%，冷換管束高壓水清洗計(jì)劃率100%。

修理費(fèi)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

資本性支出與費(fèi)用性支出未嚴(yán)格區(qū)分。更新改造項(xiàng)目、裝卸劑費(fèi)用和清罐費(fèi)等在修理費(fèi)中列支，擠占了修理費(fèi)，如某企業(yè)一年擠占修理費(fèi)的比例達(dá)到20%。部分企業(yè)以修理費(fèi)為手段，調(diào)劑利潤(rùn)和煉油加工費(fèi)等績(jī)效考核指標(biāo)的完成，指標(biāo)寬松時(shí)多估修理費(fèi)，指標(biāo)緊張時(shí)，已發(fā)生的修理費(fèi)不入賬，修理費(fèi)賬面數(shù)不能真實(shí)反映企業(yè)修理費(fèi)水平。

修理費(fèi)管控對(duì)策

實(shí)施全面預(yù)算管理， 加大修理費(fèi)考核力度

實(shí)施全面預(yù)算管理，將修理費(fèi)層層分解落實(shí)，合理使用修理費(fèi)。建議如下：

◇制定科學(xué)、合理的預(yù)算指標(biāo)。根據(jù)企業(yè)近幾年修理費(fèi)的大數(shù)據(jù)分析，建立分企業(yè)分裝置修理費(fèi)基準(zhǔn)，如常減壓裝置基準(zhǔn)，按照規(guī)模分類，分小于250萬(wàn)t/a、250～500萬(wàn)t/a、500～800萬(wàn)t/a、800萬(wàn)t/a以上4類，編制大修、日常維修、保運(yùn)費(fèi)基準(zhǔn)。每年4季度企業(yè)采用零基預(yù)算方法，按照裝置修理費(fèi)基準(zhǔn)和檢修計(jì)劃安排次年修理費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，確保指標(biāo)合理、可控。

◇上級(jí)主管部門(mén)加大修理費(fèi)考核力度，企業(yè)層面對(duì)修理費(fèi)管控的各環(huán)節(jié)制定獎(jiǎng)懲措施，促進(jìn)全員樹(shù)立精細(xì)管理理念，提高修理費(fèi)管控水平［1］。

提高長(zhǎng)周期運(yùn)行目標(biāo)，節(jié)省大修費(fèi)

提高裝置長(zhǎng)周期運(yùn)行目標(biāo)，減少大修次數(shù)，裝置大修周期每延長(zhǎng)2年可節(jié)省費(fèi)用10%。建議如下：

◇對(duì)標(biāo)歐洲煉廠，裝置運(yùn)行周期由“四年一修”逐步向“五年一修”推進(jìn)。重點(diǎn)監(jiān)控“前期設(shè)計(jì)、投標(biāo)準(zhǔn)入、設(shè)備制造、工程施工和原料采購(gòu)”五大關(guān)鍵環(huán)節(jié)，避免和減少前期設(shè)計(jì)和設(shè)備制造缺陷，提高裝置的可靠性。

◇推進(jìn)大檢修管理標(biāo)準(zhǔn)化。在計(jì)劃編制、施工組織、檢修預(yù)制、隱蔽項(xiàng)目檢查、開(kāi)停工、承包商管理、檢修作業(yè)等方面，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè), 做到“應(yīng)修必修不失修，修必修好不過(guò)修”。

◇建立檢修質(zhì)量第三方監(jiān)督機(jī)制。煉廠委托第三方對(duì)檢修前組織架構(gòu)、施工方案進(jìn)行審查，對(duì)重點(diǎn)裝置的隱蔽項(xiàng)目檢查、重點(diǎn)項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)督及驗(yàn)收、檢修關(guān)鍵路徑等進(jìn)行監(jiān)管。

確保安全平穩(wěn)生產(chǎn)，控制日常維修費(fèi)

提高裝置安全平穩(wěn)運(yùn)行水平，減少不可預(yù)計(jì)的修理費(fèi)。建議如下：

◇統(tǒng)籌考慮經(jīng)濟(jì)性和可靠性，集中開(kāi)展重整、催化裂化、加氫裂化等主力裝置運(yùn)行問(wèn)題攻關(guān)，減少非計(jì)劃停工。

◇加強(qiáng)工藝技術(shù)管理，嚴(yán)控投入裝置的物料超過(guò)設(shè)防條件。

◇推行預(yù)防性維修模式。收集分析裝置多年運(yùn)行工況和維修費(fèi)用，聘請(qǐng)專家制定煉廠預(yù)防性策略，煉廠全面開(kāi)展設(shè)備預(yù)防性維修工作，通過(guò)檢驗(yàn)、在線檢查、監(jiān)測(cè)等手段，大幅減少突發(fā)性故障［2］。

加強(qiáng)保運(yùn)費(fèi)管理，提高保運(yùn)費(fèi)的“含金量”

煉廠要嚴(yán)格保運(yùn)管理和考核，控制保運(yùn)費(fèi)定額快速增長(zhǎng)。建議如下：

◇在年保運(yùn)費(fèi)總額不增加的情況下，增加保運(yùn)內(nèi)容，提高保運(yùn)費(fèi)的“含金量”。

◇每家企業(yè)將保運(yùn)隊(duì)伍控制在3～5家范圍，對(duì)保運(yùn)工作質(zhì)量進(jìn)行考核、評(píng)比，在保運(yùn)隊(duì)伍之間形成競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

◇探討實(shí)施專業(yè)保運(yùn)。建立科學(xué)合理的專業(yè)保運(yùn)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，保運(yùn)費(fèi)與指標(biāo)掛鉤，執(zhí)行浮動(dòng)機(jī)制，引導(dǎo)保運(yùn)隊(duì)伍提高保運(yùn)質(zhì)量。

◇制定獎(jiǎng)勵(lì)辦法，鼓勵(lì)煉廠做好修舊利廢工作。

規(guī)范會(huì)計(jì)核算，真實(shí)反映修理費(fèi)使用情況

分析修理費(fèi)使用中存在的問(wèn)題，組織專家制定《修理費(fèi)使用管理規(guī)定》，嚴(yán)格按照規(guī)定列支修理費(fèi)。按會(huì)計(jì)制度規(guī)范核算資本性支出和費(fèi)用性支出，減少擠占挪用修理費(fèi)現(xiàn)象，為修理費(fèi)的分析和評(píng)價(jià)提供準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

利用信息化手段，提高修理費(fèi)管理水平

開(kāi)發(fā)修理費(fèi)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)事前和事中修理費(fèi)管理和控制。通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)修理項(xiàng)目在線編制、審核、預(yù)（結(jié)）算，煉廠管理人員實(shí)時(shí)監(jiān)控跟蹤各個(gè)環(huán)節(jié)，促進(jìn)費(fèi)用管理規(guī)范化；承包商、審核人員快速了解情況，縮短審批流程。系統(tǒng)采集的修理費(fèi)數(shù)據(jù)更加詳實(shí)、快捷，便于對(duì)標(biāo)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，可替代大量紙質(zhì)文件傳遞，有利于提高工作效率。

結(jié)束語(yǔ)

做好修理費(fèi)的管理和控制，以最少的修理費(fèi)達(dá)到最高的設(shè)備可利用率，是煉油企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，也是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。煉油企業(yè)要在加強(qiáng)全面預(yù)算管理，提高長(zhǎng)周期運(yùn)行目標(biāo)，減少非計(jì)劃停工，提升信息化水平等各方面持之以恒地堅(jiān)持下去，才能取得良好的效果。