張錚 民生證券股份有限公司遼寧分公司

一、全面預(yù)算管理的基本理念

所謂的全面預(yù)算管理，是公司圍繞著預(yù)算展開的一些政策與措施，它所涉及預(yù)算的對(duì)象是公司中的各種資源，人力資源、物力資源、時(shí)間資源等等，它通過(guò)建立預(yù)算組織體系，確定預(yù)算目標(biāo)，選擇預(yù)算方法等等一系列的方法來(lái)達(dá)到全面預(yù)算的效果，促使企業(yè)朝著更好的方向穩(wěn)步發(fā)展。

全面預(yù)算管理具有一定的特點(diǎn)，而這些特點(diǎn)也是全面預(yù)算管理能夠發(fā)揮作用的重要保證，第一點(diǎn)是全參與性，在公司中實(shí)施全面預(yù)算管理這涉及到公司中的每一個(gè)人，而全面預(yù)算管理的目標(biāo)也是通過(guò)層層分解，讓每一個(gè)員工都會(huì)涉及到一部分，也就是說(shuō)每一個(gè)人都有實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理作用的責(zé)任與義務(wù)，另一個(gè)方面說(shuō)的就是公司內(nèi)部門與部門之間的相互合作與協(xié)作，不僅僅實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的目標(biāo)需要部門之間的相互協(xié)作，公司想要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展部門之間的緊密聯(lián)系與配合也是必不可少的；第二點(diǎn)是全覆蓋性，全覆蓋性指的是預(yù)算金額的總體性，全面預(yù)算管理不僅僅指的是財(cái)務(wù)預(yù)算，還包括業(yè)務(wù)資金預(yù)算等等；第三點(diǎn)則是全過(guò)程性，指的是預(yù)算管理流程的全程化，預(yù)算工作不單單停留在預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，預(yù)算的編制和預(yù)算情況的上行上，還體現(xiàn)在通過(guò)一些措施來(lái)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行控制，運(yùn)算的分析和調(diào)整，預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)等等。

證券公司實(shí)施全面預(yù)算管理的作用，不僅僅實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、有利于分配公司的各種資源這些作用，還能夠?yàn)樽C券公司的業(yè)績(jī)考核提供重要的標(biāo)準(zhǔn)，管理人員可以根據(jù)工作人員對(duì)于預(yù)算計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況，對(duì)他們的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確?？己私Y(jié)果更加的符合實(shí)際情況，也是一種對(duì)工作人員辛勤工作的一種認(rèn)可，真正地發(fā)揮評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)勵(lì)政策的作用。在一方面就是有利于證券公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，根據(jù)前一年的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行下一年的全面預(yù)算管理，然后就會(huì)發(fā)現(xiàn)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，然后對(duì)其進(jìn)行提前的預(yù)防或是采取相應(yīng)的措施，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

二、證券公司全面預(yù)算管理的具體實(shí)施路徑

（一）預(yù)算目標(biāo)的確定

證券公司想要實(shí)施全面預(yù)算管理的話，確立一個(gè)明確的預(yù)算目標(biāo)是十分有必要的，它能夠幫助我們將努力的方向具體化，給工作人員制定了一個(gè)行為準(zhǔn)則。運(yùn)算的目標(biāo)最好就有一定的可操作性，也就是說(shuō)目標(biāo)的指定要符合實(shí)際情況，在可以實(shí)現(xiàn)的范圍之內(nèi)，不要制定一個(gè)難以實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，不僅使得目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，還會(huì)影響到工作人員的信心和積極性。其次，目標(biāo)還需要有一定的層次性，目標(biāo)在是以實(shí)現(xiàn)的范圍之內(nèi)可以有一定的難度，然后將目標(biāo)一點(diǎn)點(diǎn)的細(xì)分，給每個(gè)部門制定相應(yīng)的工作量，如果有必要的話可以將目標(biāo)的工作細(xì)分到每一個(gè)工作人員，雖然目標(biāo)可能很大，但是這樣做能夠提高實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性。

（二）預(yù)算編制與預(yù)算編制方法的選擇

預(yù)算編制指的是預(yù)算收支計(jì)劃的擬定、確定以及組織過(guò)程，而一般的預(yù)算編制包括確定全面預(yù)算的范圍和內(nèi)容，制定運(yùn)算編制流程。全面預(yù)算的內(nèi)容主要包括，經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)運(yùn)算三個(gè)方面。為了取得更好的預(yù)算結(jié)果，證券公司的預(yù)算編制流程最好采取上下互動(dòng)式，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)信息流動(dòng)的多向性，確保各個(gè)部門都能夠?qū)π畔⑦M(jìn)行及時(shí)的掌握，并對(duì)此開展相應(yīng)的工作。而全面預(yù)算管理的編制方法也是多種多樣的，在選擇的時(shí)候要根據(jù)自己公司的實(shí)際情況進(jìn)行合理的選擇，而不是盲目的跟風(fēng)盲從，適合自己的才是最好的。比如說(shuō)，根據(jù)預(yù)算編制賴以依據(jù)的業(yè)務(wù)量是否可變，來(lái)選擇固定預(yù)算還是彈性預(yù)算。

（三）預(yù)算的執(zhí)行與控制

政策制度的制定是基礎(chǔ)，而政策制度的執(zhí)行和控制就是核心，也只有全面預(yù)算管理的政策制度執(zhí)行下去，才能夠發(fā)揮它的作用。而在全面預(yù)算管理政策制度的制定和控制工程中，首先需要的是要是適當(dāng)?shù)脑黾宇A(yù)算責(zé)任部門的權(quán)利，讓部門的主管人員就能夠?qū)ψ约汗芾矸秶畠?nèi)的預(yù)算開支進(jìn)行掌控和決策，能夠自己拿定主意的就不需要再逐級(jí)向上匯報(bào)請(qǐng)求，這樣能夠有效地提高各個(gè)部門的工作效率，分散全面預(yù)算管理的責(zé)任與任務(wù)；其次，在執(zhí)行的過(guò)程中要嚴(yán)格按照政策制度的要求來(lái)進(jìn)行，因?yàn)檎咧贫戎阅軌蛑贫ú⒊雠_(tái)出來(lái)，就說(shuō)明它存在的必要性，有一定的科學(xué)合理性，但是如果遇到特殊情況的話，工作人員則需要向上級(jí)匯報(bào)具體情況，并根據(jù)具體情況做出靈活的改變和調(diào)整；最后，實(shí)行定期匯報(bào)制度，各個(gè)預(yù)算責(zé)任部門要定期的向上級(jí)進(jìn)行匯報(bào)，部門中的每一個(gè)人將自己在期限內(nèi)的工作情況和工作結(jié)果進(jìn)行整理，然后部門在統(tǒng)一的對(duì)整個(gè)部門的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整理和匯總，在將自己部門定期的情況傳達(dá)給上級(jí)，便于上級(jí)對(duì)全面預(yù)算管理政策的實(shí)施情況有一個(gè)大體的把握，若是出現(xiàn)錯(cuò)誤情況或是整體進(jìn)程較慢的情況，能夠及時(shí)的做出調(diào)整和改變。而對(duì)于全面預(yù)算管理的控制，對(duì)其進(jìn)行合理的監(jiān)督是一種十分有效地手段，工作人員的工作當(dāng)中不可避免的會(huì)出現(xiàn)一些人為的錯(cuò)誤行為，當(dāng)然這些錯(cuò)位行為也有主觀和客觀之分，最終會(huì)影響到全面預(yù)算管理的進(jìn)程，要是有監(jiān)督人員存在的話，就可以對(duì)那些主觀的錯(cuò)誤行為進(jìn)行督促、警告，讓工作人員意識(shí)到自己的錯(cuò)誤行為，進(jìn)而從思想上和行為上重視起全面預(yù)算管理的政策；對(duì)于那些客觀的錯(cuò)誤行為，我們秉持著早發(fā)現(xiàn)早解決的理念，做到將錯(cuò)誤扼殺在搖籃之中，各個(gè)公司可以根據(jù)自己公司的實(shí)際情況選擇成立專門的監(jiān)督部門還是各個(gè)部門內(nèi)部有自己的監(jiān)督人員。如果條件允許的話，可以指定相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于那些對(duì)待工作認(rèn)真、工作完成質(zhì)量高、工作不容易出錯(cuò)的員工進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，這是對(duì)他們工作的一種認(rèn)可，激勵(lì)他們繼續(xù)的努力下去；而對(duì)于那些工作態(tài)度散漫、工作經(jīng)常出錯(cuò)的員工，要對(duì)他們進(jìn)行一定的懲罰，目的是通過(guò)這種方式來(lái)達(dá)到讓他們警醒的效果。

（四）預(yù)算的調(diào)整

全面預(yù)算管理在執(zhí)行的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)各種各樣的情況，這些情況或多或少都會(huì)影響全面預(yù)算管理的進(jìn)程，因此需要我們?cè)趫?zhí)行的過(guò)程中不斷的進(jìn)行調(diào)整。首先，全面預(yù)算管理的一些方法要做到與時(shí)俱進(jìn)，不能總是停留在傳統(tǒng)預(yù)算管理的方法上，而且行業(yè)的特點(diǎn)也要求證券公司要根據(jù)外部環(huán)境的變化，及時(shí)的提出應(yīng)對(duì)策略。另一方面，要與基層的工作人員多進(jìn)行交流與溝通，傾聽他們對(duì)于全面預(yù)算管理的意見和建議，并根據(jù)他們的意見與建議做出相應(yīng)的調(diào)整，因?yàn)樗麄兪枪ぷ髟谝痪€的人員，他們是全面預(yù)算管理政策的直接感受者和經(jīng)歷者，也是最具有發(fā)言權(quán)的。當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生重大的變化時(shí)，公司應(yīng)該從戰(zhàn)略角度調(diào)整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)地調(diào)整預(yù)算指標(biāo)以及協(xié)調(diào)好各個(gè)部門之間的工作。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，我們認(rèn)識(shí)到了在證券公司實(shí)施全面預(yù)算管理有很多的好處，雖然現(xiàn)階段在全面預(yù)算管理的實(shí)施過(guò)程中還或多或少的存在著一些問(wèn)題，但是瑕不掩瑜，只要我們及時(shí)的采取措施解決這些問(wèn)題，那么全面預(yù)算管理還是有很大的作用的。證券公司全面預(yù)算管理的具體實(shí)施路徑可以從以下四個(gè)方面進(jìn)行，第一，預(yù)算目標(biāo)的確定；第二，預(yù)算編制與預(yù)算編制方法的選擇；第三，預(yù)算的執(zhí)行與控制；第四，預(yù)算的調(diào)整。當(dāng)然，想要完全發(fā)揮出全面預(yù)算管理的作用，是一個(gè)長(zhǎng)期且漫長(zhǎng)的工作，可能在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法見到全面預(yù)算管理給公司帶來(lái)的好處，但是這時(shí)我們更應(yīng)該堅(jiān)持不懈的走下去，只要我們相互信任、共同努力，最終一定可以克服困難，實(shí)現(xiàn)和達(dá)到全面預(yù)算管理的目標(biāo)和效果，進(jìn)而促進(jìn)證券公司朝著更好的方向發(fā)展。