李佳佳

摘要：隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，被稱為“21世紀(jì)朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)”的融資租賃行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占比重日益提升，融資租賃雖然成長(zhǎng)發(fā)展很快，但在其發(fā)展中卻出現(xiàn)了很多導(dǎo)致其發(fā)展滯后的問(wèn)題。文章通過(guò)比較分析與定性分析相結(jié)合的方法，針對(duì)其發(fā)展中存在的問(wèn)題，分別從宏觀和微觀角度提出相應(yīng)的解決對(duì)策，旨在破除影響我國(guó)融資租賃行業(yè)發(fā)展的阻礙因素，實(shí)現(xiàn)我國(guó)融資租賃穩(wěn)定長(zhǎng)久的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：融資租賃；市場(chǎng)監(jiān)管；融資渠道；人才培養(yǎng)

一、融資租賃的概念

融資租賃又名設(shè)備租賃，指的是當(dāng)承租人對(duì)某一設(shè)備租賃物有租用需求時(shí)，出租人根據(jù)他們的要求，從市場(chǎng)上購(gòu)置該設(shè)備資產(chǎn)，然后轉(zhuǎn)手租賃給承租人使用，并向承租人收取租金的一種旨在解決企業(yè)融資難問(wèn)題的籌資方式。租賃期間該租賃標(biāo)的物屬于出租人所有，承租人只享有該設(shè)備的使用權(quán)，若租賃期滿后，承租人想要購(gòu)買(mǎi)該租賃物，那么出租人可以將其最終歸屬權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人，否則，租賃物件仍屬于出租人所有。

二、我國(guó)融資租賃外部宏觀環(huán)境方面存在的問(wèn)題

（一）法律法規(guī)體系和會(huì)計(jì)制度有待進(jìn)一步完善

通過(guò)研讀國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)資料，我們不難發(fā)現(xiàn)，國(guó)外融資租賃業(yè)的發(fā)展壯大離不開(kāi)完善的法律法規(guī)制度和健全的會(huì)計(jì)制度的保駕護(hù)航。反觀我國(guó)融資租賃行業(yè)，雖然有著30多年的發(fā)展史，卻依然存在一個(gè)致命問(wèn)題——融資租賃的立法甚是滯后。法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度作為融資租賃的兩大支柱，卻均存在不同程度的缺陷，這對(duì)于融資租賃業(yè)的發(fā)展是亟待治療的硬傷。

1999年，《合同法》的出臺(tái)結(jié)束了我國(guó)融資租賃沒(méi)有法律支撐的歷史，卻沒(méi)有專門(mén)為融資租賃制定明確的管理?xiàng)l例，仍然不能為融資租賃合同提供物權(quán)依據(jù)；2000年，《金融租賃公司管理辦法》雖有效緩解了我國(guó)融資租賃無(wú)法可依的尷尬局面，但始終沒(méi)有從根本上解決融資租賃法律缺失的詬??；2004年，《融資租賃法》被列入立法隊(duì)伍建設(shè)中，并初步形成了該法的送審稿，但卻由于種種原因中途被暫停修訂，導(dǎo)致了現(xiàn)在無(wú)法可依、無(wú)章可循的混亂局面。另外，我國(guó)還沒(méi)有出臺(tái)針對(duì)融資租賃的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，融資租賃行業(yè)中與之相關(guān)的零零散散的法律規(guī)章和會(huì)計(jì)條例不僅不能解決融資租賃立法缺失問(wèn)題，還會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)不真實(shí)、計(jì)量不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，嚴(yán)重阻礙融資租賃的正常有序發(fā)展。

（二）政府扶持力度不夠，缺乏稅收優(yōu)惠政策

對(duì)于一個(gè)行業(yè)的發(fā)展，政府的支持是其能否長(zhǎng)久發(fā)展的首要影響因素。通過(guò)學(xué)習(xí)了解國(guó)外融資租賃的成長(zhǎng)史，我們能夠發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致我國(guó)融資租賃滲透率常年低下的罪魁禍?zhǔn)妆闶钦龀至Χ炔坏轿唬龀趾艽蟪潭壬蠜Q定了某個(gè)行業(yè)的社會(huì)地位，也會(huì)在一定程度上掃除阻礙其發(fā)展的不利因素。除此之外，有效的稅收優(yōu)惠政策作為融資租賃業(yè)最有利的發(fā)展工具，能夠?qū)ζ浒l(fā)展起到很大的促進(jìn)作用。但遺憾的是，無(wú)論是我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策還是財(cái)政補(bǔ)貼政策均沒(méi)有落到實(shí)處，從而導(dǎo)致成本過(guò)高等問(wèn)題，嚴(yán)重影響融資租賃的持久發(fā)展。

（三）相關(guān)部門(mén)監(jiān)管模糊不到位

法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、稅收政策和監(jiān)管體制構(gòu)成了融資租賃的四大支柱，其中任何一個(gè)支柱出現(xiàn)問(wèn)題都將會(huì)成為融資租賃發(fā)展的絆腳石。

有效的監(jiān)管可以促進(jìn)融資租賃的規(guī)范發(fā)展，而我國(guó)融資租賃行業(yè)既沒(méi)有建立統(tǒng)一的專屬監(jiān)管機(jī)構(gòu)，又沒(méi)有成立專業(yè)的行業(yè)自律協(xié)會(huì)，在監(jiān)管方面出現(xiàn)了嚴(yán)重的多頭監(jiān)管現(xiàn)象，使得監(jiān)管主體不一致，無(wú)法統(tǒng)一各項(xiàng)監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)稅管理標(biāo)準(zhǔn)，從而導(dǎo)致由于監(jiān)管真空、監(jiān)管沖突、監(jiān)管惡性競(jìng)爭(zhēng)及監(jiān)管套利等所產(chǎn)生的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的層出不窮。

三、我國(guó)融資租賃內(nèi)部自身管理方面存在的問(wèn)題

（一）融資渠道狹窄，運(yùn)營(yíng)模式單一

我國(guó)從事融資租賃行業(yè)的企業(yè)普遍存在的一個(gè)問(wèn)題就是融資渠道狹窄，運(yùn)營(yíng)模式單一。這些企業(yè)一般只是通過(guò)股東投資和銀行貸款來(lái)獲取所需資金，而這些資金大多為短期資金，且數(shù)額都受到一定的限制，根本無(wú)法滿足我國(guó)融資租賃長(zhǎng)期發(fā)展的要求。融資租賃包括直接租賃、融資轉(zhuǎn)租賃、售后回租、委托租賃、杠桿租賃等多種模式，但我國(guó)融資租賃大多只是采用直接租賃和售后回租方式，運(yùn)營(yíng)模式的單一化使得我國(guó)融資租賃發(fā)展受限，無(wú)法適應(yīng)復(fù)雜多變的交易環(huán)境，不利于融資租賃的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）融資租賃觀念落后，專業(yè)人才匱乏

融資租賃作為綜合類產(chǎn)業(yè)，對(duì)于人才的數(shù)量需求非常大，一名合格的從業(yè)人員既要懂得經(jīng)濟(jì)管理方面的知識(shí)，又要掌握設(shè)備性能技術(shù)方面的知識(shí)，可謂是新時(shí)期的全能復(fù)合型人才。而我國(guó)在人才儲(chǔ)備的數(shù)量和質(zhì)量上均未達(dá)標(biāo)，缺乏專門(mén)的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和高校對(duì)口專業(yè)課程，從事融資租賃行業(yè)的人員大多不具備完備的知識(shí)技能，無(wú)法很好的銜接理論和實(shí)踐運(yùn)作，限制了融資租賃的高效發(fā)展。

四、外部宏觀環(huán)境方面的建議

（一）完善融資租賃法律法規(guī)體系和會(huì)計(jì)制度

法律法規(guī)是規(guī)范一切社會(huì)行為的道德準(zhǔn)則和發(fā)展標(biāo)尺，系統(tǒng)完善的法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度則是融資租賃發(fā)展的根柢和保證。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)，融資租賃業(yè)呈現(xiàn)出了井噴式的發(fā)展壯大，服務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)范圍逐漸擴(kuò)大，新環(huán)境下的新問(wèn)題隨之層出不窮、暴露無(wú)遺，《物權(quán)法》、《合同法》作為不對(duì)口的邊緣法律更加無(wú)法適應(yīng)融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展需求，曾經(jīng)被擱置的《融資租賃法》迫切需要被修訂成為一套完整的規(guī)章制度，對(duì)融資租賃行業(yè)可能出現(xiàn)的違規(guī)行為做出具體明確的條文規(guī)定，明確業(yè)務(wù)雙方具體責(zé)任和義務(wù)，保障當(dāng)事人正當(dāng)權(quán)益。同時(shí)政府也應(yīng)出臺(tái)與《融資租賃法》相配套的一系列法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，為我國(guó)融資租賃業(yè)的成長(zhǎng)發(fā)展提供規(guī)范化的法律環(huán)境，徹底結(jié)束曾經(jīng)“無(wú)法可依、無(wú)章可循”的歷史局面，使我國(guó)融資租賃步入硬件齊全的發(fā)展快車道。

（二）加大政府扶持力度，提供稅收優(yōu)惠政策

融資租賃的發(fā)展很大程度上依賴于國(guó)家政策的支持，政府的扶持力度加大，能夠刺激企業(yè)更積極的使用融資租賃進(jìn)行融資，海外融資租賃業(yè)的迅猛發(fā)展很大一部分就是得益于政府提供的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。如果說(shuō)法律法規(guī)是保障，那么政府扶持就是動(dòng)力，現(xiàn)階段我國(guó)融資租賃發(fā)展尚不成熟，急需政府給予大力扶持才能保證其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1. 采取稅收減免政策

對(duì)中小微企業(yè)而言，全額計(jì)稅制下繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)作為一筆較大的成本支出，極大地降低了他們從事融資租賃業(yè)的積極性，所以政府應(yīng)給予某些特殊行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)一定的照顧，對(duì)他們實(shí)行稅收減免政策，發(fā)展面向中小企業(yè)的融資租賃業(yè)務(wù)。

2. 采取財(cái)政補(bǔ)貼和信貸傾斜政策

除去減免稅收以外，政府還可以通過(guò)發(fā)放財(cái)政津貼和相關(guān)信貸優(yōu)惠政策來(lái)鼓勵(lì)各大企業(yè)積極開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)稅收政策，從而提高企業(yè)從事融資租賃行業(yè)的積極性。

3. 給予企業(yè)資金上的大力支持

政府應(yīng)發(fā)揮資金導(dǎo)向作用，對(duì)于高科技技術(shù)設(shè)備和公共設(shè)施基礎(chǔ)項(xiàng)目，建議允許企業(yè)通過(guò)加速折舊的方法降低營(yíng)業(yè)成本，并給予銀行借款利息和關(guān)稅上的減免優(yōu)惠。

4. 采取強(qiáng)有力的政策性保險(xiǎn)政策

融資租賃風(fēng)險(xiǎn)是很多企業(yè)的顧慮和擔(dān)憂，政府應(yīng)制定一套完善的風(fēng)險(xiǎn)保障措施，建立風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)，實(shí)行信用擔(dān)保制定，保障業(yè)務(wù)交易中當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，消除人們的后顧之憂。

（三）加強(qiáng)各部門(mén)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理

建立健全部門(mén)監(jiān)管機(jī)制是做好融資租賃行業(yè)的重要保障，一個(gè)行業(yè)的發(fā)展，五分運(yùn)行，五分監(jiān)管，行業(yè)發(fā)展中的多數(shù)問(wèn)題都可以歸咎于監(jiān)管的不利。

正是由于缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)管機(jī)制，多頭監(jiān)管的現(xiàn)象才如此肆意橫行，要想改善這一監(jiān)管不善的糟糕局面，就要建立全國(guó)統(tǒng)一的融資租賃行業(yè)監(jiān)管協(xié)會(huì)，頒布適用于全行業(yè)的自律管理?xiàng)l例，制定嚴(yán)格的監(jiān)督管理辦法，統(tǒng)一監(jiān)管路徑，規(guī)范行業(yè)監(jiān)管準(zhǔn)則，加強(qiáng)監(jiān)管處罰力度。同時(shí)，建立健全相應(yīng)的融資租賃信用保障制度和信用披露制度，以保證監(jiān)管工作的順利進(jìn)行，使監(jiān)管工作真正落到實(shí)處。

五、內(nèi)部自身管理方面的建議

（一）積極拓寬融資渠道，豐富業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式

1. 充分利用多種融資方式，提高企業(yè)融資能力。隨著融資業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，我們應(yīng)該針對(duì)不同行業(yè)不同業(yè)務(wù)發(fā)展多元化的籌資渠道，形成全方位、多種類、多層次、多渠道的租賃格局。

2. 大力發(fā)展金融市場(chǎng)，多途徑擴(kuò)展融資空間。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與各大金融機(jī)構(gòu)的商業(yè)聯(lián)系與業(yè)務(wù)合作，結(jié)合政府頒布的一系列優(yōu)惠政策，積極尋求股權(quán)、債券融資等的籌資通道，擴(kuò)展企業(yè)融資空間，為充足的資金來(lái)源做保障。

（二）重視人才培養(yǎng)，建立人才培訓(xùn)制度

在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)中，應(yīng)設(shè)立專門(mén)的培訓(xùn)輔導(dǎo)部門(mén)和研究所，針對(duì)內(nèi)部員工實(shí)際情況制定適用于自己企業(yè)的一整套培訓(xùn)機(jī)制，并通過(guò)各項(xiàng)比賽選拔制度和薪資獎(jiǎng)勵(lì)等方式，提高員工學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)的積極性，也可以定期組織相關(guān)知識(shí)競(jìng)賽和專家講座等活動(dòng)，在娛樂(lè)化的教學(xué)中培養(yǎng)員工對(duì)于融資租賃專業(yè)知識(shí)的興趣愛(ài)好。同時(shí)，企業(yè)也要對(duì)外開(kāi)展交流與學(xué)習(xí)工作，積極引進(jìn)企業(yè)所需的高端人才，加強(qiáng)理論研究和技能培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的理論素養(yǎng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理水平，并盡快成立獨(dú)屬于自己企業(yè)的一批融資租賃專家組，以帶動(dòng)整個(gè)團(tuán)隊(duì)的學(xué)習(xí)工作，為企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供強(qiáng)有力的人力資源保障，解除我國(guó)融資租賃發(fā)展的硬件束縛，提高行業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和整體競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)其朝著更加光明的未來(lái)前進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]高山.我國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、問(wèn)題與對(duì)策[J].財(cái)會(huì)月刊，2010（18）.

[2]屈延凱.我國(guó)融資租賃業(yè)的現(xiàn)狀及前景分析[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，1995（44）.

[3]江小華.我國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀剖析[J].上海金融，2004（04）.

[4]郭文玲.國(guó)外融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展比較研究[J].江蘇商論，2010（15）.

[5]姚碩.我國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展研究[D].華中科技大學(xué)，2013.

[6]施海霞.我國(guó)融資租賃發(fā)展現(xiàn)狀與對(duì)策研究[D].華中師范大學(xué)，2006.

[7]朱建波.我國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展的主要問(wèn)題及其對(duì)策研究[D].河海大學(xué)，2007.

[8]胡亮.關(guān)于我國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].時(shí)代金融，2013（09）.

[9]任穎潔.淺析我國(guó)融資租賃業(yè)的問(wèn)題與發(fā)展對(duì)策[J].財(cái)會(huì)通信，2011（23）.

[10]張小川.基于融資租賃視角的中小企業(yè)融資問(wèn)題研究[D].安徽大學(xué)，2014.

[11]劉昕.中小企業(yè)融資租賃問(wèn)題研究[J].市場(chǎng)研究，2010（10）.

[12]宋曉菁.我國(guó)融資租賃發(fā)展研究[D].安徽大學(xué)，2015.

（作者單位：蘭州交通大學(xué)）