謝慧芳

關(guān)鍵詞：企業(yè)? 現(xiàn)金流? 管理策略? 分析

現(xiàn)金流是企業(yè)在某一階段中依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制，在經(jīng)過一系列的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展之后，所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和流出的總流量。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，通常會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流量的問題，現(xiàn)金流量為正值表示有凈流入資金，而為負(fù)值就表示存在著凈流出，通常而言，存在著凈流入現(xiàn)象的時(shí)候，表明企業(yè)現(xiàn)金流量始終呈現(xiàn)出積極的發(fā)展趨勢(shì)?，F(xiàn)金流量能夠有效體現(xiàn)出當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和企業(yè)資金流動(dòng)情況，這些情況決定企業(yè)的債務(wù)償還能力，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的經(jīng)營(yíng)決策行為提供必要的參考依據(jù)。

現(xiàn)金流量能夠有效體現(xiàn)出當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和企業(yè)資金流動(dòng)情況

一、企業(yè)現(xiàn)金流相關(guān)概念

（一）企業(yè)現(xiàn)金流的概念

現(xiàn)金流通常是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程實(shí)施的過程中所出現(xiàn)的現(xiàn)金流入以及流出活動(dòng)，現(xiàn)金流能夠促使企業(yè)的創(chuàng)造性以及潛能等充分激發(fā)出來(lái)，在這一基礎(chǔ)上產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量的規(guī)模比較大，企業(yè)所具有的資金儲(chǔ)備也就會(huì)更加充足，對(duì)于企業(yè)的債務(wù)償還能力與融資能力等方面具有有效增強(qiáng)的作用。其中投資現(xiàn)金流量主要是企業(yè)在長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)建和不包括現(xiàn)金等價(jià)物在內(nèi)的投資及企業(yè)對(duì)投資處置活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，融資現(xiàn)金流量的現(xiàn)金流主要是促使企業(yè)資本和債務(wù)規(guī)模及構(gòu)成等方面出現(xiàn)變化的內(nèi)容。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流管理的目的

現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言具有重要影響，在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門所具有的現(xiàn)金進(jìn)行管理的時(shí)候，其不會(huì)受到時(shí)間限制和空間限制，在管理的時(shí)候靈活程度比較高，現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，現(xiàn)金也是獲利比較差的資產(chǎn)，現(xiàn)金管理屬于能夠滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的現(xiàn)金，企業(yè)現(xiàn)金管理為企業(yè)發(fā)展過程中遇到意外時(shí)，能夠應(yīng)用資金加強(qiáng)企業(yè)防范，在資金充足的企業(yè)發(fā)展過程中，也能夠使用現(xiàn)金進(jìn)行短期內(nèi)的投資活動(dòng)。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中的問題

（一）企業(yè)缺乏現(xiàn)金流量管理意識(shí)

在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的過程中，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)相對(duì)比較差，在管理活動(dòng)實(shí)施的時(shí)候，多數(shù)企業(yè)沿用傳統(tǒng)記賬財(cái)務(wù)管理的方式，而沒有進(jìn)行現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的方式應(yīng)用，從而沒有為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)便利，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)的成本資產(chǎn)數(shù)目以及盈利數(shù)額等方面的重視程度比較高，而沒有關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量管理活動(dòng)的開展情況。

（二）現(xiàn)金流管理融資存在著誤區(qū)

多數(shù)企業(yè)在發(fā)展的過程中，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大的基礎(chǔ)上，對(duì)于自身的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目加以擴(kuò)展，使得生產(chǎn)規(guī)模也能夠得以擴(kuò)張，在經(jīng)營(yíng)模式擴(kuò)張的過程中，借助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式向合作伙伴等籌集資金。但是在以上情況下，如果企業(yè)沒有較為科學(xué)合理的現(xiàn)金流量管理，就會(huì)造成企業(yè)在應(yīng)收賬款管理和回款管理等方面出現(xiàn)一定問題，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中資金的應(yīng)用和流通等方面造成不利影響，使得企業(yè)流通資金匱乏的現(xiàn)象沒有得到重視，容易造成企業(yè)在籌資的時(shí)候，其籌資規(guī)模超過自身的償還能力，企業(yè)因此背負(fù)比較多的借貸融資利息。

（三）財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量管理預(yù)算機(jī)制不健全

我國(guó)多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量管理方面存在著明顯不足，也會(huì)造成企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)過程中的現(xiàn)金數(shù)額不足，甚至出現(xiàn)無(wú)法提供使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的資金保證，企業(yè)開發(fā)以及現(xiàn)金儲(chǔ)備等方面無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)，傳統(tǒng)現(xiàn)金流管理的時(shí)候，不存在著比較好的預(yù)算能力，缺少對(duì)企業(yè)各個(gè)方面資金運(yùn)營(yíng)的有效控制，這就需要促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)能夠根據(jù)相關(guān)制度和規(guī)范等有效實(shí)施，使得企業(yè)現(xiàn)金流量得以增加，從而提高企業(yè)管理效果。

三、中小企業(yè)中的現(xiàn)金流管理策略分析

（一）制定現(xiàn)金流管理的具體目標(biāo)

企業(yè)發(fā)展過程中利潤(rùn)是其中比較重要的內(nèi)容，但是如果過于關(guān)注和重視利潤(rùn)就會(huì)造成企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)不健康的情況，甚至在嚴(yán)重的情況下，容易出現(xiàn)倒閉的情況?，F(xiàn)代化企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者需要能夠?qū)F(xiàn)金流管理作為企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾獌?nèi)容，在科學(xué)有效的分析方式以及管理方式的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，促使現(xiàn)金流量得以改善，有效得到相關(guān)的現(xiàn)金流量信息反饋，使得反饋的信息內(nèi)容能夠有效支撐企業(yè)發(fā)展過程中的相關(guān)決策，從根本上防范企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，企業(yè)在這一基礎(chǔ)上能夠得以健康發(fā)展。具體而言，中小型企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要促使現(xiàn)金流管理成為當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，從現(xiàn)金流管理的方向出發(fā)，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，使得企業(yè)價(jià)值得到提升。

（二）構(gòu)建現(xiàn)金流信息系統(tǒng)

企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流信息內(nèi)容的關(guān)注存在著明顯的不足，同時(shí)信息傳遞方式也無(wú)法滿足當(dāng)前企業(yè)決策對(duì)信息的需要。中小企業(yè)在這一過程中，就需要加強(qiáng)現(xiàn)金流相關(guān)的信息系統(tǒng)建設(shè)和發(fā)展，促使其內(nèi)部報(bào)道制度能夠得以完善。

隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)在對(duì)自身的組織結(jié)構(gòu)改變的時(shí)候，也需要和自身的發(fā)展情況以及作業(yè)特點(diǎn)等方面綜合在一起，中小企業(yè)需要改變傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，有效減少信息內(nèi)容在組織內(nèi)部傳遞的具體環(huán)節(jié)。在現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用的基礎(chǔ)上，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的信息實(shí)時(shí)傳遞系統(tǒng)。而這對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流的管理強(qiáng)化具有重要的推動(dòng)作用，能夠促使企業(yè)資金運(yùn)作的效率得到有效提高。企業(yè)的內(nèi)部報(bào)告包含著內(nèi)部資金快報(bào)和中期財(cái)務(wù)報(bào)告或年度財(cái)務(wù)報(bào)告等表中的相關(guān)信息是企業(yè)主要的信息傳遞內(nèi)容，中小企業(yè)需要關(guān)注和重視各個(gè)單位對(duì)包含有現(xiàn)金流信息的內(nèi)部報(bào)告定時(shí)遞送。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

構(gòu)建科學(xué)的現(xiàn)金流管理的組織系統(tǒng)，需要能夠?qū)ζ湎嚓P(guān)的法人治理結(jié)構(gòu)有效完善。現(xiàn)代化企業(yè)得以科學(xué)化和規(guī)范化發(fā)展的企業(yè)組織制度以及管理制度等方面需要具備法人治理結(jié)構(gòu)。從中小企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況而言，構(gòu)建企業(yè)現(xiàn)金流的管理組織系統(tǒng)的時(shí)候，需要注意董事會(huì)和經(jīng)理層構(gòu)建以及促使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立能夠歸于監(jiān)事會(huì)管理等問題。分設(shè)董事會(huì)和經(jīng)理層人員設(shè)置的時(shí)候，對(duì)于當(dāng)前企業(yè)發(fā)展監(jiān)督強(qiáng)化具有有利影響，能夠促使企業(yè)得到可持續(xù)化的而發(fā)展，使得出資人員自身的利益得到保障。同時(shí)也需要能夠促使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立歸監(jiān)事會(huì)管理。監(jiān)事會(huì)在中小企業(yè)中始終是獨(dú)立的，為促使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的力度不斷增強(qiáng)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的效果提供保障，就需要使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門規(guī)劃由監(jiān)事會(huì)進(jìn)行，并且對(duì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，提供報(bào)告。

四、結(jié)束語(yǔ)

在企業(yè)發(fā)展的過程中，中小企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，始終都存在著現(xiàn)金流的影子，中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作屬于不斷程度以及持續(xù)循環(huán)的工作內(nèi)容，由于企業(yè)在發(fā)展的過程中，比較容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)政策及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變化等方面的影響，使得現(xiàn)金流分析和管理等工作也處于動(dòng)態(tài)變化的過程中，在當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，要想使得企業(yè)能夠得到長(zhǎng)久健康發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者就需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的關(guān)注和重視，對(duì)現(xiàn)金流管理中具有的問題有效解決，從而提升企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的管理能力，在這一基礎(chǔ)上有效提高當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中的經(jīng)營(yíng)效益。

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