姚麗娟

內(nèi)部控制制度，是結(jié)合我國的相關(guān)法律法規(guī)以及本單位的實(shí)際情況制定的管理體系，從而幫助企業(yè)單位能夠更好地對自身的部門活動(dòng)進(jìn)行管理。在住房公積金管理中，內(nèi)控制度指的是為了保證公積金管理中心的利益，確保資金的安全性和完整性等而開展的一種會(huì)計(jì)信息真實(shí)性管理制度，保證各地住房公積金制度的正常開展，并提高公積金的資金利用率，促進(jìn)我國社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，住房公積金的規(guī)模也在逐漸擴(kuò)大，但相應(yīng)的住房公積金管理中暴露的問題也在逐漸增加。

一、住房公積金內(nèi)部控制原則

（一）合法性原則

對于住房公積金管理工作的開展，其必須是在國家法律規(guī)定的范圍內(nèi)，通過國家的相關(guān)規(guī)章制度制定合適的單位管理制度，從而實(shí)現(xiàn)對公積金中心的內(nèi)部控制，并在此基礎(chǔ)上建立內(nèi)控制度體系。

（二）相互牽制原則

相互牽制原則的執(zhí)行，需要對各個(gè)部門的職責(zé)和性質(zhì)等進(jìn)行明確的定義，同時(shí)對各個(gè)部門及相關(guān)人員需要承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，并賦予其相應(yīng)的工作權(quán)限，通過這種方法實(shí)現(xiàn)不同部門和不同職員之間的權(quán)利制約，促進(jìn)公積金中心的內(nèi)部控制和管理。

（三）全面系統(tǒng)性原則

住房公積金的管理工作是由多個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成的，不同的子系統(tǒng)之間相互依存和發(fā)展，只有保證各個(gè)子系統(tǒng)之間緊密協(xié)作，才能夠?qū)⒔诲e(cuò)復(fù)雜的內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)完整性管理，發(fā)揮內(nèi)部控制措施的功能，最終使內(nèi)部控制更加具體和科學(xué)合理。

（四）崗位責(zé)任原則

公積金中心指定崗位責(zé)任制度，其使不相容的崗位分離，同時(shí)通過職責(zé)的劃分來使各個(gè)部門和業(yè)務(wù)人員之間進(jìn)行相互審查和核對，這樣既能夠保證不同崗位之間的職責(zé)明確，同時(shí)還能夠?qū)崿F(xiàn)崗位制約和監(jiān)督，最大程度上保證公積金中心的內(nèi)控管理效果。

二、住房公積金管理中心內(nèi)部控制的作用

（一）提供公積金中心管理效率

通過科學(xué)完善的住房公積金內(nèi)部管理制度，其能夠?qū)Σ煌膷徫缓筒块T職責(zé)進(jìn)行科學(xué)合理的劃分，同時(shí)實(shí)現(xiàn)不同崗位和部門之間的內(nèi)部監(jiān)督和審核，從而保證公積金中心運(yùn)行的穩(wěn)定性。另外，通過崗位職責(zé)的劃分還能夠?qū)T工的職責(zé)進(jìn)行更加明確的劃分，然后結(jié)合獎(jiǎng)罰制度提高員工自身的自律性，從而在整體上提高住房公積金管理效率。最后，由于內(nèi)部控制制度涉及到個(gè)人和部門，這種相互監(jiān)督和糾錯(cuò)能夠幫助個(gè)人和部門更好的發(fā)現(xiàn)自身工作中存在的問題，并對其進(jìn)行責(zé)任落實(shí)，促進(jìn)公積金中心管理質(zhì)量的提升。各個(gè)部門之間根據(jù)自身的工作內(nèi)容以及實(shí)際情況，能夠制定更加適合自身發(fā)展的內(nèi)控制度，將制度和業(yè)務(wù)發(fā)展緊密相連。

（二） 促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益

住房公積金管理中心并不是一個(gè)以營利為目的的事業(yè)單位，但由于其日常工作內(nèi)容中涉及到大量的資金來往，會(huì)在資金的流動(dòng)中形成一種收入和支出，這是完全符合經(jīng)濟(jì)學(xué)組織的條件的。對此，公積金中心在發(fā)展的過程 中也需要講求經(jīng)濟(jì)效益，通過內(nèi)控制度加強(qiáng)對資金的核算與管理工作，通過開源節(jié)流等措施降低日常運(yùn)行中的資源浪費(fèi)問題，提高自身的收益，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

（三） 保證資金安全

住房公積金中的資金安全是管理中心的最主要任務(wù)，通過有效的內(nèi)控措施能夠提高公積金中心日常運(yùn)行中的安全性。一方面，通過內(nèi)控制度的建設(shè)能夠幫助公積金中心各個(gè)部門更好的履行自身的職責(zé)，保證公積金中心的工作順利開展，同時(shí)不同部門之間也能夠?qū)e金的流動(dòng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)檢查，保證資金的安全性。另一方面，內(nèi)控制度的執(zhí)行還能夠?qū)e金中心的違法亂紀(jì)行為進(jìn)行有效的遏制，通過科學(xué)的內(nèi)控制度，其能夠?qū)Y金的歸集、使用和提取等整個(gè)過程對其進(jìn)行規(guī)定和監(jiān)督，從而避免公積金流動(dòng)過程中出現(xiàn)貪污腐敗等問題。

三、住房公積金管理中心內(nèi)控制度存在的問題

在當(dāng)前的實(shí)踐中，我國的很多地區(qū)對住房公積金的內(nèi)控措施執(zhí)行仍然存在著一定的問題，一方面是崗位的設(shè)定和實(shí)際需求之間不符。在開展住房公積金中心內(nèi)控管理的過程中，組織結(jié)構(gòu)的科學(xué)化是保證內(nèi)控的前提，同時(shí)也是加強(qiáng)內(nèi)控管理和監(jiān)督的重要載體。但對于當(dāng)前的住房公積金中心來說，其盡管已經(jīng)設(shè)定了內(nèi)控管理部門，對整個(gè)公積金中心進(jìn)行內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善，但仍然缺乏一個(gè)內(nèi)控部門對該單位進(jìn)行統(tǒng)籌安排，從而使得很多內(nèi)控制度之間銜接不暢通，影響公積金中心的正常業(yè)務(wù)開展和監(jiān)督管理。另一方面是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估方法的缺失，當(dāng)前我國的一些地區(qū)公積金中心缺乏內(nèi)控制度的風(fēng)險(xiǎn)評估，在制度制定完成之后直接開展，對于其中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)并未進(jìn)行提前評估和制定合適的預(yù)防措施你，造成公積金中心的資金流失。

四、新形勢下住房公積金內(nèi)控制度建設(shè)的對策

（一）完善內(nèi)部職責(zé)分配體系

對于科學(xué)的組織架構(gòu)，其是實(shí)現(xiàn)公積金內(nèi)部控制制度建設(shè)的基礎(chǔ)，同時(shí)也是保證住房公積金中心高校管理的前提，為此，我國各地的住房公積金中心首先需要對責(zé)任制度管理進(jìn)行完善。住房公積金中心在開展職責(zé)分配時(shí)首先需要對自身原有的架構(gòu)進(jìn)行拆分合并，并制定科學(xué)合理的管理方式，這樣能夠?qū)T工的工作積極性和創(chuàng)造性等提供良好的外部條件。然后，對所有的部門進(jìn)行崗位設(shè)置，并制定科學(xué)合理的績效評估方案，通過績效管理加強(qiáng)對員工的崗位核實(shí)，保證所有的職責(zé)都有明確的文件定義，并對其進(jìn)行責(zé)任細(xì)化管理，通過這種措施能夠更好的激發(fā)員工的工作積極性，提高員工的工作效率。由于公積金中心涉及到的資金流動(dòng)量較大，在開展日常工作的過程中只有靈活嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫炔拍軌虮ＷC所有的員工積極投入到工作中，降低資金安全問題的發(fā)生。

（二） 積極引入信息技術(shù)

住房公積金中心在發(fā)展的過程中也需要積極引進(jìn)當(dāng)前的信息技術(shù)，通過信心技術(shù)的應(yīng)用提高內(nèi)控制度的執(zhí)行效率。在進(jìn)行信息系統(tǒng)的構(gòu)建時(shí)，開發(fā)人員可能遇到各種各樣的問題，這時(shí)需要同公積金中心的工作人員進(jìn)行積極的溝通，保證設(shè)計(jì)的信息系統(tǒng)更加符合公積金中心工作人員的使用需求。另外，公積金中心在進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)的過程中，其還需要同開發(fā)公司進(jìn)行積極的溝通，在保證管理效率的基礎(chǔ)上盡量降低成本，將內(nèi)控制度全面應(yīng)用在公積金的整個(gè)內(nèi)控制度建設(shè)中。

（三） 開展內(nèi)控人員考核評價(jià)制度

住房公積金中心需要定期對內(nèi)控從業(yè)人員進(jìn)行素質(zhì)考核與評估，考核內(nèi)容需要全面，包括內(nèi)控從業(yè)人員的專業(yè)技能以及業(yè)務(wù)能力和責(zé)任心等。此外，考核還需要從多層次多方面開展，通過全方面的評估機(jī)制來對從業(yè)人員進(jìn)行綜合素質(zhì)的提升。另一方面，住房公積金中心還需要為內(nèi)控制度從業(yè)人員提供專業(yè)的培訓(xùn)課程，并鼓勵(lì)內(nèi)控從業(yè)人員多多參加內(nèi)控制度建設(shè)的相關(guān)會(huì)議，這樣能夠更好的調(diào)動(dòng)內(nèi)控從業(yè)人員的積極性，提高內(nèi)控從業(yè)人員的專業(yè)能力以及對公積金中心現(xiàn)狀的了解，更好的開展內(nèi)控制度建設(shè)工作。

五、結(jié)語

綜合上述所說，在當(dāng)前社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的條件下，很多公積金中心的內(nèi)部控制制度建設(shè)僅僅停留在表面，這使得公積金管理工作中各種資金流失問題頻繁發(fā)生，嚴(yán)重影響了我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性發(fā)展。為了更好地實(shí)現(xiàn)對公積金中心的內(nèi)部管理，需要加強(qiáng)其內(nèi)控制度建設(shè)，使我國的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和快速地發(fā)展。（作者單位：赤峰市住房公積金管理中心紅山管理部）