王明元

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國稅收制度不斷改革，稅收在經(jīng)濟發(fā)展中的作用越來越重要，公民依法納稅是應盡的義務，企業(yè)依法納稅更能夠促進國家的健康發(fā)展，正因為如此，企業(yè)的納稅情況一直被稅務機關重視與關注，企業(yè)既要盈利，也要遵守相關的法律法規(guī)，不斷完善自己的經(jīng)營，注重社會效益與經(jīng)濟效益的統(tǒng)一，稅務會計在企業(yè)中的重要性更是不言而喻的，有利于企業(yè)更加有效合理進行自己的相關業(yè)務，促進企業(yè)更好發(fā)展。

隨著大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新概念的提出，政府加大了對企業(yè)的資金援助與扶持力度，企業(yè)各種財政性資金有所增加，在處理稅收的時候難度較大，這時候的稅務會計就顯得尤為重要，當然，稅務會計也要遵循一定的規(guī)章制度，不斷完善自己的業(yè)務能力，為企業(yè)的全方位發(fā)展做出自己的貢獻。下面就主要從稅務會計的概述、財務會計與稅務會計的關系、企業(yè)稅務管理的現(xiàn)狀、稅務會計在企業(yè)中的重要性展開探究，從而更好處理稅務會計與審計之間的關系，促進企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

一、稅務會計的概述

所謂稅務會計就是以具體的規(guī)章制度和法規(guī)為基礎，輔助以會計學的理論和相關方法對企業(yè)進行的各項活動所引發(fā)的資金活動進行全面系統(tǒng)的監(jiān)督，這樣形成的專項會計。稅務會計主要是在財務會計的基礎上發(fā)展得來的，隨著會計體系的不斷發(fā)展，稅務會計已經(jīng)從財務會計中獨立了出來，形成了獨立的稅務會計體系。

二、財務會計與稅務會計的關系

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務會計與稅務會計逐漸得到區(qū)分，稅務會計與財務會計是兩個非常重要的方面，稅務會計主要是納稅申報工作，而財務會計主要是幫助企業(yè)進行更好的經(jīng)濟業(yè)務，對經(jīng)濟活動產生的經(jīng)濟業(yè)務進行記錄，兩者有區(qū)別又有一定的聯(lián)系。主要的區(qū)別在于稅務會計主要是以各種稅法以及規(guī)章等為依據(jù)，進行各項納稅調整和納稅申報。稅務會計的主要數(shù)據(jù)來源于財務報表，總體來說，財務會計是稅務會計的基礎，稅務會計是財務會計以及國家稅法的產物，企業(yè)在日常經(jīng)營活動中會發(fā)生很多業(yè)務，每發(fā)生一筆業(yè)務都會影響到稅基的大小，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，稅務會計的重要性日益顯現(xiàn)。

三、企業(yè)稅務管理的現(xiàn)狀

長期以來，很多企業(yè)都會忽視掉稅務管理，而重視預算管理與資金管理，這樣不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，很多企業(yè)沒有單獨設置稅務會計崗位，只是有其他會計代為辦理，負責納稅申報等工作，沒有很好的崗位代替這一職位；再就是稅法知識欠缺，更新不夠及時，財務部門主要是學習會計專業(yè)的，缺少相關的稅法知識，稅法是在不斷變化的，只有充分學習與補充新知才能夠促進會計的長遠發(fā)展；很多企業(yè)的財務人員沒有將一些東西納入交稅范圍，某種程度上減少了稅款的辦理；再就是領導對稅務管理不夠重視，不管企業(yè)是不是上市公司，都要對社會上的股東負責，才能夠保證股東權益的最大化，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展；在稅法的普及上面不夠到位，相關負責人員沒有帶頭學習稅法，很多人對稅法的理解僅僅停留在年輕時候的記憶，辦稅人員沒有去參加，不以身作則，不重于形式。

四、稅務會計在企業(yè)中的重要性

（一）調整《企業(yè)會計準則》與稅收稅法之間的差異

稅務會計與財務會計雖然都是屬于企業(yè)會計的范疇，兩者又是相互配合、相互補充，主要是針對企業(yè)進行相關核算與監(jiān)督，隨著我國稅收法規(guī)的不斷完善，稅務會計在企業(yè)中的重要性越來越凸顯。比如，企業(yè)將自己生產的貨物主要是用于員工的福利，一般企業(yè)的財務會計只是按照成本價來進行轉換。根據(jù)《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定，企業(yè)需要不斷生產自己的產品來用于員工的福利，在企業(yè)所得稅上面要與銷售情況相結合，要根據(jù)相關公允價值進行收入的確定。除去稅務主管部門另外的規(guī)定，《企業(yè)會計準則》與稅收稅法之間有相關差異的時候，需要按照稅收的法律規(guī)定來進行申報納稅。

（二）解決稅收征納過程中的爭議

企業(yè)在履行相關義務的時候，工作人員需要對稅基進行相關程度的確認，包括稅率的選擇、稅款的繳納等問題，但是對于征稅，雙方都有一定的差異，稅收征管部門需要選擇對自己有益的征稅方式，這樣就可以避免相關的稅收爭議，加強協(xié)調與溝通，雖然可以通過法院訴訟來進行相關稅收的征收，但是情緒比較復雜，實效性有待提高。稅務會計不了解相關的規(guī)定，如果能夠與稅務專員進行相關的溝通，就會對雙方的問題達成共識，這樣既可以維護國家利益也可以保護企業(yè)合法的權益。

（三）企業(yè)進行相關稅收籌劃的需要

對于房地產企業(yè)而言，稅收籌劃的空間很大，在企業(yè)財務管理的運用方面可以進行合理分配，從而提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢，響應財政政策的號召，在國家宏觀調控的基礎上實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展，隨著近年來房地產企業(yè)的營業(yè)利潤不斷下降，房地產企業(yè)的長遠發(fā)展得到重視，在我國特殊的國情下，房屋是成家立業(yè)之本，房地產企業(yè)有必要通過相關舉措實現(xiàn)自己的利潤最大化。企業(yè)為了實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，在法律許可的范圍內需要進行相關的理財、投資等的安排，充分利用稅法進行包括稅收減免的一切優(yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇。稅收是一種主要的支出，對企業(yè)的經(jīng)濟效益有著十分重要的影響。稅收籌劃能夠增強企業(yè)的經(jīng)濟效益，不斷降低納稅成本。稅務會計從財務會計分離之后，需要對企業(yè)的經(jīng)營狀況，學習有針對性的相關稅收法律法規(guī)，充分利用稅收政策，最大限度節(jié)約成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，降低企業(yè)納稅的成本。當然，企業(yè)在不同的時期需要選擇不同的籌資方式，當企業(yè)的盈利水平超過銀行貸款利率的情況，通過銀行等金融機構進行融資的時候，支付的利息可以進行稅前扣除，這樣就可以增加企業(yè)的利潤，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（四）納稅申報工作的需要

所謂納稅申報是指按照稅法規(guī)定的期限進行相關稅務機關提交有關納稅申報表等需要納稅人報送的其他納稅資料，主要是其他納稅人履行相關納稅業(yè)務的依據(jù)，納稅申報的工作量十分大，需要填報很多的稅務報表，有些報表之間的關系非常嚴謹，有些報表上面的數(shù)據(jù)需要進行計算。企業(yè)需要配置素質比較高的財務人員，讓工作人員從繁忙的工作中解脫出來，及時繳納稅款，這樣就可以讓企業(yè)更好履行相關納稅的義務，避免相關罰款，要不斷提高業(yè)務人員的素質和綜合能力?？偠灾髽I(yè)應該結合各種稅收的特點的自身的經(jīng)營狀況，企業(yè)資金能夠得到有效配置，在市場資源配置的情況下，能夠實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，從而實現(xiàn)企業(yè)長期盈利的目標。通過對稅收的合理籌劃為我國房地產企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。

五、結語

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展對于國家越來越重要，企業(yè)依法納稅才能夠保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，未來市場的競爭需要稅務會計的不斷完善與發(fā)展，只有稅務人員不斷發(fā)展，不斷提高自己的稅務知識與能力，才能促進企業(yè)的不斷發(fā)展與完善，財務會計與稅務會計的分離是歷史發(fā)展的必然結果，稅務會計在當今社會發(fā)展越來越重要，在企業(yè)的不斷經(jīng)營中發(fā)揮著越來越重要的作用，要不斷普及稅務會計的相關知識，重視稅務會計的作用，重視稅法的普及，只有這樣才能夠促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，稅務會計在企業(yè)中的作用日漸凸顯，我們要重視稅務會計的作用，發(fā)揮出企業(yè)最大的經(jīng)濟效益。（作者單位：武漢晟隆騰瑞冷鏈物流有限公司）