高云

摘 要：近年來，晉煤集團(tuán)按照黨中央、國務(wù)院及省關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的部署，將推動(dòng)重大決策部署貫徹落實(shí)作為重中之重，推動(dòng)深化改革和創(chuàng)新發(fā)展。本文主要闡述了集團(tuán)公司內(nèi)審部門不斷研究探索，創(chuàng)新工作思路，改進(jìn)審計(jì)方法，從而提高審計(jì)職能。

關(guān)鍵詞：審計(jì)方法；審計(jì)職能

集團(tuán)公司高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，按照“抓管理、求真實(shí)、提效益、促創(chuàng)新”的總體思路，確定了年度審計(jì)工作計(jì)劃。內(nèi)審部門以防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，對(duì)所屬子分公司60多家開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工程項(xiàng)目、內(nèi)控管理、審計(jì)調(diào)查等審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)行了全面審計(jì)，審計(jì)覆蓋面達(dá)100%。隨著內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的定位和功能轉(zhuǎn)型，審計(jì)人員不斷研究探索，創(chuàng)新工作思路和方法，改進(jìn)審計(jì)方法，切實(shí)提高審計(jì)職能。

一、加快審計(jì)信息化建設(shè)，發(fā)展信息化審計(jì)工具，創(chuàng)新信息化審計(jì)工作方法，確保審計(jì)工作提升到新層次

信息科技的發(fā)展推動(dòng)了大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，大數(shù)據(jù)已成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活包括金融最重要的一個(gè)生態(tài)環(huán)境。內(nèi)審部門只有適應(yīng)這些新變化，才能履行監(jiān)督評(píng)價(jià)和增值價(jià)值的職能。一是加大審計(jì)信息化建設(shè)的投入，大力開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，通過計(jì)算機(jī)開展多行業(yè)的數(shù)據(jù)信息采集整理，利用綜合數(shù)據(jù)分析平臺(tái)對(duì)上報(bào)的審計(jì)對(duì)象情況進(jìn)行對(duì)比分析，提升審計(jì)質(zhì)量和效果。二是創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法。大力推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)方式，充分利用數(shù)據(jù)平臺(tái)，做好歸集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、查找疑點(diǎn)、綜合提練工作。進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)全過程的數(shù)字化應(yīng)用含量，真正實(shí)現(xiàn)通過數(shù)字化為現(xiàn)場審計(jì)“升級(jí)”“導(dǎo)航”，大幅提高審計(jì)的精確度和時(shí)效性。三是信息化審計(jì)人才短缺，提升專業(yè)素質(zhì)，提高審計(jì)效能。

二、在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)職能，強(qiáng)化審計(jì)全覆蓋，提高工作效率和工作質(zhì)量

強(qiáng)化審計(jì)全覆蓋，由局部審計(jì)向全覆蓋審計(jì)轉(zhuǎn)變，由靜態(tài)審計(jì)向靜態(tài)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，由事后審計(jì)向事后與事中審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，由現(xiàn)場審計(jì)向非現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變；轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)，由傳統(tǒng)的防錯(cuò)糾弊向規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，審計(jì)方式不斷創(chuàng)新，在深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)的基礎(chǔ)上，積極推動(dòng)內(nèi)部控制審計(jì)，實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)公司重大資金、重要部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)公務(wù)支出和公款消費(fèi)審計(jì)，以問題為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為抓手，拓展審計(jì)覆蓋面。

三、以創(chuàng)新為主線，采取得力措施，改進(jìn)工作方式方法和手段，完善工作機(jī)制，提高工作能力

內(nèi)審工作依據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃著手，堅(jiān)持大處著眼，細(xì)處著手，以創(chuàng)新審計(jì)計(jì)劃管理為依托，從審計(jì)計(jì)劃管理的各個(gè)環(huán)節(jié)入手，提升審計(jì)計(jì)劃管理的層次和水平。從微觀層面上，每名審計(jì)干部要樹立參與審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的意識(shí)，注重從適應(yīng)新常態(tài)等相關(guān)政策的學(xué)習(xí)和審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施中積累經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)提升，形成全員參與審計(jì)計(jì)劃建議的新局面。在中觀層面上，推行一體化的綜合審計(jì)，以財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)項(xiàng)目為平臺(tái)，推進(jìn)專業(yè)審計(jì)融為一體，實(shí)行分類管理、同步安排、有序?qū)嵤?，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、資源環(huán)境、民生審計(jì)一體化。在宏觀層面上，制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要主動(dòng)服務(wù)大局，緊緊圍繞審計(jì)署，本級(jí)政府的中心工作，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方向。

內(nèi)審部門根據(jù)審計(jì)范圍、重點(diǎn)和社會(huì)關(guān)注度，通過實(shí)地調(diào)研、問卷調(diào)查、項(xiàng)目“回頭看”等方式，進(jìn)一步提升審計(jì)的深度和廣度。其中：采取實(shí)地調(diào)研、采取“內(nèi)外結(jié)合”的方式；對(duì)內(nèi)通過到政策執(zhí)行部門召開座談會(huì)、調(diào)閱檔案、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等方法，收集相關(guān)部門的政府文件、會(huì)議紀(jì)要、內(nèi)部通知等基礎(chǔ)資料，通過面對(duì)面交流和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析、整理、比對(duì)，掌握各部門重大政策措施的總體情況；對(duì)外通過外部調(diào)查、監(jiān)督盤點(diǎn)等，在執(zhí)行規(guī)范的審計(jì)流程中，當(dāng)審計(jì)對(duì)象不積極配合審計(jì)工作、不積極提供審計(jì)資料時(shí)，就要考慮特殊的措施，如突擊檢查、聲東擊西、明知故問、瞞天過海、出其不意、攻其不備等。

創(chuàng)新審計(jì)方法，實(shí)施跟蹤審計(jì)，強(qiáng)化處罰措施。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)規(guī)范整改，對(duì)重大項(xiàng)目、重要政策的具體部署、執(zhí)行進(jìn)度、實(shí)際效果等落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)；為解決杜絕屢查屢犯的陋習(xí)，積極創(chuàng)新促進(jìn)整改的有效措施，不斷提高整改的效果，積極按照遵循“實(shí)事求是、客觀公正”的原則，開展審計(jì)和評(píng)價(jià)工作。針對(duì)檢查中碰到的一些新情況，新問題，及時(shí)調(diào)整工作思路，立足干有所突破、有所創(chuàng)新，充實(shí)和豐富了審計(jì)成果。及時(shí)督促整改到位，確保審計(jì)一個(gè)項(xiàng)目，規(guī)范一個(gè)項(xiàng)目。

四、創(chuàng)新工作方式，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，合理安排審計(jì)力量，提升內(nèi)部審計(jì)部門的履職能力

強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)和人才培養(yǎng)，完善考核與激勵(lì)機(jī)制，建立適應(yīng)信息化審計(jì)工作的職業(yè)化隊(duì)伍。近年來，通過嚴(yán)格篩選，選拔11名業(yè)務(wù)骨干，充實(shí)到審計(jì)部，進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍，壯大審計(jì)力量。審計(jì)人員必須厘清“全面熟悉法規(guī)政策、全面掌握計(jì)劃安排、全面摸清資金流向”的審計(jì)思路，掌握“自查與檢查相結(jié)合、座談與查閱資料相結(jié)合、審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合”的審計(jì)方法，才能進(jìn)一步提高發(fā)現(xiàn)問題的能力。

加強(qiáng)內(nèi)審人員自身本領(lǐng)的同時(shí)，應(yīng)提供更多的學(xué)習(xí)的和鍛煉機(jī)會(huì)，建立審計(jì)方法分享平臺(tái)，幫助審計(jì)隊(duì)伍成長；另一方面，聯(lián)合其他部門，形成監(jiān)督合力，建立有效溝通渠道，及時(shí)掌握集團(tuán)公司工作重點(diǎn)方向，把握好審計(jì)重點(diǎn)和切入點(diǎn)。

內(nèi)外協(xié)同，創(chuàng)新審計(jì)方式，整合審計(jì)資源，構(gòu)建內(nèi)外協(xié)同合作新模式，進(jìn)一步創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的方式，采取“購買服務(wù)+管理”的模式，借力專家服務(wù)，為內(nèi)部審計(jì)專業(yè)咨詢與指導(dǎo)，最大限度地發(fā)揮審計(jì)人員的專長。建立經(jīng)審計(jì)人員業(yè)績?yōu)橹行牡脑u(píng)價(jià)體系，提高審計(jì)人員待遇，激勵(lì)審計(jì)人員充分主觀能動(dòng)性，積極探索新的審計(jì)思路、方法，提升內(nèi)部審計(jì)部門的履職能力。