馮睿

延長(zhǎng)石油集團(tuán)歷來(lái)重視內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，從樸素的內(nèi)控理念到建立健全內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)體系，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員不斷壯大，內(nèi)審職能不斷完善，從簡(jiǎn)單加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的手段發(fā)展到對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)，再到對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、確認(rèn)和咨詢。隨著企業(yè)的發(fā)展，延長(zhǎng)石油的內(nèi)審業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)展和深化，經(jīng)歷了不平凡的發(fā)展歷程。

一、審計(jì)機(jī)構(gòu)基本情況和歷史沿革

1987年12月，延長(zhǎng)油礦管理局（延長(zhǎng)石油集團(tuán)前身）設(shè)立了審計(jì)科，1997年設(shè)立審計(jì)處，2005年延長(zhǎng)石油集團(tuán)重組后，在集團(tuán)總部設(shè)立審計(jì)部，獨(dú)立開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。

現(xiàn)階段，延長(zhǎng)石油集團(tuán)董事會(huì)下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)全集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和重大審計(jì)事項(xiàng)決策，集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)部，下設(shè)西安、延安兩個(gè)審計(jì)中心，二級(jí)單位設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)16個(gè)，三級(jí)單位設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)12個(gè)（將在年內(nèi)撤銷）。集團(tuán)現(xiàn)有審計(jì)從業(yè)人員248名，其中集團(tuán)總部56人（含兩個(gè)中心50人），二級(jí)機(jī)構(gòu)122人，三級(jí)機(jī)構(gòu)70人，基本構(gòu)建起上下協(xié)同、功能完善的審計(jì)機(jī)構(gòu)組織體系，初步形成一支協(xié)同作戰(zhàn)、能打硬仗的審計(jì)隊(duì)伍。集團(tuán)公司連續(xù)3年被省國(guó)資委授予省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位，所屬延長(zhǎng)油田股份公司兩次榮獲全國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位。

二、審計(jì)工作開(kāi)展情況

近年來(lái)，延長(zhǎng)石油集團(tuán)高度重視審計(jì)業(yè)務(wù)改革和發(fā)展，不斷挖掘和釋放內(nèi)部審計(jì)活力，做好審計(jì)資源存量重組、增量?jī)?yōu)化，重視審計(jì)質(zhì)量和效率提升，做好“七個(gè)堅(jiān)持”。

堅(jiān)持抓好頂層設(shè)計(jì)。2014年7月，在借鑒中央企業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，改革“三級(jí)機(jī)構(gòu)、分級(jí)管理”的內(nèi)審機(jī)構(gòu)體制，實(shí)施“審計(jì)部+審計(jì)中心+板塊單位審計(jì)部”的管理模式，改變?nèi)藛T與業(yè)務(wù)不匹配、審計(jì)資源下沉的局面，加強(qiáng)集團(tuán)公司審計(jì)力量配置，成立西安、延安兩個(gè)審計(jì)中心，兩個(gè)中心總體定員編制72人，隸屬集團(tuán)公司審計(jì)部管理，分區(qū)域負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的具體審計(jì)業(yè)務(wù)和未設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)單位的審計(jì)監(jiān)督，構(gòu)建了綜合審計(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一計(jì)劃管理、工程結(jié)算兩級(jí)以上審核把關(guān)的業(yè)務(wù)體系。

堅(jiān)持維護(hù)內(nèi)審獨(dú)立。強(qiáng)化審計(jì)機(jī)構(gòu)組織領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)公司審計(jì)業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司董事長(zhǎng)（黨委書記）直接分管，要求所屬單位審計(jì)部門的主管領(lǐng)導(dǎo)一律調(diào)整為單位主要領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)業(yè)務(wù)直接向主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并匯報(bào)，基層單位審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司審計(jì)部同意。不斷提高審計(jì)監(jiān)督層級(jí)，2017年撤銷5家三級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，2019年制定了12家三級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)撤銷方案，充分實(shí)施“上審下”，進(jìn)一步提高審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性和監(jiān)督力度。在增強(qiáng)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化審計(jì)管理職能，將限價(jià)審核、采購(gòu)詢價(jià)、合同審核等非審計(jì)職能進(jìn)行分離，使審計(jì)部門更加獨(dú)立地專注于審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)職能。

堅(jiān)持轉(zhuǎn)變審計(jì)方式。2015年以前，延長(zhǎng)石油集團(tuán)主要依靠購(gòu)買社會(huì)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)，開(kāi)展工程結(jié)算、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)收支等傳統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)監(jiān)督力度不強(qiáng)，審計(jì)費(fèi)用支出較大（年均支出3000萬(wàn)元以上），內(nèi)審人員分散，內(nèi)審資源優(yōu)勢(shì)和主體職能作用未得到有效發(fā)揮。2015年后，通過(guò)充分挖掘內(nèi)部審計(jì)資源力量，綜合應(yīng)用交叉、委托、聯(lián)合等多種手段，不斷提升審計(jì)組織效率，審計(jì)項(xiàng)目主要依靠?jī)?nèi)部審計(jì)力量完成（占比超過(guò)90%），專業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目與資質(zhì)信譽(yù)高、業(yè)績(jī)突出、專業(yè)水平強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)合作，通過(guò)內(nèi)外結(jié)合的方式實(shí)施，相互取長(zhǎng)補(bǔ)短，提升審計(jì)整體質(zhì)量。

堅(jiān)持嚴(yán)格審計(jì)程序。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告四個(gè)階段質(zhì)量控制，實(shí)行審計(jì)底稿三級(jí)復(fù)核制，保證審計(jì)質(zhì)量。在結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目中堅(jiān)持召開(kāi)項(xiàng)目交底會(huì)、溝通推進(jìn)會(huì)和審計(jì)總結(jié)會(huì)，明確各級(jí)審計(jì)部門結(jié)算審計(jì)時(shí)限和責(zé)任主體，協(xié)調(diào)推進(jìn)解決審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，確保審計(jì)時(shí)間和效率;注重結(jié)算審計(jì)“三審一查”，即注重對(duì)項(xiàng)目建設(shè)前期手續(xù)審查、注重工程結(jié)算量審查、注重工程變更審查，加大工程現(xiàn)場(chǎng)勘查力度，做好工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容的實(shí)查、實(shí)測(cè)、實(shí)量。特別是近兩年，審計(jì)中心利用內(nèi)部審計(jì)人員熟悉項(xiàng)目建設(shè)程序、裝置單元結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目建設(shè)環(huán)境等情況的優(yōu)勢(shì)，加大對(duì)隱蔽工程、土方工程、項(xiàng)目簽證的審核力度，通過(guò)實(shí)地勘察發(fā)現(xiàn)簽證不實(shí)、材料不符、工程量不足、驗(yàn)收不規(guī)范等問(wèn)題，審減工程造價(jià)超過(guò)2.5億元，占工程結(jié)算審減總量的47%。嚴(yán)格執(zhí)行工程項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)不予結(jié)算付款的規(guī)定，有效避免項(xiàng)目投資無(wú)序擴(kuò)大、資金支付控制不嚴(yán)的局面。

堅(jiān)持?jǐn)U大審計(jì)覆蓋面。在干部“離任必審”的基礎(chǔ)上，對(duì)任職兩年以上的干部開(kāi)展任中審計(jì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任“應(yīng)審盡審”，關(guān)注經(jīng)濟(jì)運(yùn)行關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)崗位，準(zhǔn)確鑒定經(jīng)濟(jì)責(zé)任;制定管理審計(jì)項(xiàng)目三年全覆蓋目標(biāo)，有步驟、有針對(duì)性地開(kāi)展管理審計(jì)，2018年組織對(duì)三年以上未開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目的21家單位開(kāi)展管理審計(jì)，管理審計(jì)覆蓋面達(dá)到40%，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升;不斷深化投資項(xiàng)目審計(jì)，2016—2018年組織內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)投資總額454億元的144項(xiàng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展竣工決算審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、工程招投標(biāo)、資金使用管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，促進(jìn)項(xiàng)目全過(guò)程管控水平提升，為項(xiàng)目后評(píng)價(jià)奠定基礎(chǔ)。

堅(jiān)持完善基礎(chǔ)管理。集團(tuán)公司從基本綱領(lǐng)、流程控制、業(yè)務(wù)執(zhí)行、質(zhì)量保證四個(gè)方面建立完善審計(jì)管理制度11項(xiàng)，同時(shí)狠抓宣貫檢查，確保執(zhí)行效果;所屬各單位嚴(yán)格落實(shí)、因地制宜，從過(guò)程管理、質(zhì)量控制、考核評(píng)價(jià)、結(jié)果運(yùn)用等方面修訂建設(shè)審計(jì)管理制度27項(xiàng)，基本構(gòu)建起業(yè)務(wù)環(huán)環(huán)相扣、流程緊密銜接的審計(jì)制度體系，進(jìn)一步夯實(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理。

堅(jiān)持優(yōu)化審計(jì)資源。2014年以前，延長(zhǎng)石油集團(tuán)雖擁有近200人的審計(jì)隊(duì)伍，但主要集中在基層單位，二級(jí)以下審計(jì)機(jī)構(gòu)人員占比達(dá)97%。近三年，按照“加強(qiáng)一級(jí)、壯大二級(jí)”的原則，通過(guò)內(nèi)培外引、內(nèi)部招聘、崗位交流等措施，增強(qiáng)并優(yōu)化審計(jì)人力資源配置，全集團(tuán)專職審計(jì)人員由202名增加至248名，二級(jí)以上審計(jì)機(jī)構(gòu)人員占比超過(guò)70%。目前，全集團(tuán)審計(jì)從業(yè)人員全部具有大專以上學(xué)歷，本科以上學(xué)歷人員占比87%，研究生學(xué)歷人員41名，占比16%，2名審計(jì)人員先后榮獲全國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)個(gè)人，隊(duì)伍專業(yè)化能力逐步增強(qiáng)，為審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展提供了堅(jiān)強(qiáng)的智力保障。

三、審計(jì)工作取得成效

通過(guò)加大審計(jì)集中管理力度，使審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置更加科學(xué)合理、職責(zé)更加清晰明確、工作流程逐步規(guī)范，初步實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)一規(guī)劃、審計(jì)資源統(tǒng)籌使用、審計(jì)結(jié)果共享的局面。在完善企業(yè)治理、保障企業(yè)健康發(fā)展等方面實(shí)現(xiàn)“四個(gè)提升”。

審計(jì)功能作用的提升。按照統(tǒng)籌使用審計(jì)資源，統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)戰(zhàn)略、審計(jì)規(guī)劃、資源調(diào)配的思路，充分挖掘內(nèi)部審計(jì)資源潛力，適當(dāng)利用外部專家和中介機(jī)構(gòu)，提高審計(jì)工作組織和實(shí)施效率。近五年，延長(zhǎng)石油集團(tuán)各級(jí)審計(jì)部門圍繞重點(diǎn)工作，實(shí)施各類審計(jì)項(xiàng)目879項(xiàng)，其中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)190項(xiàng)，管理審計(jì)112項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)97項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)274項(xiàng)，竣工決算審計(jì)206項(xiàng);工程結(jié)算審計(jì)796億元，審減40.6億元;提出管理意見(jiàn)和建議4300余條，促進(jìn)企業(yè)建章立制123項(xiàng)，積極參與項(xiàng)目評(píng)審、績(jī)效評(píng)價(jià)等企業(yè)治理環(huán)節(jié)，審計(jì)功能作用充分發(fā)揮。

審計(jì)認(rèn)識(shí)水平的提升。通過(guò)審計(jì)方式的轉(zhuǎn)變，審計(jì)質(zhì)量不斷提升，審計(jì)費(fèi)用逐步降低，被審計(jì)單位的審計(jì)理念從“要我審計(jì)”逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獙徲?jì)”，對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)、理解逐漸加深，主動(dòng)要求審計(jì)的意愿逐年提高。尤其是集團(tuán)公司審計(jì)中心成立后，實(shí)施綜合審計(jì)項(xiàng)目240余項(xiàng)，揭示被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3400余處，提出管理改進(jìn)意見(jiàn)和建議1200余條，采納率超過(guò)90%;審核工程造價(jià)325億元，審減9.74億元，審減率較委托中介機(jī)構(gòu)提高2個(gè)百分點(diǎn)以上，減少委托審計(jì)費(fèi)用近1.1億元，為建設(shè)單位實(shí)實(shí)在在節(jié)約了投資支出，同時(shí)提出規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)程序、提升項(xiàng)目管理水平的合理化建議，得到建設(shè)單位的普遍認(rèn)可和尊重。

企業(yè)管理水平的提升。通過(guò)不斷拓展審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的廣度和深度，對(duì)部分單位開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)檢查評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)控制度的建立健全、權(quán)限設(shè)置、決策程序、流程控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查、梳理和評(píng)價(jià)，關(guān)注集團(tuán)公司重大決策部署、重點(diǎn)目標(biāo)、考核任務(wù)等的推進(jìn)和執(zhí)行，在審計(jì)項(xiàng)目中準(zhǔn)確反映企業(yè)投資決策、財(cái)務(wù)管控、風(fēng)險(xiǎn)管理、轉(zhuǎn)型升級(jí)、廉政建設(shè)等方面的問(wèn)題，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略措施落實(shí)到位，推動(dòng)所屬企業(yè)不斷健全和完善內(nèi)控體系，防范和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管控水平。

審計(jì)結(jié)果應(yīng)運(yùn)的提升。堅(jiān)持審計(jì)整改不動(dòng)搖、后續(xù)審計(jì)不松懈。2018年對(duì)28家單位實(shí)施后續(xù)整改跟蹤審計(jì)，各單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的計(jì)劃執(zhí)行、項(xiàng)目建設(shè)、招標(biāo)采購(gòu)、資產(chǎn)資金等11類730多個(gè)問(wèn)題建立清單、對(duì)賬銷號(hào)，整改問(wèn)題640個(gè)，整改率超過(guò)85%。加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題披露力度，與黨委組織、企管考核、人力資源、安全環(huán)保、督查巡視等部門形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果在工作考核、薪酬兌現(xiàn)、干部任免等方面的應(yīng)用。注重“審紀(jì)聯(lián)動(dòng)”，及時(shí)將違紀(jì)違法問(wèn)題線索移交紀(jì)檢監(jiān)察部門，提升審計(jì)結(jié)果應(yīng)運(yùn)，強(qiáng)化責(zé)任追究，促進(jìn)反腐倡廉。

四、審計(jì)工作中存在問(wèn)題

一是獨(dú)立性還不夠強(qiáng)，集團(tuán)所屬部分單位還未建立審計(jì)機(jī)構(gòu)或與其他部門合署辦公，審計(jì)署提倡的在大中型國(guó)有企業(yè)建立總審計(jì)師的制度還未有效落實(shí);二是結(jié)果應(yīng)用還不充分，部分被審計(jì)單位不重視審計(jì)結(jié)果，審計(jì)整改只做表面文章，管理提升效果有限;有關(guān)部門對(duì)責(zé)任人的追責(zé)問(wèn)責(zé)力度不夠，審計(jì)震懾力和警示效果有限;三是審計(jì)信息化程度不高，由于受管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息化水平的制約，審計(jì)業(yè)務(wù)還不能充分借助互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)平臺(tái)等開(kāi)展遠(yuǎn)程審計(jì)，工作效率受到影響;四是審計(jì)結(jié)果共享機(jī)制還不健全，內(nèi)審機(jī)構(gòu)與國(guó)家審計(jì)、外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間的結(jié)果共享機(jī)制不健全，對(duì)內(nèi)審結(jié)果利用不夠充分，容易造成重復(fù)審計(jì);五是隊(duì)伍素質(zhì)有待提升，內(nèi)審人員面臨資源少、待遇低、工作任務(wù)重、晉升渠道狹窄等問(wèn)題，內(nèi)審隊(duì)伍獲得優(yōu)秀人才資源的機(jī)會(huì)少，不利于整體素質(zhì)提升。

五、審計(jì)工作思路和方向

近年來(lái)，延長(zhǎng)石油集團(tuán)的審計(jì)工作始終堅(jiān)持圍繞中心、服務(wù)大局，在完善組織體系、拓展審計(jì)范圍、強(qiáng)化成果應(yīng)用、提高隊(duì)伍能力等方面進(jìn)行了大量探索與實(shí)踐，審計(jì)業(yè)務(wù)水平和管理能力不斷提升。下一步，將繼續(xù)發(fā)揚(yáng)延長(zhǎng)石油“埋頭苦干、開(kāi)拓創(chuàng)新”的企業(yè)精神，學(xué)習(xí)、吸收、借鑒其他兄弟單位內(nèi)審工作的先進(jìn)理念、先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，把握內(nèi)審工作新動(dòng)態(tài)，關(guān)注內(nèi)審工作新發(fā)展，扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)機(jī)構(gòu)改革和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，依法履行內(nèi)審職責(zé)，積極探索內(nèi)審工作新機(jī)制、新思路，不斷提高工作質(zhì)量和效率，做到“六個(gè)加強(qiáng)”，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系和風(fēng)險(xiǎn)防范堅(jiān)強(qiáng)陣線。

加強(qiáng)審計(jì)資源統(tǒng)籌。深入推進(jìn)審計(jì)體制改革，提高審計(jì)監(jiān)督層級(jí)，增強(qiáng)集團(tuán)公司總部和二級(jí)單位審計(jì)力量配置，逐步消化三級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)人員，提高審計(jì)資源統(tǒng)籌力度和審計(jì)人員利用效率;加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一審計(jì)發(fā)展和項(xiàng)目計(jì)劃，做到“項(xiàng)目統(tǒng)一規(guī)劃、人員統(tǒng)籌調(diào)配、業(yè)務(wù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果應(yīng)用共享”，發(fā)揮審計(jì)系統(tǒng)整體效能。

加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度。不斷改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，強(qiáng)化對(duì)法規(guī)政策制度的研究，分階段、分區(qū)域、分行業(yè)確定審計(jì)重點(diǎn)，關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)審計(jì)對(duì)象的重點(diǎn)、突出、關(guān)鍵事項(xiàng)審深審?fù)?，?guī)范企業(yè)各項(xiàng)決策，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法用權(quán)、秉公用權(quán)、廉潔用權(quán)，發(fā)揮審計(jì)促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展和反腐倡廉方面的功能作用。

加強(qiáng)審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。建立健全管理制度，完善工作流程，實(shí)現(xiàn)審計(jì)制度對(duì)項(xiàng)目管理、質(zhì)量控制、現(xiàn)場(chǎng)操作、人員考核、檔案管理、審計(jì)整改、結(jié)果應(yīng)用等審計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的全面覆蓋，促進(jìn)審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)工作體系化、制度化、專業(yè)化管理。

加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果應(yīng)用。對(duì)審計(jì)問(wèn)題整改、審計(jì)處理意見(jiàn)和建議采納情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤督促，督促被審計(jì)單位逐項(xiàng)落實(shí)問(wèn)題和整改措施，對(duì)重大問(wèn)題對(duì)賬銷號(hào)、后續(xù)審計(jì)一管到底。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問(wèn)題的系統(tǒng)梳理，分析問(wèn)題根本原因，總結(jié)違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題特點(diǎn)與規(guī)律，從體制機(jī)制層面提出建設(shè)性意見(jiàn)建議，切實(shí)糾正問(wèn)題，推動(dòng)審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制的建立和管理水平的提升。

加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)。充分整合、共享集團(tuán)公司生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、物資、人事等系統(tǒng)資源，逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)持續(xù)監(jiān)控，支持對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)分析，實(shí)現(xiàn)信息化環(huán)境下審計(jì)工作的集成化、增值化和連續(xù)化，提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、核查問(wèn)題、分析問(wèn)題、評(píng)價(jià)判斷和成果利用等能力，提升審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。要提高政治站位，不斷加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍政治建設(shè)，牢固樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”;切實(shí)加強(qiáng)素質(zhì)能力建設(shè)，強(qiáng)化培訓(xùn)、拓展視野，提高職業(yè)化水平;加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)和廉政建設(shè)，努力建設(shè)信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍。

在強(qiáng)化自身審計(jì)業(yè)務(wù)能力建設(shè)的同時(shí)，建議上級(jí)審計(jì)部門繼續(xù)加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)的管理和支持力度，持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，出臺(tái)總審計(jì)師配置管理、內(nèi)審結(jié)果應(yīng)用、信息化建設(shè)、內(nèi)審人員管理等方面的制度或指導(dǎo)意見(jiàn)，促進(jìn)內(nèi)審業(yè)務(wù)高質(zhì)量開(kāi)展，推動(dòng)國(guó)家內(nèi)審治理體系不斷向縱深發(fā)展。