丁保利

【摘要】 ?隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大以及響應(yīng)政府“走出去”的號(hào)召，企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展境外投資活動(dòng)的力度不斷加大，對(duì)財(cái)務(wù)集中化管理的需求更加迫切。由于境外財(cái)務(wù)管理客觀存在的特殊性和復(fù)雜性，使得跨國(guó)集團(tuán)公司實(shí)施境外財(cái)務(wù)集中管理在實(shí)踐層面上存在著一些問(wèn)題。文章在探討財(cái)務(wù)集中化管理實(shí)施的重要性和實(shí)施路徑基礎(chǔ)上，分析了目前跨國(guó)集團(tuán)境外財(cái)務(wù)集中化管理過(guò)程中遇到的問(wèn)題，并對(duì)未來(lái)如何進(jìn)一步完善和優(yōu)化境外財(cái)務(wù)集中化管理提出解決策略及建議。

【關(guān)鍵詞】 ? 跨國(guó)集團(tuán)公司;境外財(cái)務(wù);集中化管理

【中圖分類號(hào)】 ?F275 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 ?A ?【文章編號(hào)】 ?1002-5812（2019）16-0066-03

目前國(guó)內(nèi)對(duì)于跨國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式的理論研究仍然在借鑒國(guó)外研究成果，學(xué)術(shù)界比較公認(rèn)的財(cái)務(wù)管理模式主要包括集權(quán)式、分權(quán)式、混合式三種，這三種模式各有利弊，但隨著21世紀(jì)信息技術(shù)的跨越式發(fā)展，全球排名靠前的優(yōu)秀跨國(guó)企業(yè)，普遍選擇通過(guò)強(qiáng)化集中財(cái)務(wù)管理模式，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化。而混合式財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是集權(quán)式和分權(quán)式相結(jié)合的產(chǎn)物，該模式根據(jù)跨國(guó)集團(tuán)公司所處的管理階段可分為“以集權(quán)為主、分權(quán)為輔”和“以分權(quán)為主、集權(quán)為輔”兩種形式?；旌鲜截?cái)務(wù)管理既保持了分權(quán)制的優(yōu)點(diǎn)，也加強(qiáng)了集團(tuán)內(nèi)部的協(xié)調(diào)，具有較大的靈活性。

在企業(yè)發(fā)展壯大的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理通常由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，特別是跨國(guó)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理，對(duì)精細(xì)化要求更高?？梢?jiàn)，無(wú)論是現(xiàn)階段采取哪種財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)管理的集中化趨勢(shì)都是未來(lái)發(fā)展的方向，本文側(cè)重于分析目前國(guó)內(nèi)企業(yè)在跨國(guó)財(cái)務(wù)集中化管理過(guò)程中遇到的問(wèn)題并提出對(duì)策，以期為跨國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理提供借鑒。

一、跨國(guó)集團(tuán)公司境外財(cái)務(wù)集中化管理的重要性、路徑及基礎(chǔ)

（一）跨國(guó)集團(tuán)公司境外財(cái)務(wù)集中化管理的重要性

1.財(cái)務(wù)集中化管理是跨國(guó)集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性協(xié)調(diào)發(fā)展的重要根基?？鐕?guó)集團(tuán)公司涉及到不同的地域、文化、資源、業(yè)務(wù)等，如果不能將業(yè)務(wù)中共性的管理內(nèi)容建立統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)的、集中化的管理，很可能造成重復(fù)性的建設(shè)及資源浪費(fèi)，因此發(fā)展必須走集約化管理的道路。

2.財(cái)務(wù)集中化管理是實(shí)現(xiàn)跨國(guó)集團(tuán)公司資金使用效益最優(yōu)化的重要方法?？鐕?guó)經(jīng)營(yíng)涉及不同國(guó)家的金融、外匯、稅務(wù)差異化管制，資金管理的難度加大，需要綜合考慮各因素，避免資金的過(guò)度分散、不均現(xiàn)象，通過(guò)資金的集中化管理，可以最大化地考量集團(tuán)整體利益，通過(guò)資金結(jié)算中心，合理調(diào)控資金流向，挖掘資金的潛在價(jià)值，預(yù)防資金流失或者體外循環(huán)，保障現(xiàn)金流，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化、高效化的財(cái)資管理。同時(shí)，將分散于全球各地的資產(chǎn)集中化管理，有益于增強(qiáng)跨國(guó)集團(tuán)公司集團(tuán)整體的信用能力和融資能力，從而進(jìn)一步加強(qiáng)全球資金管理的能力。

3.財(cái)務(wù)集中化管理是提高跨國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理水平的重要途徑。實(shí)施財(cái)務(wù)集中化管理，要求跨國(guó)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度實(shí)行統(tǒng)一化管理。一方面，集團(tuán)梳理統(tǒng)一境內(nèi)外核算標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)制度、報(bào)表時(shí)效的過(guò)程，實(shí)際上也是國(guó)際化管理能力提升的過(guò)程;另一方面通過(guò)集中管理，提高了財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的時(shí)效性、客觀性，能夠保證各分子公司在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、投融資等決策過(guò)程中做出可靠的分析，提高財(cái)務(wù)管理能力。

（二）跨國(guó)集團(tuán)公司境外財(cái)務(wù)集中化管理的實(shí)施路徑及基礎(chǔ)

跨國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中化的管理是一種戰(zhàn)略性管理，管理過(guò)程涉及到財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，然而由于跨國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理具有“管理鏈條多層化、管理客體復(fù)雜化、管理手段差異化”的天然屬性，因此在實(shí)踐中切勿采取一刀切策略，而應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)各類職能的屬性特征進(jìn)行區(qū)分。一般來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)核算管理、資金管理等容易進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，集中化管理效益較好，而稅務(wù)管理、融資管理、業(yè)財(cái)融合等財(cái)務(wù)管理工作，受制于各國(guó)體制、法規(guī)、文化習(xí)慣的差異化，需要給分子公司較多的自主權(quán)和發(fā)揮空間。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)集中管理作為一種戰(zhàn)略管理手段，需要運(yùn)用系統(tǒng)性思維開(kāi)展相關(guān)工作。

1.全面梳理三個(gè)層面的工作框架，奠定實(shí)施和落地的管理基礎(chǔ)。（1）財(cái)務(wù)管理權(quán)限的再分配。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系要強(qiáng)化中心的專業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)能力，并據(jù)此加強(qiáng)對(duì)子公司或分公司以及其他成員企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和控制，與之相對(duì)應(yīng)的，財(cái)務(wù)內(nèi)部的組織架構(gòu)也需要相應(yīng)的調(diào)整，突出財(cái)務(wù)中心總部人員的專業(yè)權(quán)威水平及其在集中化管理實(shí)施過(guò)程中的指導(dǎo)能力;而分子公司財(cái)務(wù)人員則側(cè)重于與業(yè)務(wù)靈活性相匹配的業(yè)財(cái)融合管理能力。（2）財(cái)務(wù)信息的集成。在傳統(tǒng)管理模式下，信息的篩選和處理與付出的成本呈正相關(guān)關(guān)系，信息量與處理結(jié)果的準(zhǔn)確性呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，因此傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)集中管理往往不能夠達(dá)到標(biāo)本兼治的效果。然而隨著信息技術(shù)革命，財(cái)務(wù)集中管理的時(shí)間大大縮短，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精確性大大提高。因此只有在IT 信息系統(tǒng)集中管理基礎(chǔ)上，各財(cái)務(wù)子系統(tǒng)之間才能真正實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化、集中化的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理，進(jìn)而發(fā)揮集中財(cái)務(wù)管理的真正效用，提高管理效益。（3）財(cái)務(wù)管理的制度化和統(tǒng)一化建設(shè)。建立全集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和資金管理、預(yù)算管理及績(jī)效考核制度等其他相關(guān)財(cái)務(wù)制度。

2.從易到難，先國(guó)內(nèi)再做國(guó)外;先資金集中管理，再預(yù)算集中管理和會(huì)計(jì)核算集中管理。（1）統(tǒng)一企業(yè)預(yù)算管理。企業(yè)全面預(yù)算管理是企業(yè)組織管理過(guò)程中的重要管理方法，預(yù)算是資源配置的工具和表現(xiàn)形式，也是資源配置的過(guò)程和操作?？鐕?guó)集團(tuán)公司基于國(guó)際化的發(fā)展戰(zhàn)略，有必要對(duì)國(guó)內(nèi)外各項(xiàng)目日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程、全要素和全方位管理。一個(gè)完整的全面預(yù)算管理體系，應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，將中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃、年度預(yù)算目標(biāo)、過(guò)程預(yù)算管理（滾動(dòng)預(yù)算體系）有機(jī)結(jié)合，并根據(jù)子公司情況實(shí)施過(guò)程管控，通過(guò)預(yù)算管理的過(guò)程評(píng)估和考核，將業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)貫徹于戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、資源配置、業(yè)績(jī)追蹤、獎(jiǎng)懲落實(shí)的全過(guò)程，推動(dòng)各級(jí)主管達(dá)成預(yù)算考核指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算。通常來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)核算在各級(jí)財(cái)務(wù)部門的日常工作中占用了相當(dāng)比重的工作量，包括費(fèi)用報(bào)銷、應(yīng)收應(yīng)付、總賬處理等，這部分財(cái)務(wù)工作的重復(fù)性內(nèi)容較多，共性較大，特別對(duì)于跨國(guó)集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)核算的同質(zhì)化內(nèi)容更多，在傳統(tǒng)的分權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式下，運(yùn)營(yíng)成本較高、效率低下。財(cái)務(wù)集中核算（共享財(cái)務(wù)中心）概念應(yīng)運(yùn)而生，并被廣泛復(fù)制和推行，通過(guò)將分散各地區(qū)各公司的財(cái)務(wù)部門及職權(quán)，甚至崗位和人員進(jìn)行整合與優(yōu)化，建立標(biāo)準(zhǔn)化工作流程，集中管理各地區(qū)主要財(cái)務(wù)事務(wù)，財(cái)務(wù)核算的效率及效益都得以大大提升。

需要補(bǔ)充說(shuō)明的是，上述三個(gè)層面的工作框架及相關(guān)領(lǐng)域的集中管理內(nèi)容，在目前國(guó)內(nèi)的中大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中已經(jīng)運(yùn)用得比較普遍，現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金池、預(yù)算管理系統(tǒng)、SSC共享核算中心等集中管理的平臺(tái)也都在企業(yè)實(shí)踐中積累了不少優(yōu)秀的案例。當(dāng)然，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性和差異性，給財(cái)務(wù)集中化管理帶來(lái)了極大挑戰(zhàn)，以下著重描述跨國(guó)財(cái)務(wù)集中管理發(fā)展階段中遇到的問(wèn)題，并提出對(duì)策。

二、跨國(guó)集團(tuán)公司境外財(cái)務(wù)集中化管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題

跨國(guó)集團(tuán)公司受境外經(jīng)營(yíng)各國(guó)的政治環(huán)境、文化背景、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及法律法規(guī)等因素的差異影響，在資金籌集與管理、投資決策、外匯風(fēng)險(xiǎn)控制、稅務(wù)管理、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異處理及會(huì)計(jì)報(bào)表分析等方面有很大不同，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容更加復(fù)雜多變，境外財(cái)務(wù)集中化管理也相應(yīng)增加了難度和復(fù)雜度。

（一）路徑依賴導(dǎo)致境外集中化管理頂層設(shè)計(jì)考慮不全面

眾多跨國(guó)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)集中化管理路徑都是先實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)集中，再做國(guó)外集中，因而早期財(cái)務(wù)集中方案項(xiàng)目的設(shè)計(jì)者通常不會(huì)考慮境外差異化的因素，這就使得方案架構(gòu)缺乏可拓展性，在向境外集中的過(guò)程中，出現(xiàn)不適應(yīng)或者不斷打補(bǔ)丁的情況。譬如財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)初期，基本不會(huì)考慮財(cái)務(wù)共享中心是在國(guó)內(nèi)建設(shè)全球統(tǒng)一的共享中心，還是設(shè)立多個(gè)區(qū)域性財(cái)務(wù)共享中心的問(wèn)題;在集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目設(shè)置上，也沒(méi)有考慮境外不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算需求，導(dǎo)致科目字段設(shè)置無(wú)法滿足境外集中核算時(shí)的需要。

另一個(gè)較為突出的問(wèn)題是，在財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)的選型上，往往沒(méi)有考慮供應(yīng)商產(chǎn)品國(guó)際化的能力，選型產(chǎn)品包提供的語(yǔ)種支持能力比較單一，使得在未來(lái)國(guó)際化的過(guò)程中，產(chǎn)品無(wú)法在境外推廣應(yīng)用，供應(yīng)商也沒(méi)有能力配合進(jìn)行產(chǎn)品的國(guó)際化改造開(kāi)發(fā)，整個(gè)管理信息系統(tǒng)只能重新選型再開(kāi)發(fā)。

（二）基層作業(yè)財(cái)務(wù)人員發(fā)展受限，國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才儲(chǔ)備不足

一方面，財(cái)務(wù)共享中心將各核算流程進(jìn)行細(xì)分，以高度集中的專業(yè)化操作來(lái)提高整體效率，在實(shí)踐中往往由于標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)流程和不適當(dāng)?shù)淖鳂I(yè)導(dǎo)向激勵(lì)措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員職業(yè)發(fā)展的割裂和知識(shí)全面性的匱乏，員工的工作熱情和創(chuàng)新力受到抑制，基層作業(yè)財(cái)務(wù)人員通常會(huì)出現(xiàn)較大的流動(dòng)率;另一方面，實(shí)施境外核算共享后，共享中心員工既要求懂財(cái)務(wù)核算的相關(guān)知識(shí)，也需要了解提供財(cái)務(wù)服務(wù)國(guó)家的一些個(gè)性化的財(cái)務(wù)實(shí)踐，如發(fā)票的合規(guī)性要求、流轉(zhuǎn)稅的賬務(wù)處理要求等，同時(shí)還需要了解提供服務(wù)國(guó)家的語(yǔ)言、文化背景等?，F(xiàn)實(shí)是，由于基層作業(yè)財(cái)務(wù)人員能力不夠，同時(shí)缺乏國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才的建設(shè)機(jī)制，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)“臨時(shí)抱佛腳”的尷尬局面，也給境外核算集中推廣造成了困難。

（三）對(duì)信息安全保障、信息智能分析處理等關(guān)注不夠

無(wú)論是基于財(cái)務(wù)共享中心的核算集中、抑或是基于現(xiàn)金池或者結(jié)算中心的資金集中、抑或是集團(tuán)統(tǒng)一的預(yù)算管理系統(tǒng)，都需要將流程再造與信息系統(tǒng)技術(shù)有效結(jié)合，才能最大限度地發(fā)揮功效。由于財(cái)務(wù)人員通常對(duì)計(jì)算機(jī)和信息系統(tǒng)的知識(shí)了解不多，而IT人員對(duì)于財(cái)務(wù)需求的理解往往不夠全面，因此在實(shí)踐中往往會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)集中化管理信息系統(tǒng)不夠完善，例如：預(yù)算系統(tǒng)往往沒(méi)有考慮多幣種折算的問(wèn)題;財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)無(wú)法出具基于不同準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)報(bào)表等。另外，目前集中化財(cái)務(wù)信息化管理工作主要還聚焦在信息采集和處理上，業(yè)界尚未對(duì)信息采集后的數(shù)據(jù)安全保障以及基于大數(shù)據(jù)的智能分析處理進(jìn)行過(guò)多研究，一旦網(wǎng)絡(luò)安全出現(xiàn)紕漏，企業(yè)將面臨巨大的外部風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)集中化管理手段過(guò)于單一

以資金集中管理為例，境外各國(guó)的金融、經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境各不相同，資金集中管理除了要考慮資金效率最大化，還要同時(shí)考慮匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等因素，這種情況下，國(guó)內(nèi)的資金池或者統(tǒng)一結(jié)算產(chǎn)品，首先面臨境外外匯管制、賬戶沉淀資金無(wú)法上撥集中的問(wèn)題，必須考慮其他方案。

三、對(duì)跨國(guó)集團(tuán)公司境外財(cái)務(wù)集中化管理的策略建議

（一）項(xiàng)目啟動(dòng)階段，需要充分考慮國(guó)內(nèi)國(guó)外的差異因素，充分調(diào)研，做好頂層設(shè)計(jì)

管理層應(yīng)當(dāng)結(jié)合集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，積極推動(dòng)頂層設(shè)計(jì)改革，從而確保集中化管理的工作有序推進(jìn)。（1）摒棄“大而全”的思想，在工作范圍的界定上充分考慮財(cái)務(wù)集中的規(guī)模效應(yīng)，對(duì)集中的范圍做好取舍，例如稅務(wù)、與政府關(guān)系、業(yè)務(wù)分析等，不應(yīng)納入財(cái)務(wù)集中管理的范圍;同時(shí)對(duì)納入集中管理范圍的，設(shè)計(jì)框架時(shí)要充分考慮境內(nèi)外財(cái)務(wù)管理的差異點(diǎn)，預(yù)留拓展的空間，由簡(jiǎn)至繁，逐步推進(jìn)。（2）構(gòu)建全球化財(cái)務(wù)集中的組織體系，集團(tuán)中心層面強(qiáng)化專業(yè)化財(cái)務(wù)專家團(tuán)隊(duì)建設(shè)，從專業(yè)管理的角度，結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算管理和績(jī)效考核等內(nèi)容，在集團(tuán)層面建立一套境內(nèi)外統(tǒng)一的同戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)能力和企業(yè)文化相匹配的規(guī)則體系。其中較為關(guān)鍵的有：全球統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目表（COA）;全球統(tǒng)一的向國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的收入、成本、費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn);全球統(tǒng)一貨幣分級(jí)權(quán)簽制度和投融資權(quán)簽制度。（3）建立全球的ERP系統(tǒng)和財(cái)務(wù)共享中心信息平臺(tái)、預(yù)算管理系統(tǒng)，不僅要充分考慮各境外公司業(yè)務(wù)需求，還要充分考慮多準(zhǔn)則、多語(yǔ)言、多幣別等差異化信息的共享需求。

（二）建設(shè)持續(xù)創(chuàng)新的學(xué)習(xí)型組織，重視人才發(fā)展，培養(yǎng)綜合性的國(guó)際化財(cái)務(wù)人才

一是實(shí)施定期輪崗制度，使員工能夠保持對(duì)財(cái)務(wù)集中管理工作的新鮮度，并且定期組織內(nèi)部培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)，通過(guò)培訓(xùn)增強(qiáng)員工財(cái)務(wù)專業(yè)能力的精度和廣度。二是在機(jī)制或者組織上進(jìn)行創(chuàng)新，例如將財(cái)務(wù)中心經(jīng)營(yíng)分析部并入財(cái)務(wù)共享部，使得數(shù)據(jù)需求部門和數(shù)據(jù)收集部門加強(qiáng)溝通和協(xié)作，也更有利于后續(xù)引導(dǎo)整個(gè)集中管理組織不斷追求創(chuàng)新，使工作處理更智能化和自動(dòng)化。三是制訂鼓勵(lì)政策，將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為集團(tuán)財(cái)務(wù)和子公司/分公司財(cái)務(wù)的人才資源庫(kù)和調(diào)度中心，在招聘時(shí)適當(dāng)提高薪資標(biāo)準(zhǔn)和能力要求，入職后首先到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行基礎(chǔ)核算鍛煉和培訓(xùn)，后續(xù)提拔優(yōu)先從財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心人員中選調(diào)。通過(guò)打破財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心與分子公司財(cái)務(wù)之間的交流和晉升障礙，為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心人員的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃一條明確的道路。 事實(shí)上，由于跨國(guó)財(cái)務(wù)集中管理有現(xiàn)實(shí)難度，招聘薪酬的提高以及職業(yè)發(fā)展道路的明確，有利于吸引國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才加入到財(cái)務(wù)集中管理的隊(duì)伍中來(lái)，這批人才在接受共享中心的標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)后，對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中管理的規(guī)則深入了解，未來(lái)再進(jìn)入海外分子公司從事業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作，將極大地助力業(yè)財(cái)融合的推動(dòng)。

（三）關(guān)注項(xiàng)目規(guī)劃團(tuán)隊(duì)中財(cái)務(wù)和IT人員的綜合能力提升

要不斷利用最新的信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中化管理信息系統(tǒng)的迭代更新，不斷推進(jìn)自動(dòng)化和智能化、安全化。當(dāng)前，ERP系統(tǒng)、影像網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷、銀企直聯(lián)和預(yù)算管理系統(tǒng)都已在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心集成實(shí)施，機(jī)器人技術(shù)、人工智能技術(shù)也在財(cái)務(wù)領(lǐng)域得到了嘗試性的應(yīng)用，由此可以推斷未來(lái)財(cái)務(wù)集中管理工作自動(dòng)化、無(wú)人化是一個(gè)必然的趨勢(shì)，因此，財(cái)務(wù)集中管理要求現(xiàn)有的財(cái)務(wù)規(guī)劃團(tuán)隊(duì)要具備學(xué)習(xí)精神和創(chuàng)新精神，能夠跟上技術(shù)革命的腳步，并不斷地優(yōu)化現(xiàn)有系統(tǒng)。在系統(tǒng)優(yōu)化的推進(jìn)過(guò)程中，我們既要善于培養(yǎng)既懂財(cái)務(wù)、也懂IT技術(shù)、還懂業(yè)務(wù)，并善于溝通的綜合性財(cái)務(wù)高級(jí)人才，更要珍惜現(xiàn)有團(tuán)隊(duì)中的優(yōu)秀人才，不斷地激發(fā)他們的主人翁精神。

（四）針對(duì)不同類別的國(guó)家差異，適度靈活地設(shè)計(jì)差異化解決方案

針對(duì)境外財(cái)務(wù)集中化管理過(guò)程中的差異化問(wèn)題，需要在大原則下尋找差異化的解決方案。在這一過(guò)程中，中心專業(yè)財(cái)務(wù)和當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)財(cái)務(wù)需要加強(qiáng)協(xié)助溝通，專業(yè)財(cái)務(wù)多了解前方實(shí)際業(yè)務(wù)情況，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)多與本地的外部專業(yè)機(jī)構(gòu)咨詢溝通，共同探討集中管理差異化解決方案。以資金管理為例，由于我國(guó)屬于外匯管制國(guó)家，國(guó)家外匯管理政策變化大，而境外國(guó)家對(duì)于外匯管制要求千差萬(wàn)別，因此必須要有差異化的集中方案。具體來(lái)說(shuō)，從集中管理的角度，應(yīng)建立境外財(cái)資中心，作為境外流動(dòng)資金管理以及集中交易服務(wù)的平臺(tái)。對(duì)于在境外金融發(fā)達(dá)、外匯管制寬松的國(guó)家，可以通過(guò)虛擬資金池方式實(shí)現(xiàn)資金收益最大化，各發(fā)達(dá)國(guó)家間的資金調(diào)撥通過(guò)境外財(cái)資中心處理也沒(méi)有問(wèn)題;而對(duì)于匯率管制國(guó)家，則需要配合境外貿(mào)易平臺(tái)的方式，解決不同匯率管制國(guó)家間的資金調(diào)撥問(wèn)題，而資金收益的最大化，則需要考量匯率、利率、鎖匯的綜合成本，來(lái)確定資金管理方案。Z

【主要參考文獻(xiàn)】

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