自傳奇 吳志剛

關(guān)鍵詞：個稅起征點(diǎn);進(jìn)口商品;嬰幼兒用品

1個稅起征點(diǎn)

1.1個稅起征點(diǎn)

（1）意義

個人所得稅起征點(diǎn)（正確叫法是個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者免征額）是指國家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。

（2）征收范圍

包括工資薪金所得;個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅其他所得。

1.2個稅起征點(diǎn)改革

針對稅收而言，其是國家或者政府為了讓社會公共需求得到滿足，而根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定的強(qiáng)制且無償獲取財政收入的一種形式。當(dāng)代國家之所以被稱之為“稅收國家”，實(shí)際上就是因?yàn)槎愂諡閲耀@取財政收入的關(guān)鍵形式，稅款是納稅人繳納自身收入當(dāng)中的一部分而獲得，所以，稅收對于國家與每一位納稅人基本利益的財富分配活動具有重大影響。稅收的根本內(nèi)涵包含以下四個方面：其一，稅收的目的是為了讓社會公共需要得到滿足;其二，稅收的主體為國家或者政府;其三，國家征稅的主要依據(jù)為政治權(quán)力;其四，稅收和其他財政收入方式所具備的特征有所差異，即無償性、強(qiáng)制性與固定性。個稅屬于稅收的一種，是根據(jù)征稅對象對稅收實(shí)行分類過程中而形成的稅種名稱。其主要是把個人的所得當(dāng)作征稅對象，進(jìn)而通過獲取個人繳納所得的一種稅收，所以其和每一位納稅人的利益均緊密相連。由于稅負(fù)負(fù)擔(dān)需要由納稅人直接承擔(dān)，因此對于納稅人與其所撫養(yǎng)家庭成員的最后收入與實(shí)際生活水平將會產(chǎn)生直接影響，屬于一種比較典型的直接稅。

居民工資是因個稅而受到的最直接影響，一旦工資達(dá)到個稅起征點(diǎn)則必須繳納個稅，在1980年之前，我國個人收入普遍水平相對比較低，并且沒有很大的收入差距，通常會運(yùn)用計(jì)劃工資形式對個人收入差距進(jìn)行控制，因此并未開征個人所得稅。直到1980年9月1日，財政部公布了有關(guān)個稅法的施行細(xì)則，才促使我國個人所得稅法得以成立。在改革開放以后我國個人收入水平呈現(xiàn)出逐步提升的趨勢，為了讓個人之間的收人得到有效調(diào)節(jié)，則開始對個人所得稅進(jìn)行征收。全國人大在1986年9月頒布了關(guān)于個人收入調(diào)節(jié)稅的暫行條例，并將當(dāng)時的起征點(diǎn)確立為400元。1993年的時候，起征點(diǎn)則上調(diào)到了800元，2005年起征點(diǎn)上調(diào)到1600元;2007年起征點(diǎn)上調(diào)到2 000元，2011年9月起，我國個稅起征點(diǎn)從原本的2000元上調(diào)至3500元，而從2018年6月19日起，我國個稅起征點(diǎn)則再次從每月3500元上調(diào)到了每月5000元，針對獲得工資等綜合所得的納稅人而言，總體上稅負(fù)均得到了不同程度的降低，尤其是中等以下收入群體稅負(fù)下降十分顯著，這對于增加居民收入、提升消費(fèi)能力將會起到很好的促進(jìn)作用。

2嬰幼兒用品需求情況

1、遼寧嬰幼兒用品需求情況

近五年來，嬰幼兒用品市場是國內(nèi)發(fā)展速度最快的行業(yè)之一，年均增長率在30%以上，而同期中國的gdp增長率在7.5%左右。遼寧嬰幼兒出生率從總體上來看成上升趨勢，但近兩年趨于平穩(wěn)甚至有所下降，2011年全年出生人口數(shù)在25萬人，2016年全年出生人口數(shù)在28.9萬人，這幾年之間人口數(shù)是在增長，但到了2017年全年出生人口卻出現(xiàn)下降趨勢，全年出生28.4萬人;伴隨著出生率也從2011年的5.71%到2016年的6.60%最后在2017年下降到6.49%。新產(chǎn)品的推出，尤其是高端品牌的推陳出新使市場變得更加多元化，將作為催化劑增加消費(fèi)者對產(chǎn)品的興趣，并推動市場向高端化發(fā)展。

根據(jù)商務(wù)部調(diào)查報告顯示，有將近27%的消費(fèi)者對進(jìn)口嬰幼兒用品感興趣，他們認(rèn)為國內(nèi)市場上不能滿足需求比例較高的是嬰幼兒奶粉、嬰幼兒輔食和嬰幼兒紙尿褲，比例分別為78.8%、49.9%～1146.2%：

同時在購買嬰幼兒用品時，最關(guān)注安全方面，比例為91%，其次是原料，比例為63.9%。

消費(fèi)者購買進(jìn)口嬰幼兒用品占比較高，58.6%的消費(fèi)者購買進(jìn)口商品比重超過10%，33.4%的消費(fèi)者購買比重超過30%。未來半年，消費(fèi)者購買進(jìn)口嬰幼兒用品的意愿較高，44%的消費(fèi)者以持平為主，36.9%的消費(fèi)者增加購買，19.1%的消費(fèi)者減少購買。

2、我國嬰幼兒用品市場營銷現(xiàn)狀分析

嬰幼兒用品應(yīng)該被定義為滿足0～3歲嬰兒消費(fèi)群體對應(yīng)產(chǎn)品，這其中包含了衣、食、醫(yī)、用、教這5類內(nèi)容。因?yàn)檫@5類產(chǎn)品能夠滿足嬰幼兒健康成長所需要的絕大部分需求。自從2014年，我國重新開放二胎政策，對于嬰幼兒用品的需求又來到了一個新的增長高峰，許多80后、90后父母大力投入到嬰幼兒用品市場中，從而帶動了市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，具體來講其發(fā)展現(xiàn)狀可以體現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：

（一）市場規(guī)模不斷擴(kuò)大

目前隨著人口的增加，我國嬰幼兒市場的擴(kuò)大是必然的結(jié)果，根據(jù)《2017年中國新生代媽媽嬰幼兒消費(fèi)行為調(diào)研報告》相關(guān)數(shù)據(jù)內(nèi)容，我國嬰幼兒用品消費(fèi)群體中有60%以上為80后群體，有接近30%為90后群體。與2013年相比，80后群體減少70%，90后群體增長10%。購買人群年輕化是一種大趨勢。而嬰幼兒用品消費(fèi)者性別也是女性占絕大部分為90%。隨著二胎政策的完全開放，伴隨“單獨(dú)二胎”政策的完全開放和90后年輕女性適婚適育年齡期的到來，在未來10年內(nèi)，我國新生兒數(shù)量還會不斷增加，他們將成為嬰幼兒市場進(jìn)一步發(fā)展繁盛的催化劑，嬰幼兒用品市場規(guī)模將進(jìn)一步被擴(kuò)大，所涉及消費(fèi)人群也將越來越多。

（二）市場發(fā)展差異愈發(fā)明顯

就目前來看我國嬰幼兒市場發(fā)展存在明顯的地區(qū)差異化，像北上廣深等一線城市已經(jīng)擁有了較為成熟的嬰幼兒用品消費(fèi)市場，其資源相對充足豐富，嬰幼兒產(chǎn)品品牌也較為全面，富集了國內(nèi)外名牌產(chǎn)品。而城市中與嬰幼兒教育相關(guān)的基礎(chǔ)配套設(shè)施更是十分健全，例如早教學(xué)校、嬰兒娛樂場所、月子服務(wù)中心越來越多。相比于此，二線以外城市則主要以嬰幼兒產(chǎn)品為市場核心，其它配套設(shè)施相對不夠完備，但也基本能滿足教育娛樂需求。

（三）020消費(fèi)市場逐漸成熟

線上線下020嬰幼兒消費(fèi)市場的逐漸成熟改變了傳統(tǒng)媽媽的消費(fèi)行為，80～90后都是典型的網(wǎng)購一族，所以她們更愿意在線挑選嬰幼兒產(chǎn)品，消費(fèi)快捷且取貨方便，足不出戶就能享受產(chǎn)品服務(wù)。根據(jù)相關(guān)電商的嬰幼兒產(chǎn)品消費(fèi)研究報告顯示，從2014～2020年期間，我國將新增新生兒超過800萬，這些新生兒將為嬰幼兒市場消費(fèi)帶來1200億元的效益增長。這說明隨著我國新生人口基數(shù)的不斷擴(kuò)大，嬰幼兒產(chǎn)品市場也將迎來更大需求。而相比于線上部分，線下實(shí)體商家也在尋求嬰幼兒衣、食、醫(yī)、用、教產(chǎn)品的全面一體化發(fā)展，他們希望整合這5類資源內(nèi)容，創(chuàng)造更大的、綜合性更強(qiáng)的嬰幼兒產(chǎn)品營銷產(chǎn)業(yè)鏈，適應(yīng)當(dāng)前消費(fèi)者追求便利快捷化的捷徑心理，希望結(jié)合線上經(jīng)營打造更多個性化商機(jī)，為嬰幼兒產(chǎn)品消費(fèi)打造天然生態(tài)圈。

3個稅起征點(diǎn)提高對我國進(jìn)口商品的影響

個稅起征點(diǎn)的上調(diào)預(yù)示著納稅人的減少，不過這對于國家財政收入并不會產(chǎn)生任何影響，其可利用堵漏增收、監(jiān)管高收入群體等方式讓財政收入處于較為穩(wěn)定的狀態(tài)。但是個稅起征點(diǎn)上調(diào)能夠有效且明顯的增加居民可支配收入，促進(jìn)消費(fèi)，擴(kuò)大需求。目前我國國民對于低端商品的需求己幾乎飽和，而對于中高端消費(fèi)品的需求，尤其是中端消費(fèi)品的需求尤為明顯，其中，中端產(chǎn)品中進(jìn)口商品占比很大，而且需求較為旺盛。

目前，對于居民消費(fèi)產(chǎn)生影響的因素有很多，主要可從以下方面體現(xiàn)出來：第一，消費(fèi)品的價格。通常情況下，消費(fèi)品的價格和實(shí)際消費(fèi)需求都會呈反比。當(dāng)某一商品價格下降的時候，如果其他條件不會發(fā)生變化，那么消費(fèi)者對于消費(fèi)品的需求量便會加大，消費(fèi)品價格降低的更多，那么對于此商品則會有更大的需求量。但是，消費(fèi)品價格和消費(fèi)需求也并非一直呈反比關(guān)系，事實(shí)上，當(dāng)某種商品價格下降的時候，消費(fèi)者會產(chǎn)生很多不同心理：部分消費(fèi)者會擔(dān)心價格上漲，進(jìn)而會激發(fā)他們的消費(fèi)欲望;而部分消費(fèi)者則會考慮商品價格可能會持續(xù)下降，因此會抑制目前的消費(fèi)需求;此外，還有部分消費(fèi)者可能會認(rèn)為“便宜無好貨”，商品價格下降是想要快速促銷，因而不愿意購買此類商品。第二，稅收。針對稅收來講，其則會對消費(fèi)者的消費(fèi)行為產(chǎn)生收入與替代效應(yīng)。稅收收入效應(yīng)的主要表現(xiàn)為：稅收提升會致使消費(fèi)者的可支配收入下降，使得消費(fèi)者減少對商品的購買量，進(jìn)而在一定程度上降低消費(fèi)水平。稅收的替代效應(yīng)主要指的是政府對某種商品征稅的時候，會讓相應(yīng)的提升此種商品的價格，以至使消費(fèi)者減少對此種商品的購買量。具體表現(xiàn)為：消費(fèi)者由高稅率商品轉(zhuǎn)至低稅率商品，由課稅商品轉(zhuǎn)

至免稅商品。因此，對于需求彈性相對比較大的商品進(jìn)行征稅，稅收增加，價格上漲，則會導(dǎo)致消費(fèi)量急劇下降;而對于需求彈性不是很大的商品進(jìn)行征稅，稅收增加，價格上漲，不過消費(fèi)量卻并不會產(chǎn)生很大變化。因?yàn)榈褪杖肴后w的收入關(guān)鍵運(yùn)用在維持其根本的生活需求方面，征稅以后的可支配收入下降必將會使之減少消費(fèi);而高收入群體一般不會因稅負(fù)提升而減少消費(fèi)，通常僅會減少其實(shí)際儲蓄，所以，征稅提升對于低收入群體的消費(fèi)水平將會產(chǎn)生巨大影響。不過，在所有和居民有關(guān)的稅種當(dāng)中，對居民消費(fèi)產(chǎn)生最為直接影響的稅種則是個稅。而此次個稅起征點(diǎn)的再次上調(diào)，則能夠讓一些低收入人員從納稅人轉(zhuǎn)變成非納稅人，納稅的主體或是稅收整體負(fù)擔(dān)也會明顯轉(zhuǎn)向高收入群體。個稅起征點(diǎn)的上調(diào)，對于居民的

心理面具有較大影響，并且對于商業(yè)零售、旅游餐飲等相關(guān)行業(yè)也起到了積極影響。隨著暑假的來臨，旅游消費(fèi)必將成為人們的一個首選活動，而在此環(huán)境下上調(diào)個稅起征點(diǎn)，無疑是增加了人們出游的欲望，進(jìn)而更好的刺激居民進(jìn)行消費(fèi)，以推動國民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

當(dāng)稅起征點(diǎn)提高時，有利于提高中低收入階層的購買能力。假設(shè)個稅起征點(diǎn)從2000上調(diào)至3000元，稅收的級差不變，20%以上勞動人口免繳個人所得稅，3000元以上收入人群每月少繳稅75 200元，簡單測算，例如1億人每年少繳納1000元，便可增加lOOO億的購買能力，這相當(dāng)于250家百貨店、900家大型綜合超市或者家電賣場的銷售收入。而這些購買能力很大一部分都流入對于進(jìn)口商品的消費(fèi)當(dāng)中。小到進(jìn)口零食、進(jìn)口日用品，大到進(jìn)口奢侈品、進(jìn)口汽車的消費(fèi)量都將大幅度提升。

當(dāng)稅起征點(diǎn)提高時，有利于促進(jìn)居民消費(fèi)。2011年，在國內(nèi)通脹壓力尚未減輕的環(huán)境下，調(diào)整個稅征收將有利于保障和提升社會整體消費(fèi)水平，個稅起征點(diǎn)的提高對地緣收入人群影響勝于高端收入人群，而且我國的低收入群體眾多，其邊際消費(fèi)傾向也更高，有利于大眾消費(fèi)的銷售增長，下一輪消費(fèi)高峰將提前到來。2018年我國人均GDP僅為643728.9905元，排名世界第72名，對比世界第一名盧森堡差距12.1179倍，相對于世界平均水平并無優(yōu)勢。高端收入人群的消費(fèi)結(jié)構(gòu)近乎穩(wěn)定，一般情況下不會再進(jìn)行改變。而中低端收入的人群所擁有的消費(fèi)結(jié)構(gòu)會由于可支配收入的變化而改變。可支配收入增加，對于高消費(fèi)的支出會隨之增加，對于進(jìn)口消費(fèi)品的支出也會增加，是正向關(guān)聯(lián)的。