摘 要：隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以賒銷為代表的企業(yè)信用銷售也在高速發(fā)展，由此而產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)逐漸突顯出來，損害了企業(yè)的利益。因此，如何加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理成為企業(yè)發(fā)展的重要組成部分。

關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn);企業(yè);管理

在市場經(jīng)濟(jì)中，賒銷、賒購商品和勞務(wù)已經(jīng)成為一種普遍現(xiàn)象?，F(xiàn)如今，企業(yè)的市場競爭日漸變得激烈起來，也出現(xiàn)了惡性競爭的情況。大多數(shù)企業(yè)為了增加銷售量，提高銷售額，擁有穩(wěn)定的銷售渠道，賒銷和賒購是不能避免的。然而我國的法律法規(guī)在這方面都沒有明確的規(guī)定，導(dǎo)致我國很多企業(yè)的信用情況低，對此不重視。就算有很多企業(yè)的信用情況很好，也沒有設(shè)立專管這方面的部門對其進(jìn)行控制，我國的企業(yè)信用沒有系統(tǒng)性和科學(xué)性，并且信用政策也不完善。對應(yīng)收賬款也沒有一個系統(tǒng)的監(jiān)督和管理，客戶的信息風(fēng)險(xiǎn)分析能力弱。

一、 企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的含義和現(xiàn)狀分析

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)的含義

信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)根據(jù)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)識別和評估情況，結(jié)合自身企業(yè)所能承受的信用風(fēng)險(xiǎn)程度和經(jīng)濟(jì)損失的嚴(yán)重程度，針對具體的環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)節(jié)和改進(jìn)，以達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

在這個需要看信用的時(shí)代，無時(shí)無刻都需要看企業(yè)信用狀況，但是還會出現(xiàn)故意欺騙的情況，比如說惡意逃避債務(wù)、不履行之前與企業(yè)簽訂的相關(guān)合同以及隨意更改合同里的相關(guān)條例等?，F(xiàn)如今，企業(yè)為了防止出現(xiàn)以上情況以及害怕債務(wù)人的欺騙，現(xiàn)在的交易形式竟然以倒退的方式進(jìn)行發(fā)展，出現(xiàn)企業(yè)要求債務(wù)人必須在企業(yè)交貨的時(shí)候給相應(yīng)的貨款，沒有給債務(wù)人相應(yīng)的欠債期限，從而導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的存在。這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，大部分原因是企業(yè)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理，沒有系統(tǒng)地分析債務(wù)人的信用狀況。從整體上來說，商業(yè)信用的分析對企業(yè)的影響巨大，如果合理的利用商業(yè)信用，會給企業(yè)帶來巨大的利益，從而促進(jìn)企業(yè)在未來的發(fā)展。

二、 企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）外部原因分析

1. 沒有明確的信用法律

經(jīng)過多年的努力，我國在企業(yè)信用方面建立了一些相關(guān)的法律體系，但從整體布局上來看，還不夠健全，還沒有國家全覆蓋的信用法律法規(guī)體系。多部法律條文從不同的方面對信用行為進(jìn)行了規(guī)定，但都是很零散的，很難形成一個完整的信用法律體系。

2. 沒有一個完善的社會信用體系

我國在企業(yè)信用信息的采集、評價(jià)、使用、市場監(jiān)控中沒有一個完善的體系。雖然有一些民營征信企業(yè)，一些外資的征信企業(yè)也開始在中國營業(yè)，從整體來看，這些企業(yè)的規(guī)模比較小，實(shí)力弱，從事的綜合性業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)較少。

3. 違約成本過低

我國的違約成本過低，也是我國企業(yè)失信的一個重要原因。企業(yè)之間簽訂的合同并不能保證合約雙方的有效權(quán)益，如果在發(fā)現(xiàn)更有利企業(yè)利益的前提條件下，大多企業(yè)會毫不猶豫選擇違約處理。于是就形成了違約成本低而不去重視維護(hù)的怪圈。

（二）內(nèi)部原因分析

1. 企業(yè)內(nèi)部沒有明確的信用管理制度

企業(yè)內(nèi)部沒有信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，或者信用風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)沒有分清。比如：沒有完整的客戶檔案，沒有客戶歷史的信用記錄，無法及時(shí)了解客戶現(xiàn)在的信用情況;沒有把人員的職責(zé)分管清楚，導(dǎo)致很多時(shí)候都找不到負(fù)責(zé)單位或者負(fù)責(zé)人，無法及時(shí)了解和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，我國現(xiàn)行的很多企業(yè)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門也無法及時(shí)溝通管理，也會導(dǎo)致信用的管理不清不楚，引起不必要的損失。

2. 企業(yè)內(nèi)部員工職業(yè)素質(zhì)不高

在我國前幾年企業(yè)招聘人員都沒有注重員工的職業(yè)素質(zhì)，導(dǎo)致很多企業(yè)員工的職業(yè)素質(zhì)不高，并且沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識。雖然近幾年有所改進(jìn)，但還是有類似的員工。例如：有些員工不注重公司的利益，盲目的進(jìn)行賒銷，以便提高自身的銷售提成，對于市場的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測不夠明確，致使有些賬款無法收回，甚至直接被騙。還有一些員工為了牟取暴利，直接和詐騙團(tuán)伙進(jìn)行合作，里外勾結(jié)，合謀詐騙。

3. 企業(yè)應(yīng)收賬款管理沒有明確的制度

在我國大部分企業(yè)都沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行明確的管理，導(dǎo)致有些客戶隨意拖延付款期限，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)增加。例如：我國的應(yīng)收賬款收回天數(shù)普遍超過90天，而國際上的應(yīng)收賬款收回天數(shù)一般都在45天。我國應(yīng)收賬款的收回天數(shù)偏高，也增加了壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。

三、 企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

（一）加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)工作

1. 強(qiáng)化客戶檔案的管理，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門

首先，我們需要建立企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，必要的人員招聘，崗位設(shè)計(jì)，員工工資報(bào)酬等一些部門必需的內(nèi)部設(shè)計(jì)和控制。信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門在銷售部門和財(cái)務(wù)部門中起著聯(lián)系溝通的作用，因此，選擇該部門的核心人員時(shí)應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部選擇信用記錄較好且具有很好的溝通能力的人員勝任，并且能夠獲得其他相關(guān)部門人員的支持。其次，我們有負(fù)責(zé)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，就需要完善相關(guān)的信用制度并嚴(yán)格執(zhí)行，通過該政策控制企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)壞賬損失的比例。但也不能一成不變的，要根據(jù)客戶信用的變化，指定相應(yīng)的對策。最后，就是對客戶的資信調(diào)查，通過資信調(diào)查，經(jīng)過專業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)評估，篩選客戶，并進(jìn)行分類，對不同等級客戶的授信情況不一樣，同樣進(jìn)行賒銷時(shí)，現(xiàn)金折扣期限和金額時(shí)不同的，客戶信用好的，可以長期進(jìn)行賒銷，其金額也可以適當(dāng)?shù)丶哟?，以保護(hù)好客戶資源，相反，要是客戶的信用并不好，便要對其采取措施，直接放棄對其賒銷，只采用現(xiàn)銷的模式，對于信用極度差的客戶，可以選擇直接放棄該客戶。通過信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門的控制，可以很大程度上降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

2. 提高企業(yè)內(nèi)部員工的職業(yè)素質(zhì)。

在解決了企業(yè)沒有信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門后，就需要解決企業(yè)內(nèi)部員工的職業(yè)素質(zhì)問題，在解決問題時(shí)主要從以下兩個方面入手：一方面，企業(yè)在人員招聘時(shí)應(yīng)當(dāng)注意他們的個人素質(zhì)，若是社會招聘應(yīng)當(dāng)注意他是為何從上家公司辭職的，是否是因?yàn)樗刭|(zhì)的問題，若是校園招聘，則應(yīng)當(dāng)注意檔案里面是否有素質(zhì)方面的缺點(diǎn)，例如：是否有違法校級校規(guī)，是否有犯過過大的錯誤;另一方面，我國企業(yè)員工培訓(xùn)體系不完善，企業(yè)應(yīng)建立一套完整員工培訓(xùn)體系，特別是關(guān)于經(jīng)濟(jì)、法律以及風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)知識的培訓(xùn)。例如：定期參加講座和培訓(xùn)，提高員工的思想理論素質(zhì)。當(dāng)然，在招聘時(shí)難免有時(shí)會被員工其他優(yōu)秀的方面所吸引，而遺忘素質(zhì)的問題，但也不需要擔(dān)心，只需要在進(jìn)入企業(yè)后加強(qiáng)員工的素質(zhì)培訓(xùn)，便可以彌補(bǔ)這個缺陷。

（二）建立明確的應(yīng)收賬款管理制度

1. 客戶信用管理

對客戶的信用情況進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)分析的方法主要包括定性分析和定量分析。通過對客戶的資信資料和履約情況的調(diào)查，與市場上公開的信息資料進(jìn)行調(diào)查，主要包括對企業(yè)的基本資料、信用資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等調(diào)查，大部分企業(yè)都選用的定性分析，定性分析是通過“5C”系統(tǒng)來實(shí)施，并對客戶建立資信檔案，該檔案可以分成不同的等級。例如：經(jīng)過資信評估信用風(fēng)險(xiǎn)小于30%的為一級客戶，可以進(jìn)行信用銷售、放賬，信用風(fēng)險(xiǎn)為30%～70%的為二級客戶，若要進(jìn)行信用銷售必須經(jīng)過再次的信用調(diào)查后確定，信用風(fēng)險(xiǎn)大于70%的為三級客戶，可以進(jìn)行現(xiàn)金和預(yù)付款項(xiàng)的交易，最后信用風(fēng)險(xiǎn)無法評估的為四級客戶，因該類客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)無法進(jìn)行評估，因此，該類客戶只能進(jìn)行現(xiàn)金交易，并將該客戶檔案作為企業(yè)日常授信的審計(jì)依據(jù)?？蛻舻臋n案要進(jìn)行及時(shí)的更新，尋找新的客戶比維持老客戶的成本要高很多，因此，對于重要的客戶要單獨(dú)在進(jìn)行保管，以便在后續(xù)工作中可以清晰地抓住重點(diǎn)，能夠更好地保護(hù)好客戶資源。

2. 應(yīng)收賬款控制

應(yīng)收賬款作為企業(yè)信用管理中最重要的部分，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對此分管專管人員進(jìn)行管理。對應(yīng)收賬款的控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款的合同進(jìn)行專業(yè)化的管理，要明確到責(zé)任單位和責(zé)任人以便后續(xù)工作的開展。企業(yè)在發(fā)生信用銷售后，便要開始跟蹤定位該筆貨款，并非是在應(yīng)收賬款要到期時(shí)才開始跟蹤。在跟蹤過程中要采取嚴(yán)格的賬齡分析法進(jìn)行管理，密切關(guān)注客戶的信用情況，若出現(xiàn)突發(fā)事件諸如存貨突然增加、銷售額陡然下降或者經(jīng)常更換開戶銀行，更有甚者是出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)等情況，企業(yè)的應(yīng)收賬款專管人員要引起重視，分析客戶的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，及時(shí)采取措施進(jìn)行控制，隨后向企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行反映，引起企業(yè)決策者的重視，以防出現(xiàn)更嚴(yán)重的后果。

3. 欠款追收管理

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)市場上，隨之對客戶進(jìn)行了大量的控制，還是難以避免出現(xiàn)拖欠貨款的現(xiàn)象。因此，對應(yīng)收賬款關(guān)于客戶欠債的管理是非常有必要的，因?yàn)榭蛻粢坏┏霈F(xiàn)資金鏈斷裂，就會影響客戶償還貨款的效率，所以企業(yè)應(yīng)該加大對該客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理，立即對該貨款進(jìn)行分析調(diào)查，對此的分析結(jié)果報(bào)告給相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)決策者，從而更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，降低貨款資金損失率。如果某企業(yè)故意出現(xiàn)延遲還款的情況，在30天以內(nèi)的，可以利用電話、郵箱等聯(lián)系方式進(jìn)行提示該企業(yè)盡快償還貨款;在30天以上的，可以安排專業(yè)人士進(jìn)行上門催收貨款，也可以采用降低該企業(yè)的信用額度或者直接取消該企業(yè)的信用額度。若企業(yè)無力償還，30天內(nèi)可以進(jìn)行應(yīng)收賬款重組或者接受非貨幣資金抵償;期限長的可以向法院起訴爭取在破產(chǎn)清算時(shí)取得債務(wù)清償。

4. 企業(yè)壞賬損失的管理

如果壞賬風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)形成，企業(yè)應(yīng)該采取合理合規(guī)的方法，從而降低企業(yè)的貨款損失率，增強(qiáng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而提高企業(yè)的資金運(yùn)用效率，它包括已經(jīng)計(jì)提和未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)發(fā)生損失額。如果出現(xiàn)下面的情況就認(rèn)定為壞賬：第一，欠款企業(yè)的法人突然死亡的情況，并且該法人的遺產(chǎn)不能全部償還所欠貸款的;第二，欠款企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的情況，該企業(yè)破產(chǎn)后進(jìn)行資金清算過后仍沒有辦法償還貸款的;第三，欠款企業(yè)在很長一段時(shí)間內(nèi)是沒有償還貸款的，并且有相關(guān)證據(jù)證明該筆貸款收回的概率很小。在發(fā)生以上情況的時(shí)候，需要盡快采用有效的方法進(jìn)行解決，避免賬上出現(xiàn)過多的呆賬和死賬，具體可以采取以下措施：第一，根據(jù)客戶的信用額度高低建立風(fēng)險(xiǎn)資金，用以彌補(bǔ)其損失;第二，要建立壞賬準(zhǔn)備，在平時(shí)就對應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬計(jì)提;第三，根據(jù)國家相關(guān)的政策，盡量地減少壞賬對經(jīng)營活動的干擾。

四、 結(jié)語

綜上所述，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，以賒銷為代表的信用交易時(shí)不可避免的，它促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)也帶來了企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。隨著時(shí)代和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展我國也漸漸開始建立信用風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，也由于時(shí)代發(fā)展過快企業(yè)也將面臨信用風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)測的局面，即使存在重重阻礙，但是企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況建立一套屬于企業(yè)自身的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，這樣就會提升企業(yè)信用管理體系使企業(yè)在以后的競爭過程中具有一定優(yōu)勢。

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作者簡介：

陳久嬌，重慶師范大學(xué)涉外商貿(mào)學(xué)院。