胡鴻雁

摘要：本文筆者主要講述了企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意義，通過對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀分析，并結(jié)合自己的實(shí)際工作情況提出了企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的一些主要做法。

關(guān)鍵詞：企業(yè);集團(tuán);資金;集中管理

企業(yè)集團(tuán)是資金密集型企業(yè)，隨著企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，企業(yè)資金管理的范圍越來越廣，資金收支流量也越來越大。在新形勢下，健康的資金流對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。提高資金集中度與控制，全面加強(qiáng)資金安全管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金集中管理水平，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。資金集中管理是企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要，也是企業(yè)集團(tuán)強(qiáng)化對(duì)成員企業(yè)管控的需要，更是企業(yè)集團(tuán)發(fā)揮資金聚合優(yōu)勢，降低成本，提高效益的需要。通過資金集中管理，統(tǒng)一籌集、合理分配、有序調(diào)度，提高資金使用效率，確保企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)整體利益最大化。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意義

（一）資金集中管理的含義

資金集中管理，是國際上普遍采用的一種大型企業(yè)集團(tuán)的資金管理形式，其含義是集團(tuán)的籌融資和內(nèi)部自由資金的分配，由集團(tuán)的決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度安排。一般特征為“統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融資”。

（二）資金集中管理的意義

資金集中管理，一是有利于有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，可以實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)資金集約化管理，使公司內(nèi)部的現(xiàn)金流量更容易被跟蹤和控制，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);二是有利于提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。資金管理涉及到各方面的利益，是集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的中樞，通過實(shí)施資金集中管理制度，實(shí)行高度集中的財(cái)務(wù)管理，可提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性;三是有利于帶來規(guī)模效益。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，可以帶來規(guī)模經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)談判能力，降低現(xiàn)金流和風(fēng)險(xiǎn)，增加機(jī)會(huì)成本。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀

企業(yè)集團(tuán)通過構(gòu)建統(tǒng)一高效的人力、財(cái)力、物力的集約化管理系統(tǒng)，來增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理能力，提高公司內(nèi)部的運(yùn)營效果。多數(shù)企業(yè)集團(tuán)缺乏對(duì)資金的統(tǒng)一管理和規(guī)劃，各級(jí)分公司都設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，并開設(shè)不同的銀行賬戶，都占用一定的閑散資金，這使得集團(tuán)內(nèi)部的資金配置常常處于不平衡的狀態(tài)，各級(jí)分公司對(duì)賬戶的管理比較隨意，一些分公司存款較高，資金暫時(shí)閑置，而另一些分公司資金緊張，資金分散嚴(yán)重，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)速度慢，效率低下、收益減弱。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的主要做法

（一）賬戶集中管理，精簡優(yōu)化銀行賬戶體系

銀行賬戶是資金的載體，規(guī)范銀行賬戶管理是資金集中的基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)在資金管理相關(guān)制度中明確銀行賬戶管理規(guī)范，對(duì)公司系統(tǒng)所屬單位銀行賬戶進(jìn)行集中管理：一是銀行賬戶開立審批制。為防止銀行賬戶前清后亂，強(qiáng)化新增賬戶的審批管理，要求各單位開立賬戶必須事先向上級(jí)公司申請(qǐng)審批，堵塞亂開戶、多頭開戶現(xiàn)象，從源頭上有效遏制了各單位隨意開戶的現(xiàn)象。二是銀行賬戶數(shù)量限額制。各單位必須按企業(yè)集團(tuán)明確的賬戶性質(zhì)設(shè)置賬戶，并控制賬戶個(gè)數(shù)在企業(yè)集團(tuán)規(guī)定的數(shù)量范圍內(nèi)。三是強(qiáng)化銷戶管理，建立銷戶審批及備案制度;四是定期向銀行取得《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》，對(duì)銀行賬戶信息數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核查，還需要核查是否按照賬戶開立時(shí)批準(zhǔn)的用途使用銀行賬戶，是否發(fā)生規(guī)定用途之外的收入和支出，是否存在隱瞞賬戶、私設(shè)賬戶、多頭開戶、以個(gè)人名義公款私存、利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用，以及出租、出借和轉(zhuǎn)讓銀行賬戶、私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”等違紀(jì)行為。通過實(shí)施賬戶開立受控、撤銷受控、使用受控、資金歸集受控、資金賬戶信息受控等五大受控管理，對(duì)賬戶內(nèi)資金的收入、支出和存放進(jìn)行全過程監(jiān)管。

（二）分戶收支，實(shí)時(shí)高效歸集收入賬戶資金

銷售收入是企業(yè)集團(tuán)主要的資金流入，銷售收入一般都是用戶直接存入各級(jí)分公司銀行賬戶，實(shí)時(shí)高效歸集銷售收入是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要環(huán)節(jié)。一是企業(yè)集團(tuán)實(shí)行分戶收支，收入賬戶用于銷售業(yè)務(wù)的收入，支出賬戶用于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支出，收入賬戶只收不支，支出賬戶只支不收，資金管理中實(shí)行收支兩條線運(yùn)作及管理。二是各級(jí)分公司按照企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一要求，設(shè)立收入專戶，用戶將收入資金繳入企業(yè)集團(tuán)指定收入賬戶（二級(jí)子賬戶），集團(tuán)公司一級(jí)賬戶實(shí)時(shí)收到該資金，其實(shí)質(zhì)為資金實(shí)時(shí)流入企業(yè)集團(tuán)一級(jí)戶，銀行同時(shí)為二級(jí)虛賬戶記錄“資金”增加（實(shí)為輔助記錄）。用戶實(shí)現(xiàn)了收入繳納，各級(jí)分公司收到資金達(dá)賬信息完成銷賬并實(shí)現(xiàn)收入資金上交企業(yè)集團(tuán)，企業(yè)集團(tuán)則實(shí)時(shí)收到收入資金。

（三）資金預(yù)算管理，統(tǒng)一籌劃

企業(yè)集團(tuán)建立資金全面預(yù)算管理機(jī)制，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理。一是以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算為主，加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算。根據(jù)資金收支預(yù)算與結(jié)算的有機(jī)結(jié)合，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，根據(jù)資金的不同性質(zhì)將資金按時(shí)、按量調(diào)動(dòng)分配，在資金流動(dòng)上做到事前預(yù)算、事中控制和事后分析，使資金的使用時(shí)時(shí)處于監(jiān)控之中。二是各級(jí)分公司日常經(jīng)營資金支付需求逐級(jí)上報(bào)現(xiàn)金流預(yù)算，統(tǒng)一申請(qǐng)，由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一撥付。各級(jí)分公司按照企業(yè)集團(tuán)時(shí)間節(jié)點(diǎn)統(tǒng)籌撥付，按照各項(xiàng)目支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)分批次申請(qǐng)資金，規(guī)范其經(jīng)費(fèi)撥付審批流程，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建設(shè)“資金池”賬戶體系

企業(yè)集團(tuán)以建設(shè)三級(jí)“資金池”賬戶作為實(shí)現(xiàn)資金集約化管理的重要手段，優(yōu)化歸集路徑，創(chuàng)新掛接方式，持續(xù)提升資金集約管控水平。一是確立資金歸集和結(jié)算平臺(tái)，建設(shè)工、農(nóng)、中、建4家銀行的三級(jí)“資金池”賬戶管理體系。根據(jù)“資金池”三級(jí)架構(gòu)資金歸集特點(diǎn)，確立企業(yè)集團(tuán)與各級(jí)分單位核算模式。二是企、財(cái)、銀三方論證，明確資金集中管理需求。根據(jù)四家銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)功能特點(diǎn)，創(chuàng)新掛接方式方法，形成實(shí)時(shí)歸集與定時(shí)劃轉(zhuǎn)相結(jié)合的三級(jí)“資金池”賬戶體系。

資金是企業(yè)的血液.從理論分析和企業(yè)集團(tuán)的成功經(jīng)驗(yàn)來看，資金進(jìn)行集中管理是企業(yè)集團(tuán)資金管理的發(fā)展趨勢。通過資金集中管理，建立資金管理平臺(tái)，適時(shí)監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)和資金的流動(dòng)，借以發(fā)揮資金的整體優(yōu)勢和財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)利益最大化。