蔡曉恒 陳明燦

摘 要：針對(duì)使用EXCEL軟件進(jìn)行賬務(wù)處理的小微企業(yè)，以固定資產(chǎn)計(jì)提折舊業(yè)務(wù)為例，使用EXCEL制作固定資產(chǎn)折舊計(jì)算、匯總表、通用記賬憑證、累計(jì)折舊明細(xì)賬等表格并設(shè)置相關(guān)函數(shù)公式，自動(dòng)完成固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、編制記賬憑證和填寫賬頁(yè)。這種方法可以在一定程度上減輕財(cái)務(wù)人員的工作量，提高工作效率。

關(guān)鍵詞：EXCEL;固定資產(chǎn)折舊;函數(shù)

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.35.069

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，固定資產(chǎn)每時(shí)每刻都在參與產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因此固定資產(chǎn)在資產(chǎn)中占有的比重相當(dāng)大。為了正確進(jìn)行賬務(wù)處理，每個(gè)月月底財(cái)務(wù)人員都需要計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。由于固定資產(chǎn)價(jià)值達(dá)，種類多，因此計(jì)算固定資產(chǎn)折舊和謄抄分錄是財(cái)務(wù)人員比較頭疼的事情。本文使用EXCEL軟件制作相關(guān)表格，設(shè)置函數(shù)公式，使計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成折舊的計(jì)算、分錄的謄寫和賬簿的填寫，以期能夠減輕廣大財(cái)務(wù)工作者的工作量，提高正確率和工作效率。

1 案例介紹

鄭州遠(yuǎn)大公司，是專門從事服裝、手表、皮具等商品的批發(fā)、零售。該企業(yè)采用平均年限法計(jì)提折舊;計(jì)提折舊時(shí)符合當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊的規(guī)則。2019年1月份該企業(yè)固定資產(chǎn)具體情況設(shè)置如表1、表2。

其中，綜合樓和惠普打印復(fù)印一體機(jī)是多部門使用，計(jì)提折舊在使用部門中平均分?jǐn)偂?/p>

2 案例設(shè)置

使用EXCEL新建一個(gè)“固定資產(chǎn)折舊表”，表內(nèi)包含四張表單，分別是“固定資產(chǎn)計(jì)提折舊憑證”、“累計(jì)折舊明細(xì)賬”、“固定資產(chǎn)折舊計(jì)提明細(xì)表”和“累計(jì)折舊匯總表”。

（1）繪制名為“固定資產(chǎn)折舊計(jì)提明細(xì)表”的表單，如圖1所示?！八鶎俨块T”和“類別名稱”設(shè)置為下拉選擇項(xiàng);多部門使用的機(jī)器設(shè)備，其單位價(jià)值按照使用比例計(jì)算。函數(shù)公式輸入如表3，其中“開(kāi)始計(jì)算折舊日期”是基于“當(dāng)月增加固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊”原則，從第二個(gè)月開(kāi)始計(jì)算折舊月份。

（2）繪制名為“累計(jì)折舊匯總表”的表單，將累計(jì)折舊按照所屬部門匯總，如圖2所示。函數(shù)公式（以“B2”為例）：SUMIF（固定資產(chǎn)折舊計(jì)提明細(xì)表！C4：C20，A2，固定資產(chǎn)折舊計(jì)提明細(xì)表！O4：O20）。

（3）繪制名為“固定資產(chǎn)計(jì)提折舊憑證”，從“累計(jì)折舊匯總表”中取數(shù)，如圖3所示。函數(shù)公式：GH6= SUM（累計(jì)折舊匯總表！B2：B4，累計(jì)折舊匯總表！B6）;GH7= SUM（累計(jì)折舊匯總表！B5）;IJK8= SUM（G6：H8）。

（4）繪制名為“累計(jì)折舊明細(xì)賬”，從“固定資產(chǎn)計(jì)提折舊憑證”中取數(shù)，如圖4所示。函數(shù)公式：I8=SUM（固定資產(chǎn)計(jì)提折舊憑證！I8）;L8=L7+I8-G8。

3 結(jié)束語(yǔ)

雖然此方案設(shè)計(jì)表單較多，函數(shù)公式也比較復(fù)雜，但是一旦設(shè)定完畢，從固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算，到憑證的制作、賬簿的填寫都是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。這既符合企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的目標(biāo)，大大降低財(cái)務(wù)人員謄抄錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，也提高了日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的效率。對(duì)于小微企業(yè)的財(cái)務(wù)工作有很高的實(shí)用性，可以廣泛應(yīng)用。

參考文獻(xiàn)

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