袁金蘭

摘要：隨著經(jīng)濟迅猛發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程增加，程序建設(shè)、制度建設(shè)在各類管理中起著極為重要的作用，為了規(guī)范建設(shè)程序，防范風(fēng)險事件發(fā)生，各行各業(yè)紛紛將建立完整的內(nèi)控體系作為當(dāng)前的緊迫任務(wù)，本文從建設(shè)程序出發(fā)，梳理風(fēng)險點，提出應(yīng)對措施，探討解決對策。

Abstract： With the rapid development of the economy and the increase of infrastructure construction projects， procedure construction and system construction play an extremely important role in various types of management. In order to standardize the construction procedures and prevent the occurrence of risk events， all walks of life will take the establishment of complete internal control as the current urgent task. This paper starts from the construction process， sorts out the risk points， proposes countermeasures， and discusses solutions.

關(guān)鍵詞：基本建設(shè)程序;風(fēng)險分析;對策

Key words： capital construction procedures;risk analysis;countermeasures

中圖分類號：F275.4? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標(biāo)識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1006-4311（2019）34-0058-03

0? 引言

為了提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系，增強風(fēng)險防控能力，提高運營效率，為持續(xù)、健康、科學(xué)發(fā)展提供合理保障，促進規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)，財政部于2012年發(fā)布《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號），各級政府主管部門也相繼推出關(guān)于內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見和實施指南，各行政事業(yè)單位則按照要求和自身需要，梳理和建立自己的內(nèi)控體系，力求實現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程信息化。

基本建設(shè)作為內(nèi)控體系中重要組成部分，如何根據(jù)崗位職責(zé)及設(shè)計的經(jīng)濟活動流程圖，查找存在的風(fēng)險點，提出控制措施，防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險，制定相應(yīng)的管理辦法來規(guī)避風(fēng)險，確保基本建設(shè)活動合法合規(guī)，提高效率和效果顯得尤為重要，本文試按基本建設(shè)程序中某些階段和節(jié)點，以筆者在某學(xué)校基本建設(shè)內(nèi)控程序中的風(fēng)險防范和應(yīng)對方面的設(shè)想和思考，來予以和同行分享和商榷。

1? 項目決策階段

控制目標(biāo)：立項程序合理，項目建議書及可研報告編制合理、可行，審批嚴(yán)格，工程項目符合實際需要。

風(fēng)險分析：建設(shè)需求與目標(biāo)是否合理，是否符合實際，是否科學(xué)論證，是否決策不當(dāng)，是否盲目上馬，預(yù)期目標(biāo)是否能保證實現(xiàn)，是否存在違紀(jì)違規(guī)。

風(fēng)險應(yīng)對措施：對建設(shè)項目的技術(shù)、資金、財務(wù)、組織、經(jīng)濟、社會效益和影響等全方位的進行論證研究，嚴(yán)格按基本建設(shè)程序規(guī)范進行。通過本部門集中討論、聘請專家論證、校常委會通過等方法群策群力，并利用發(fā)布、網(wǎng)站等多手段聽取各方意見，避免決策失誤。

具體做法：由學(xué)校根據(jù)學(xué)?？傮w規(guī)劃和實際需要提出建設(shè)要求，由職能部門（基建處）進行初步研究、委托編制機構(gòu)編制項目建議書、部門組織審核、上報主管部門（教育廳和發(fā)改委）審批、取得項目建議書的批復(fù)?？裳须A段①擬建項目建設(shè)方案論證比選：多方案比選、并組織專項論證。②根據(jù)項目建議書批復(fù)，委托編制機構(gòu)編制可行性研究報告。③內(nèi)部組織審核可行性研究報告。④按照要求上報主管部門（教育廳和發(fā)改委）審批、取得項目可行性研究（立項）的批復(fù)。

2? 設(shè)計和概預(yù)算階段

控制目標(biāo)：從技術(shù)和經(jīng)濟上對擬建工程作出詳盡規(guī)劃，設(shè)計文件符合工程建設(shè)的需要，技術(shù)經(jīng)濟可行;概預(yù)算文件客觀、合理、準(zhǔn)確。各環(huán)節(jié)進行有序、科學(xué)控制。

風(fēng)險分析：設(shè)計方案是否合理經(jīng)濟、施工圖設(shè)計是否準(zhǔn)確全面、概預(yù)算是否編制及其合理性。

風(fēng)險應(yīng)對措施：

①做好調(diào)研等設(shè)計前準(zhǔn)備工作，編制科學(xué)合理詳盡的設(shè)計任務(wù)書。

②選擇綜合設(shè)計能力強的設(shè)計單位（招標(biāo)或邀請），從設(shè)計方案的可行性、科學(xué)性、經(jīng)濟性等方面進行論證比選。

③設(shè)計過程中加強溝通和審核把關(guān)，確保設(shè)計深度達(dá)到規(guī)范要求。

④對設(shè)計概算進行審核分析。

⑤對照教育廳專家論證意見進行整改。

⑥上報校級層面決策。

具體做法：①充分調(diào)研后編制設(shè)計任務(wù)書，準(zhǔn)備設(shè)計基礎(chǔ)資料。②多方案比選，優(yōu)化，確定建設(shè)方案。③完成勘察、設(shè)計（限額設(shè)計）二階段設(shè)計或三階段設(shè)計。④完成設(shè)計概算。⑤完成設(shè)計方案報批（報教育廳）。

3? 施工前準(zhǔn)備階段

3.1 各參建單位確定（招標(biāo)）

控制目標(biāo)：根據(jù)工程特點編制招標(biāo)（邀標(biāo)）文件，按照法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的要求，優(yōu)選各參建單位。目標(biāo)為招標(biāo)文件編制全面合理，符合實際需要，招標(biāo)管理過程規(guī)范、透明，采購活動高效，保證采購質(zhì)量，提高資金使用效率。

風(fēng)險分析：采取分拆等方式規(guī)避招標(biāo)、招標(biāo)工作組織不當(dāng)、招標(biāo)過程存在舞弊、招標(biāo)流于形式，導(dǎo)致招標(biāo)違法違規(guī)、中標(biāo)人難以勝任。

風(fēng)險應(yīng)對措施：

①做好標(biāo)前準(zhǔn)備工作，建立圖紙內(nèi)審制度，避免重大變更發(fā)生。

②加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，嚴(yán)格按法律法規(guī)和部門規(guī)章辦事，合理劃分招標(biāo)標(biāo)段，召集校內(nèi)相關(guān)部門（招標(biāo)辦、財務(wù)、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等）集體決策，杜絕規(guī)避招標(biāo)等行為。

③積極與校招標(biāo)辦配合，立足項目，及時提出合理化建議，避免招標(biāo)工作組織不當(dāng)，招標(biāo)過程存在舞弊、招標(biāo)流于形式，招標(biāo)違法違規(guī)等情況的發(fā)生，以保證項目能順利實施。

④做好招標(biāo)清單和招標(biāo)控制價（標(biāo)底）的編制，做到招標(biāo)清單規(guī)范、項目設(shè)置合理、項目特征描述準(zhǔn)確;招標(biāo)控制價（標(biāo)底）各清單項目組價合理，各項費用設(shè)置合理，符合政府指導(dǎo)意見和相關(guān)規(guī)定要求，做好招標(biāo)控制價（標(biāo)底）的保密工作。

具體做法：

①招標(biāo)方式作為選擇參建隊伍的首選，特殊事項則綜合評估、集體決策決定。

②服務(wù)咨詢類選擇時側(cè)重服務(wù)水平、執(zhí)業(yè)能力;工程、材料設(shè)備采購類根據(jù)工程的特點，選擇合適的評標(biāo)定標(biāo)辦法，做到既經(jīng)濟又有利于項目的實現(xiàn)，規(guī)避各類風(fēng)險。

③注重招標(biāo)文件編制的針對性、全面性，主要涉及資質(zhì)要求、工程量清單、投標(biāo)要求、評標(biāo)定標(biāo)辦法、合同條款、履約、誠信等方面。

④招標(biāo)過程中負(fù)責(zé)答疑。

⑤學(xué)校招標(biāo)辦作為招投標(biāo)的職能部門，符合法律法規(guī)和校招標(biāo)辦要求招標(biāo)規(guī)模的各類招標(biāo)項目均向校招標(biāo)辦提出招標(biāo)申請，配合完成招標(biāo)定標(biāo)。

⑥招標(biāo)結(jié)束后及時收集招投標(biāo)階段資料。

3.2 合同簽訂

控制目標(biāo)：根據(jù)招標(biāo)結(jié)果或前期商談結(jié)論，簽訂書面合同。保證公開透明，有據(jù)可查。嚴(yán)格履行合同審核訂立程序，保證合同合法有效、權(quán)利義務(wù)對等。

風(fēng)險分析：①由于談判方案不周密，談判方案未經(jīng)有效審核，可能導(dǎo)致學(xué)校在談判中處于不利地位或利益受損。②由于合同內(nèi)部管理制度不健全，歸口管理部門不明確，未經(jīng)授權(quán)或未按規(guī)定的程序簽訂合同，合同印章管理不規(guī)范，可能導(dǎo)致經(jīng)濟資源無法正常流入或形成額外的支付義務(wù)的風(fēng)險;合同信息虛假、合同條款存在缺陷，與招標(biāo)文件不相符，可能導(dǎo)致學(xué)校合法利益受損或承擔(dān)額外的法律責(zé)任的風(fēng)險。

風(fēng)險應(yīng)對措施：①采取內(nèi)部會簽制度，由財務(wù)、審計、招標(biāo)、基建、學(xué)校法律顧問共同會簽。②合同鑒證。

具體做法：①草擬合同。②合同內(nèi)部會簽。③將會簽意見落實到合同中。④與合同另一主體溝通合同。⑤合同定稿。⑥合同鑒證（根據(jù)需要）。

4? 建設(shè)實施階段

控制目標(biāo)：由參建各方按照合同約定和圖紙等，按期保質(zhì)的完成項目實體建設(shè)。實現(xiàn)質(zhì)量、進度、投資、安全四控目標(biāo)。

風(fēng)險分析：是否存在監(jiān)管不力、舞弊行為，造成工程質(zhì)量低劣，導(dǎo)致項目存在質(zhì)量隱患、安全隱患;是否存在工程項目變更審核不嚴(yán)格、不合規(guī)、變更頻繁，導(dǎo)致預(yù)算超支、投資失控、工程延誤;是否存在工程款支付審核不嚴(yán)，出現(xiàn)超出支付情況。

風(fēng)險應(yīng)對措施：①加強職業(yè)素養(yǎng)要求和廉政教育，規(guī)范制度建設(shè)，嚴(yán)格按程序辦事。②定期檢查現(xiàn)場甲方代表、監(jiān)理監(jiān)管情況，與考核掛鉤，提供監(jiān)管水平。③從原材料、施工操作、驗收環(huán)節(jié)進行把關(guān)，嚴(yán)格按規(guī)范管理和實施。④強化實施前圖紙內(nèi)審，避免重大變更和隨意變更的發(fā)生。變更執(zhí)行變更審批制度，強化變更的規(guī)范性和經(jīng)濟分析，避免盲目變更。⑤嚴(yán)格控制造價，避免三超。⑥根據(jù)形象進度，完成實體計量，作為支付依據(jù)，避免出現(xiàn)工程款超出支付情況。

具體做法：

①管理上實行業(yè)主項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制、項目監(jiān)理制、施工方項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格按基本建設(shè)程序要求安排施工。

②實行圖紙會審制度、現(xiàn)場施工例會制度、專項方案論證制度、變更審批制度、簽證管理制度、跟蹤審核制度、工程款支付審批制度、安全巡檢制度、應(yīng)急處理制度、監(jiān)理考核制度。

③依據(jù)施工合同、施工及驗收規(guī)范、項目管理規(guī)范、安全技術(shù)規(guī)范等要求控制工程質(zhì)量、進度、安全等。

④造價上強調(diào)事先控制，采取跟蹤審計辦法，避免三超現(xiàn)象發(fā)生。

⑤做好施工各階段工程資料的收集、整理。

5? 竣工驗收階段

控制目標(biāo)：具備竣工驗收條件后組織工程竣工驗收，完成《建設(shè)工程竣工驗收報告》和《竣工驗收證明書》。保證工程項目竣工驗收過程嚴(yán)格、有序，工程缺陷情況得到及時發(fā)現(xiàn)與整改，驗收手續(xù)齊全，工程質(zhì)量過關(guān)，符合學(xué)校教學(xué)管理的需要。

風(fēng)險分析：是否存在工程項目驗收不規(guī)范、把關(guān)不嚴(yán)、導(dǎo)致工程交付使用后存在重大安全隱患的風(fēng)險。

風(fēng)險應(yīng)對措施：

①加強工程資料驗收，重點查看及時性、規(guī)范性、合理性。

②加強實體驗收，重視預(yù)驗收并嚴(yán)格落實整改，不草率行事。

③規(guī)范驗收程序，請設(shè)計、勘探、監(jiān)理、施工方及政府質(zhì)檢機構(gòu)到場驗收，簽署驗收意見。

具體做法：①消防驗收、規(guī)劃驗收、環(huán)保驗收等。②組織工程預(yù)驗收。③根據(jù)預(yù)驗收情況整改后，進行正式工程驗收。④驗收后，報建設(shè)行政主管部門進行工程備案。

6? 竣工結(jié)算、決算階段

控制目標(biāo)：按照合同約定，及時完成各單項合同的結(jié)算。并完成工期、質(zhì)量的獎懲、甲供材的處理等。配合財務(wù)完成項目決算。確保工程結(jié)（決）算結(jié)果準(zhǔn)備、可靠，為學(xué)校工程建設(shè)資金支付提供可靠保證。

風(fēng)險分析：工程項目價款結(jié)算管理是否嚴(yán)格。

風(fēng)險應(yīng)對措施：

①計價依據(jù)確保真實，實行跟蹤審核，規(guī)范簽證，規(guī)范變更，規(guī)范合同、規(guī)范招投標(biāo)。

②嚴(yán)格執(zhí)行計價規(guī)范和政策性文件，計價符合法律法規(guī)。

③在關(guān)鍵節(jié)點和重要環(huán)節(jié)提請學(xué)校審計處及時介入，共同決策。

④工程項目符合結(jié)算條件后，及時按合同約定進行結(jié)算。

具體做法：按照合同約定，做好工程量的有效計量、合理組價、費率的計取、處理好合同風(fēng)險價格分擔(dān)、完成結(jié)算清單。

7? 結(jié)語

建立完整的內(nèi)控體系，加強風(fēng)險防范和應(yīng)對是個復(fù)雜和長期修正的過程，按內(nèi)控體系活動和管理也是需要不斷磨合和堅持的過程，但只要思想上重視，態(tài)度上認(rèn)真，行動上給力，必將取得應(yīng)有的成效，發(fā)揮應(yīng)有的效益。

參考文獻：

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