張秀川

（中交第二工路工程局有限公司，陜西 西安 710065）

前言

施工企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行集中管理，不僅保障了企業(yè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)，還減少了資金閑置現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)了資金留存與資金運(yùn)用的合理性。新形勢(shì)下，多數(shù)施工企業(yè)為在國(guó)內(nèi)和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展，分散于施工現(xiàn)場(chǎng)的項(xiàng)目點(diǎn)多面長(zhǎng)線廣，形成子分公司、項(xiàng)目眾多，區(qū)域分布廣泛的格局，給施工企業(yè)帶來(lái)了良好的發(fā)展前景，同時(shí)，傳統(tǒng)資金管理模式已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足施工企業(yè)當(dāng)前的管理需求。資金集中管理模式的應(yīng)用，發(fā)揮了重要作用，對(duì)此，本文圍繞資金集中管理模式展開(kāi)探討。

一、企業(yè)資金集中管理的必要性

施工企業(yè)開(kāi)展資金集中管理，主要是指將整個(gè)集團(tuán)的全部資金集中到總部，由總部對(duì)這些資金統(tǒng)一調(diào)度并管理應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的宏觀調(diào)配，以此提升企業(yè)資金的使用效率，有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。當(dāng)前，資金集中管理已經(jīng)被全球范圍普遍接受，依照多年研究，資金集中管控能夠在多方面為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)重要價(jià)值。企業(yè)開(kāi)展資金集中管理的必要性主要體現(xiàn)在如下方面：

（一）企業(yè)籌資能力顯著提升

對(duì)于施工企業(yè)而言，僅依靠自有資本開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都很難獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，多數(shù)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，或多或少都會(huì)通過(guò)客戶(hù)、銀行等籌資渠道取得發(fā)展資金，以滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的需要。企業(yè)籌資效果多是因企業(yè)償債能力、資產(chǎn)管理能力、收益能力等決定，而在這些能力方面，單個(gè)單位往往低于整個(gè)集團(tuán)企業(yè)，因?yàn)?，整個(gè)企業(yè)通過(guò)將資金進(jìn)行集中管理，進(jìn)行科學(xué)分配，有效節(jié)省了資金浪費(fèi)與閑置現(xiàn)象，資金利用率顯著提升，收益明顯增高，償債、資金管理等水平也顯著提升?？梢哉f(shuō)，實(shí)現(xiàn)資金集中管理，集團(tuán)公司的資產(chǎn)規(guī)模、信用等級(jí)比單個(gè)企業(yè)高，籌資能力顯著增長(zhǎng)，而通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部資金拆借，籌資規(guī)模減小，增大了企業(yè)籌資能力。

（二）提高了企業(yè)資金支付效率

在傳統(tǒng)資金管理中，企業(yè)下轄各分公司分別管理旗下資產(chǎn)，在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金時(shí)，中間耗時(shí)較長(zhǎng)，企業(yè)資金支付效率受到抑制。而資金集中管理模式下，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、流通等可直接在內(nèi)部進(jìn)行，中間不必要的環(huán)節(jié)可直接取消。并且，在集團(tuán)建立的內(nèi)部結(jié)算中心資金交易中，企業(yè)可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在網(wǎng)上結(jié)算，實(shí)現(xiàn)收付款的同時(shí)達(dá)成，減少了中間環(huán)節(jié)、時(shí)間間隔等。如此，在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金時(shí)，周轉(zhuǎn)效率顯著提高，資金利用率明顯增長(zhǎng)。

（三）企業(yè)資金監(jiān)管力度得到強(qiáng)化

對(duì)施工企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，資金流量與存量可全部處于企業(yè)管控下，不需要設(shè)置外部銀行賬戶(hù)或者受企業(yè)控制的子賬戶(hù)，從而集團(tuán)總公司對(duì)于旗下公司的監(jiān)管力度顯著提高，企業(yè)資金監(jiān)管力度被強(qiáng)化。雖然在資金集中管理模式下，即使公司總部、各分公司都開(kāi)設(shè)有銀行賬戶(hù)，但是，在資金實(shí)際應(yīng)用時(shí)，需要向總公司申請(qǐng)撥款，總公司可以對(duì)每筆資金流動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，即可保證資金最大化利用。與分散管理相比，資金集中管理的監(jiān)管水平顯著提高，推動(dòng)了企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。

二、企業(yè)資金集中管理模式落實(shí)中存在的問(wèn)題

（一）資金集中管理機(jī)制問(wèn)題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，企業(yè)也在不斷合并重組，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐漸向多元化發(fā)展。此時(shí)，若仍采用傳統(tǒng)的資金管理模式，總公司在利用資金時(shí)，很難實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)子公司的有效協(xié)調(diào)，資金利用率不足，針對(duì)性欠缺。然而，在企業(yè)落實(shí)資金集中管理模式后，仍存在部分部門(mén)管理者以自身利益為中心，外設(shè)銀行賬號(hào)，增大了資金集中管理的困難度，影響了企業(yè)資金有序流動(dòng)，資金使用效率低下。

（二）資金管理的預(yù)算不完善

在企業(yè)資金集中管理過(guò)程中，部分企業(yè)在內(nèi)部資金預(yù)算編制、會(huì)計(jì)審核與監(jiān)督工作效果并不佳。在資金集中管理流程中，管理流程與預(yù)算編制還不相符，導(dǎo)致資金浪費(fèi)現(xiàn)象，影響了資金集中管理的作用發(fā)揮。

（三）資金管理信息化缺乏

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，為提高各個(gè)部門(mén)的運(yùn)營(yíng)效率，部門(mén)運(yùn)營(yíng)方面與財(cái)務(wù)方面相對(duì)獨(dú)立，該種情況下，在資金集中管理過(guò)程中，企業(yè)總部很難及時(shí)并全面掌握財(cái)務(wù)信息，在整體資金管理上，企業(yè)總部無(wú)法全面掌握，在收集資金信息時(shí)，成本消耗較高，影響了集中管理模式的落實(shí)。對(duì)此，構(gòu)建財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)，具有重要意義。

三、如何落實(shí)企業(yè)資金集中管理模式

企業(yè)作為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的重要環(huán)節(jié)，拉動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，提高了我國(guó)的世界地位。對(duì)此，為進(jìn)一步提高企業(yè)地位，落實(shí)資金集中管理模式，非常必要。面對(duì)資金集中管理中的各類(lèi)問(wèn)題，建立統(tǒng)一的資金管理機(jī)制，優(yōu)化管理流程，建立集中管理系統(tǒng)等，有助于全面發(fā)揮集中管理模式的效果，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步增長(zhǎng)。

（一）建立統(tǒng)一資金集中管理機(jī)制

不同的企業(yè)資金管理模式不同，但是，無(wú)論何種資金管理模式，都需要企業(yè)建立專(zhuān)業(yè)性的資金管理機(jī)構(gòu)，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的全方位管理。在資金集中管理模式落實(shí)中，企業(yè)也應(yīng)重視統(tǒng)一資金集中管理機(jī)制的構(gòu)建，對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)進(jìn)行全方位監(jiān)控，保障集團(tuán)內(nèi)部資金流動(dòng)的同時(shí)，減少資金的限制，降低企業(yè)資金成本，提高企業(yè)資金投資收益，發(fā)揮企業(yè)整體資金優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)資金存留的合理性，為企業(yè)繼續(xù)發(fā)展提供充足的資金支持[4]。

（二）加強(qiáng)資金預(yù)算，優(yōu)化資金集中管理的流程

為落實(shí)資金集中管理模式，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算，重新構(gòu)建資金管理流程，如此，方能保障集中管理的順利落實(shí)，避免資金數(shù)額較為龐大、資金結(jié)算難度較大、資金集中利用率低等問(wèn)題，影響資金集中管理的效用發(fā)揮。在管理流程優(yōu)化中，企業(yè)應(yīng)對(duì)實(shí)際資金集中管理進(jìn)行梳理，保障管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化，并根據(jù)實(shí)況做好預(yù)算編制。同時(shí)，依照企業(yè)實(shí)際情況，建立健全資金內(nèi)部集中管理制度，保障資金管理與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。另外，我國(guó)企業(yè)發(fā)展迅猛，若企業(yè)短期內(nèi)無(wú)法距離充足且專(zhuān)業(yè)的人才優(yōu)化資金管理的流程，可借助外來(lái)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金集中管理的優(yōu)化。

（三）健全財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)

在對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管控中，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)非常重要，是實(shí)現(xiàn)集中管控的保障。企業(yè)可建立集中管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)信息的集中管控，保障資金管理的可控性、整體性與及時(shí)性。計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用，全面收集了企業(yè)資金信息，為資金管理的平衡、資金的利用提供了堅(jiān)實(shí)數(shù)據(jù)支撐，實(shí)現(xiàn)了資金管理自動(dòng)化，為集中化財(cái)務(wù)管理提供了充足信息[5]。

四、總結(jié)

總而言之，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，為在市場(chǎng)上得到更充足的發(fā)展空間，企業(yè)應(yīng)落實(shí)資金集中管理模式，提高資金管理效率，有效控制資金成本，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。然而，在集中管理模式落實(shí)過(guò)程中，仍存在一定問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)資金集中管理。對(duì)此，建立統(tǒng)一資金集中管理機(jī)制，優(yōu)化資金集中管理的流程，健全財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)，全面發(fā)揮資金集中管理的效果，為企業(yè)生存發(fā)展提供更好服務(wù)。