馬艷立

（河北智高房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司，河北 石家莊 050000）

引言

我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，推動(dòng)了各個(gè)行業(yè)企業(yè)的快速發(fā)展，因此，企業(yè)內(nèi)控制度也得到了相應(yīng)的發(fā)展，我國(guó)相關(guān)政府部門(mén)也提出了一系列的法律法規(guī)，為企業(yè)內(nèi)控制度的完善提供了有利的條件?；陲L(fēng)險(xiǎn)管理視角下，企業(yè)保障財(cái)產(chǎn)安全的關(guān)鍵手段，就是完善內(nèi)控制度，同時(shí)企業(yè)為了能夠更加長(zhǎng)遠(yuǎn)健康的發(fā)展進(jìn)步，就需要緊跟時(shí)代發(fā)展的潮流，結(jié)合實(shí)際市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行不斷的細(xì)化完善。但是由于我國(guó)內(nèi)控制度的起源相對(duì)較晚，在實(shí)際施行內(nèi)控制度的過(guò)程中，仍然存在著較多的問(wèn)題與不足，甚至對(duì)于內(nèi)控制度的工作效率與質(zhì)量產(chǎn)生一定阻礙作用。因此，為了推動(dòng)我國(guó)企業(yè)更加穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展，就需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的研究分析。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）缺乏先進(jìn)的內(nèi)控制度

從現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，大部分企業(yè)的內(nèi)控制度相對(duì)較為落后，并沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)了解內(nèi)控制度，通常都是將內(nèi)控制度作為企業(yè)的規(guī)章制度，對(duì)其重要性缺乏準(zhǔn)確的認(rèn)知。而企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，也僅只重視企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，并沒(méi)有充分重視內(nèi)控制度重要性，進(jìn)而一定程度上阻礙了內(nèi)控制度發(fā)揮出來(lái)的作用。例如：企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，雖然領(lǐng)導(dǎo)層人員具有財(cái)務(wù)分配的權(quán)利，但是卻不知道如何最大程度上提高資金的使用效率，從而推動(dòng)企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)還會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)越權(quán)的情況，雖然制定了內(nèi)控制度，但是卻沒(méi)有得到嚴(yán)格的落實(shí)，使得內(nèi)控制度具有一定的形式化，并沒(méi)有充分發(fā)揮出其應(yīng)有的價(jià)值。

（二）缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，資金運(yùn)營(yíng)的安全同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否完善具有密切關(guān)聯(lián)。企業(yè)實(shí)施內(nèi)控制度，需要其主動(dòng)地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷分析，然后在企業(yè)還沒(méi)有開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前，就對(duì)可能會(huì)面臨到的問(wèn)題進(jìn)行判斷分析，從而采取有效的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，充分保障資金運(yùn)營(yíng)更加具有安全性。由于我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建相對(duì)較晚，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估措施還相對(duì)并不完善，大部分的企業(yè)卻沒(méi)有成立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，從而導(dǎo)致企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，進(jìn)而使得企業(yè)缺乏應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的能力，不僅僅阻礙了企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)與完善，還會(huì)一定程度上降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，最終阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定進(jìn)步與發(fā)展。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)施對(duì)策

（一）注重內(nèi)部控制環(huán)境的合理優(yōu)化

為了能夠更好地建立健全完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制體系，企業(yè)就需要注重構(gòu)建一個(gè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制環(huán)境。所以，在完善內(nèi)控制度的過(guò)程中，首先就需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部管控的環(huán)境進(jìn)行改善優(yōu)化，從而為內(nèi)控制度更好的執(zhí)行奠定基礎(chǔ)?；诖?，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控制度體系之前，就需要注重內(nèi)部管控環(huán)境的合理優(yōu)化，最大程度上降低對(duì)內(nèi)控制度造成的不利影響。而此過(guò)程中提到的內(nèi)部控制環(huán)境，主要指的就是組織環(huán)境、人事環(huán)境等等，尤其是注重對(duì)金融環(huán)境的優(yōu)化，因此企業(yè)在運(yùn)作的過(guò)程中，最為關(guān)鍵的就是資金問(wèn)題，部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，由于忽略了資金流通環(huán)境的重要性，進(jìn)而導(dǎo)致出現(xiàn)大量資金流失的情況。因此，為了能夠更好構(gòu)建內(nèi)部管控機(jī)制體系，就需要首先注重資金流通環(huán)境的優(yōu)化。例如：在資金流通的各個(gè)環(huán)節(jié)中，都明確一位負(fù)責(zé)人，從而有效避免出現(xiàn)推卸責(zé)任的情況，將這部恩影響管理制度的因素排除之后，才能夠更好地保障內(nèi)控制度的順利運(yùn)行。與此同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)在對(duì)金融環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化的過(guò)程中，還需要加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的了解，充分掌握我國(guó)相關(guān)的政策規(guī)定，進(jìn)而使得內(nèi)部管控制度充分滿足企業(yè)發(fā)展的需求，為推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定進(jìn)步與發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

（二）建立健全完善的監(jiān)督管理制度

客觀角度來(lái)講，合格的管理機(jī)制同嚴(yán)格監(jiān)督管理機(jī)制之間具有密切的管理?，F(xiàn)階段，企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中，其中的監(jiān)督機(jī)制仍然存在著一定問(wèn)題。例如：現(xiàn)如今的監(jiān)管階層，大部分人對(duì)于企業(yè)制度缺乏詳細(xì)的了解，進(jìn)而導(dǎo)致制度并沒(méi)有得到嚴(yán)格落實(shí)。如果房地產(chǎn)企業(yè)想要建立嚴(yán)格的監(jiān)督制度，就需要注重培養(yǎng)內(nèi)部金融部門(mén)的自我約束意識(shí)，進(jìn)而使得內(nèi)部員工能夠更好地對(duì)自身行為進(jìn)行約束，從根本上降低問(wèn)題發(fā)生的概率。另外，大部分企業(yè)的房地產(chǎn)管理中，大部分環(huán)節(jié)都沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)制度，進(jìn)而一定程度上阻礙了房地產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。因此，建立健全完善的監(jiān)管機(jī)制，就需要充分保障房地產(chǎn)企業(yè)的每一個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都具備嚴(yán)格的監(jiān)督管理，進(jìn)而為內(nèi)控制度的順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。

（三）注重審計(jì)委員會(huì)功能與作用的完善

在企業(yè)內(nèi)部，審計(jì)委員會(huì)屬于一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)，同時(shí)也是內(nèi)部控制中的關(guān)鍵部門(mén)，能夠推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控管理工作更加穩(wěn)定持續(xù)的進(jìn)步與發(fā)展?？陀^角度來(lái)講，審計(jì)委員會(huì)具有一定的公平公正原則，在企業(yè)內(nèi)部，主要進(jìn)行監(jiān)督、咨詢、審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，從而使得風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效的降低。與此同時(shí)，企業(yè)建立完善內(nèi)控制度的過(guò)程中，還需要注重對(duì)審計(jì)委員會(huì)的功能與作用進(jìn)行合理的完善，進(jìn)而充分保障企業(yè)內(nèi)控制度能夠充分發(fā)揮出積極的作用，推動(dòng)企業(yè)更加穩(wěn)定持續(xù)的進(jìn)步與發(fā)展。

（四）構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理體系

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，還需要注重對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理體系進(jìn)行完善，從而使得風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理工作得到有效落實(shí)。第一，企業(yè)在對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)，需要根據(jù)自身的實(shí)際情況，集合市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)規(guī)律，建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)價(jià)體系，準(zhǔn)確的識(shí)別與判斷企業(yè)可能會(huì)面臨到的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等多方面的內(nèi)容，一定程度上為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防等內(nèi)容提供更加科學(xué)有效的決策依據(jù)。第二，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，還可以提前制定詳細(xì)完整的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，從而使得企業(yè)在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失，能夠在企業(yè)的承受范圍之內(nèi)，然后根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理需求，針對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)以及財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)，制定不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，從而最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生對(duì)企業(yè)造成的不利影響。

三、結(jié)束語(yǔ)

經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，使得企業(yè)在發(fā)展進(jìn)步的過(guò)程中，遇到風(fēng)險(xiǎn)的概率越來(lái)越大，因此，企業(yè)就需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的重視，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實(shí)際的發(fā)展情況，建立健全完善的內(nèi)控制度，進(jìn)而從根本上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，最大程度上促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的合理提升。但是，在實(shí)際建立內(nèi)控制度的過(guò)程中，卻并不是短時(shí)間內(nèi)就能夠建立完成的，需要不斷在實(shí)踐的過(guò)程中，對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行完善優(yōu)化，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)更加穩(wěn)定持續(xù)的進(jìn)步與發(fā)展?；诖耍髽I(yè)就需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理同內(nèi)控制度之間具有的關(guān)系進(jìn)行研究分析，在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下，對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)有效的解決，注重內(nèi)控制度力度的強(qiáng)化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行合理的完善，從而使得企業(yè)內(nèi)控制度更加具有合理性以及科學(xué)性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。