胡 琳

（濟南黃河河務局章丘黃河河務局，山東 濟南 250200）

1 存在的主要問題

1.1 單位領導對財務資金規(guī)范管理重視不夠

1）單位領導在工作中往往關注防汛、工程管理等業(yè)務工作較多，對于財務管理相關工作往往關注度不夠，這就造成在一些資金的支出上審核把關不嚴，造成監(jiān)督把關責任缺失。

2）領導班子成員中工程技術類等業(yè)務人員較多，對財務管理、經營管理等管理類相關知識掌握較少，了解的較少，財會知識出現(xiàn)短板。尤其對資金的支付、預算的編制等財務專業(yè)知識儲備相對薄弱，造成了在決策上對財務政策把握不準，可能對資金支出把控不嚴，從而造成一定的財務風險。

1.2 預算管理較為粗放

1）預算管理意識較為淡薄，缺乏對預算工作重要性的認識。對部門預算的認識和重視程度不足，缺乏“先有預算，后有支出，沒有預算，不得支出”的預算管理觀念，預算約束觀念薄弱，臨時性的、突發(fā)性的支出較多，導致預算的準確性、預見性較低，財政資金使用效率較低。

2）預算編制不夠嚴謹。編制預算時往往時間短、方法簡單，預算編制準備不充分，預算編制基本上是由財務部門為主負責，其他部門予以配合，預算控制數(shù)下達的時間緊，任務重，各部門參與的預算編制的積極性不高。造成財務與業(yè)務部門的銜接不好，編制的預算可操作性不強，預算編制質量不高。

3）預算執(zhí)行不嚴格，實際執(zhí)行難度大。預算編制質量不高必然造成預算執(zhí)行難度大，且現(xiàn)在上級主管部門均要求按月達到預算執(zhí)行進度，這必然造成部分預算編制不合理的資金無法及時支付，影響預算實際執(zhí)行進度，造成財政資金使用效率低下。

1.3 財務內控制度不健全

1）財務內控意識相對薄弱。單位領導對內控意識的認識不到位，內部控制理念欠缺，忽視財務內部控制的重要性，缺乏對內控知識的基本了解，這必然對資金支付的安全性及資金使用效率造成影響。

2）財務內控制度不健全。財務內控制度建設是一項全局性的工作，對資金支付的安全性及資金使用效率起著舉足輕重的作用，財務內控制度建設不健全，必然造成在資金支付上缺乏有效的控制和監(jiān)督，導致資金使用的安全性及資金使用效率降低。

3）財務內控制度制定不切實際，造成執(zhí)行難度大，監(jiān)督效果差。有時因內控制度制定不合理，造成財務內控制度執(zhí)行不嚴、執(zhí)行難度大，一些突發(fā)的資金支出程序有時不夠規(guī)范。

2 主要措施

2.1 強化領導，落實責任

1）強化單位領導的責任意識，層層落實責任。局長負總責，負責協(xié)調全局財務內控制度執(zhí)行，分管領導對各自分管的項目財務預算、支出的合理性、合規(guī)性負領導責任，各部門（單位）對自己所負責的財務預算、支出項目負責。層層落實責任，分級分部門負責。

2）提高財務內控控制意識。單位領導要加強對單位財務內部控制制度建設的“責任主體”意識，要重視財務內控制度的建立和完善，創(chuàng)建良好內部控制環(huán)境，積極采取有效措施，實現(xiàn)內部控制的目標。提高全員內控意識，內部控制應該是單位所有人員共同承擔的責任，由全體職工共同來承擔，才能夠對內部工作進行更好的控制和管理，單位職工要加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德，不斷提升自身的素質。

2.2 加強預算管理，科學編制預算

1）做好政策解讀，依法依規(guī)編報預算。預算編報是政策性很強的一項工作，預算編制時要認真研究部門預算編制的新政策和要求，將政策吃透用足，審慎、靈活編報預算，做到各項支出依據(jù)充分，尤其注重“三公經費”等支出規(guī)模控制，避免出現(xiàn)原則性錯誤。

2）充分發(fā)揮各部門在編制部門預算中的作用，相互溝通密切合作完成預算編制工作。部門預算關系到單位各個部門、業(yè)務開展和職工切身利益，需要各部門統(tǒng)籌協(xié)調根據(jù)本部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定年度預算框架，科學合理地提出各項支出需求，并把經費需求落實到各個具體項目中編制預算。

3）全員提高預算意識，確保預算管理到位。部門預算是本單位全年度運轉和工作開展所需經費開支的有力保障，但在實際工作中，由于人員意識不高，重資金輕預算，忽視了預算在時間上的完整性。沒有成本管理意識，缺乏有效的管理措施，難以實現(xiàn)增收節(jié)支和總量平衡，從而不能主動地遵守預算的嚴肅性。要爭取各部門對部門預算管理改革的統(tǒng)一認識和理解,從而樹立“先有預算,后支出”的理念,主動地對部門預算編制和執(zhí)行給予配合。

4）部門預算編制切忌照搬照抄往年規(guī)模。單位每年的中心工作不盡相同，預算編制也不應照搬往年規(guī)模，應根據(jù)單位每年中心工作的實際，有的放矢?；局С龇矫婷磕暧腥藛T增減變動和勞資政策變動，項目支出每年支出計劃也有不同，資產配置和政府采購更是需要按需申報、合理編制，因此更是需要根據(jù)實際情況合理編制，生搬硬套、照抄往年規(guī)模絕不可取。

2.3 加強財務內控制度建設，規(guī)范資金支付行為

1）實施費用報銷流程及審簽制度。建立和完善費用報銷流程及審簽制度，按照“誰決策、誰負責、權責匹配”的原則，層層落實責任。通過規(guī)范和細化報銷流程，從工作流程上進一步加強內控制度建設，提高資金支付的安全性。

2）實施監(jiān)督檢查負責制。單位應根據(jù)各級審計、財務檢查、巡查等發(fā)現(xiàn)的問題進行匯總，以時間為線索建立問題清單和問題臺賬。通過問題清單及臺賬的形式，一是理清單位內控制度的薄弱環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)屢查屢犯現(xiàn)象；二是便于整改落實，通過問題清單及臺賬可以明確對應負責人，將相關問題層層細化，確保問題的整改落實。

3）實施問題整改責任制。問題整改責任制是壓減問題、化解風險，不斷提高單位財務內控制度的關鍵。對存在的問題，整改中要客觀評估，查找癥結，舉一反三，明確具體整改責任領導、責任部門和責任人，認真抓好整改，堅決防止不負責任、敷衍責任、整而不改的現(xiàn)象發(fā)生。

4）認真梳理財務內控制度，以中心層次、輔助層次、保障層次三個層次構建完善財務內控制度體系。根據(jù)單位實際情況修訂單位的機關財務管理辦法、大額資金使用管理辦法等規(guī)章制度，力求確保各項財務規(guī)章制度依法依規(guī)制定、可操作性強，已達到規(guī)范資金支付行為，防范財務風險的目的。對財務內控制度形成匯編裝訂成冊，加強全員對內控制度的學習，提高業(yè)務水平，提高對內控制度的執(zhí)行力，從而防范財務風險，規(guī)范資金支付管理。