□文/王澍華 張瑩瑩

（宿遷學(xué)院商學(xué)院 江蘇·宿遷）

［提要］ 在分析我國(guó)常見(jiàn)的財(cái)政科技投入方式基礎(chǔ)上，探討財(cái)政科技投入低效率的主要原因與擬改變的方向。并通過(guò)宿遷市財(cái)政科技投入促成科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化的三項(xiàng)主要舉措的歸納總結(jié)，從財(cái)政科技投入支持企業(yè)科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化、借助財(cái)政科技投入推動(dòng)多元化科技投入體系的構(gòu)建、強(qiáng)化減稅降費(fèi)政策的深入落實(shí)以?xún)?yōu)化財(cái)政科技投入、加快形成科技成果轉(zhuǎn)化基金群支持科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化方面，提出優(yōu)化財(cái)政科技投入促進(jìn)科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化的建議。

近年來(lái)，世界各國(guó)投入科技創(chuàng)新及成果轉(zhuǎn)化、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)培育的財(cái)政資金不斷增加，國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)投入方式日益多元化，反映出財(cái)政科技職能正在從分配資源向創(chuàng)新服務(wù)轉(zhuǎn)變。雖然現(xiàn)階段我國(guó)的科技突飛猛進(jìn)，但與世界科技發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍有較大差距。我國(guó)的核心、關(guān)鍵技術(shù)弱，自主創(chuàng)新能力和科技成果轉(zhuǎn)化能力不足，科技體制與經(jīng)濟(jì)發(fā)展制度不協(xié)調(diào)，直接導(dǎo)致了社會(huì)生產(chǎn)力的不足。推進(jìn)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向更高經(jīng)濟(jì)層次上的戰(zhàn)略性調(diào)整，利用科學(xué)技術(shù)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)2020年“創(chuàng)新型國(guó)家”的戰(zhàn)略目標(biāo)，已成為我國(guó)十分緊迫而關(guān)鍵的重大問(wèn)題。近年來(lái)，政府財(cái)政科技投入大幅度增長(zhǎng)，但這并沒(méi)有帶來(lái)同樣增速的R&D，這說(shuō)明政府雖然加大了創(chuàng)新的財(cái)政投入力度但創(chuàng)新能力的提升還有待加強(qiáng)。

一、我國(guó)常見(jiàn)的財(cái)政科技投入方式

我國(guó)當(dāng)前常見(jiàn)的財(cái)政科技投入方式有三類(lèi)，分別是：行政撥款制度、科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金、稅收減免政策。

（一）行政撥款制度。行政撥款制度是我國(guó)長(zhǎng)期使用的最直接的一種財(cái)政科技投入的方式，在這種方式下，科技投入的資金來(lái)源是依靠國(guó)家和地方的財(cái)政撥款，科技投入的對(duì)象是獨(dú)立的科研機(jī)構(gòu)。這些獨(dú)立的科研機(jī)構(gòu)所需的事業(yè)費(fèi)和基本建設(shè)的投資是由財(cái)政直接劃撥的，科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由科技行政部門(mén)按計(jì)劃下?lián)堋Ｖ醒胴?cái)政主要支持的是中國(guó)科學(xué)院及部屬科研機(jī)構(gòu)，是國(guó)家重點(diǎn)科技任務(wù)；地方財(cái)政一般支持地方科研機(jī)構(gòu)，是地方科技任務(wù)。

（二）科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金。科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金是由我國(guó)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的，主要是為了支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的政府性專(zhuān)項(xiàng)基金。主要通過(guò)行政撥款、貸款貼息和無(wú)償資助等方式，鼓勵(lì)支持科技型中小企業(yè)積極研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)，促進(jìn)研發(fā)成果的有效轉(zhuǎn)換，旨在培育一批具有中國(guó)特色的科技創(chuàng)新型企業(yè)，整體優(yōu)化我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、快速、健康發(fā)展，為我國(guó)步入科技型強(qiáng)國(guó)奠定基礎(chǔ)。貼息貸款主要用于支持產(chǎn)品具有一定的創(chuàng)新性，需要擴(kuò)大規(guī)模批量生產(chǎn)，且銀行已經(jīng)提供貸款或有意向提供貸款的項(xiàng)目。無(wú)償資助主要用于技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)品的在開(kāi)發(fā)、在研究的必要補(bǔ)助，這些都為企業(yè)科技創(chuàng)新的資金需求提供了便捷之路。

（三）稅收減免政策。隨著我國(guó)科技創(chuàng)新的不斷投入和發(fā)展，我國(guó)的稅收政策也在與時(shí)俱進(jìn)的更新中。根據(jù)我國(guó)實(shí)施的《企業(yè)所得稅法》可知，我國(guó)征收的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)稅法的一些特殊規(guī)定，我國(guó)對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，實(shí)施減按15%所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)于符合稅收優(yōu)惠的小微型企業(yè)，減按20%征收企業(yè)所得稅。創(chuàng)投企業(yè)采用股權(quán)方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該企業(yè)應(yīng)納所得稅，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后年度繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

二、財(cái)政科技投入低效率的主要原因與擬改變的方向

（一）財(cái)政科技投入低效率的主要原因。首先，政府的選擇性資金投入導(dǎo)致的資金擠出效應(yīng)?？萍紕?chuàng)新投入具有不確定性，越是高科技的項(xiàng)目投入風(fēng)險(xiǎn)性越高；相反，越是前景明確的項(xiàng)目投入的風(fēng)險(xiǎn)性越低，故政府總是會(huì)選擇性地投入前景較為明確的項(xiàng)目，以保證政府的成績(jī)穩(wěn)定。然而，這些前景確定的項(xiàng)目即使沒(méi)有政府的投入支持，也是可以完成的，企業(yè)在政府投入的支持下，反而傾向于研究這些前景已經(jīng)確定的項(xiàng)目，以方便獲得政府的補(bǔ)助來(lái)節(jié)約企業(yè)的開(kāi)支，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際上的研究投入資金減少。其次，政府的投資大多在創(chuàng)新研發(fā)的上游，使得一些企業(yè)產(chǎn)生了惰性；政府對(duì)于創(chuàng)新服務(wù)的投入機(jī)制不完善，投入渠道不是一個(gè)固定的部門(mén)，使得企業(yè)和高?？梢远啻紊暾?qǐng)，資金支出多但是效率低下。

（二）財(cái)政科技投入方式擬改變的方向。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)投入作為全社會(huì)科技創(chuàng)新活動(dòng)的重要基礎(chǔ)要素，一方面投入的多寡會(huì)直接影響一個(gè)國(guó)家或地區(qū)創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)的整體效果，也將決定其創(chuàng)新活動(dòng)的可持續(xù)性；另一方面財(cái)政科技的投入方式也會(huì)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)的管理實(shí)施效果形成重要影響。針對(duì)以上財(cái)政科技投入低效率的主要原因，財(cái)政科技投入的方式需要做出改變。一是政府需要建立投資篩選系統(tǒng)，選擇真正需要投資與支持的創(chuàng)新項(xiàng)目，避免資金的投入無(wú)效化，同時(shí)政府需要加強(qiáng)該方面的監(jiān)管，堅(jiān)決取締政府為了所謂的成績(jī)亂投資。二是政府的投資方式要再升級(jí)，找到真正適合各創(chuàng)新企業(yè)的投資方式并實(shí)施監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)將財(cái)政補(bǔ)助資金用于不正當(dāng)?shù)那溃⒓粗浦共⑼Ｖ寡a(bǔ)助。三是要建立統(tǒng)一、透明、高效的創(chuàng)新項(xiàng)目申請(qǐng)系統(tǒng)，避免重復(fù)申請(qǐng)。

三、宿遷市財(cái)政科技投入促成科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化的舉措

近年來(lái)，宿遷堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，堅(jiān)持推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，立足建設(shè)“江蘇生態(tài)大公園”發(fā)展定位，進(jìn)一步增強(qiáng)“進(jìn)”的信心、保持“穩(wěn)”的定力、展示“新”的作為、強(qiáng)化“深”的拓展，并持續(xù)加大財(cái)政科技投入，全力支持科技創(chuàng)新全面發(fā)展，為創(chuàng)新型宿遷的建設(shè)和發(fā)展提供了強(qiáng)有力的保障。

（一）財(cái)政扶持高新技術(shù)企業(yè)促成科技成果轉(zhuǎn)化。宿遷自2017年實(shí)施《宿遷市高新技術(shù)企業(yè)培育資金管理辦法》，加大高新技術(shù)企業(yè)培育力度，已撥付培育資金312萬(wàn)元，支持39家企業(yè)進(jìn)入省高新技術(shù)企業(yè)培育庫(kù)，目前全市高新技術(shù)企業(yè)已達(dá)215家。通過(guò)協(xié)議支持、出臺(tái)《宿遷市市區(qū)提升產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究院建設(shè)水平促進(jìn)科技成果產(chǎn)業(yè)化實(shí)施辦法》等政策，對(duì)產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究院在建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、引才等方面給予支持。對(duì)企業(yè)受讓高校院所科技成果的給予補(bǔ)助，對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)重大科技成果到宿遷轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)化的，采取針對(duì)性支持辦法。政策實(shí)施以來(lái)，已累計(jì)安排科技成果轉(zhuǎn)化、研發(fā)補(bǔ)助資金等近3，000萬(wàn)元，促成科技成果轉(zhuǎn)化近百余項(xiàng)。

（二）創(chuàng)新科技投入方式搶占未來(lái)發(fā)展制高點(diǎn)。2018年12月底，宿遷市出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)科技創(chuàng)新引領(lǐng)高質(zhì)量發(fā)展若干政策》，圍繞大力培育創(chuàng)新主體、加強(qiáng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)載體建設(shè)等方面加大財(cái)政科技投入力度，激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能。宿遷市不斷致力于建立穩(wěn)定的財(cái)政科技投入機(jī)制，2019年宿遷市級(jí)科技創(chuàng)新專(zhuān)項(xiàng)資金已增至8，000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2020年全市財(cái)政科技總投入將達(dá)到12億元，撬動(dòng)全社會(huì)研發(fā)投入占GDP的比重可達(dá)到2.0%。與此同時(shí)，宿遷加大對(duì)創(chuàng)新主體培育的支持力度。對(duì)入選省“瞪羚”、創(chuàng)新型領(lǐng)軍企業(yè)的，分別給予80萬(wàn)元、100萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)由企業(yè)牽頭承擔(dān)國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)、國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃等重大科技項(xiàng)目在宿實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的，按該項(xiàng)目省投入的1：1給予配套，單個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)貼額最高可達(dá)500萬(wàn)元。對(duì)在宿設(shè)立的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)，按投資規(guī)模給予最高不超過(guò)2，000萬(wàn)元支持；對(duì)新認(rèn)定為國(guó)家級(jí)科技企業(yè)孵化器的，給予不超過(guò)60萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)。為解決科技成果轉(zhuǎn)移與轉(zhuǎn)化的難題，宿遷市對(duì)企業(yè)引進(jìn)省內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)成果在本市內(nèi)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化的，按技術(shù)合同實(shí)際成交額的5%給予獎(jiǎng)補(bǔ)，每戶最高不超過(guò)100萬(wàn)元；獲批國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢(shì)企業(yè)、示范企業(yè)的，分別給予10萬(wàn)元、20萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)。

（三）強(qiáng)化財(cái)政科技配套政策，優(yōu)化企業(yè)科技創(chuàng)新環(huán)境。宿遷財(cái)政緊緊圍繞創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，大力推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，持續(xù)強(qiáng)化財(cái)政對(duì)科技創(chuàng)新引領(lǐng)支撐的作用，引導(dǎo)企業(yè)迸發(fā)創(chuàng)新活力，促進(jìn)區(qū)域科技實(shí)力提升，推動(dòng)科技與經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展、彎道式超越。種種與財(cái)政科技相配套政策的出臺(tái)就是聚焦科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化的問(wèn)題補(bǔ)短板，精準(zhǔn)發(fā)力促提升，著力解決結(jié)構(gòu)性、深層次問(wèn)題，全力推動(dòng)科技創(chuàng)新工作邁上新臺(tái)階。目前，宿遷市財(cái)政局已經(jīng)著手進(jìn)一步細(xì)化財(cái)政科技政策、完善創(chuàng)新方式，規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理，高效地發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)科技發(fā)展的作用。通過(guò)相關(guān)政企交流平臺(tái)，多溝通多協(xié)調(diào)，及時(shí)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、科技創(chuàng)新、科技成果轉(zhuǎn)化等工作的開(kāi)展創(chuàng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境，切實(shí)幫助企業(yè)解決發(fā)展中的難點(diǎn)問(wèn)題，推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷聚力培育千億產(chǎn)業(yè)，不斷夯實(shí)經(jīng)濟(jì)支撐，為持續(xù)增進(jìn)民生福祉而努力。

四、基于宿遷實(shí)踐優(yōu)化財(cái)政科技投入促進(jìn)科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化的建議

宿遷不斷創(chuàng)新財(cái)政科技發(fā)展新天地的舉動(dòng)，也正是國(guó)內(nèi)科技投入不斷進(jìn)步的縮影?；谒捱w的實(shí)踐，從以下四個(gè)方面提出優(yōu)化財(cái)政科技投入促進(jìn)科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化的建議：

（一）通過(guò)財(cái)政科技投入支持企業(yè)科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化。應(yīng)當(dāng)制定一系列財(cái)政科技政策，積極鼓勵(lì)和支持企業(yè)加強(qiáng)以科技創(chuàng)新為核心的創(chuàng)新發(fā)展，推廣新模式、應(yīng)用新技術(shù)，推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型改造升級(jí)，推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。不斷強(qiáng)化科技型企業(yè)培育力度，對(duì)科技型企業(yè)自主生產(chǎn)并擁有核心技術(shù)的高新技術(shù)產(chǎn)品開(kāi)展認(rèn)定工作，并對(duì)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售認(rèn)定產(chǎn)品按實(shí)際銷(xiāo)售額適當(dāng)給予補(bǔ)助。推動(dòng)科技服務(wù)平臺(tái)共享，為企業(yè)提供非盈利性公共科技創(chuàng)新服務(wù)；鼓勵(lì)企業(yè)、高校、研究機(jī)構(gòu)自有實(shí)驗(yàn)室、創(chuàng)新中心、技術(shù)中心對(duì)外共享開(kāi)放，對(duì)提供技術(shù)研發(fā)服務(wù)的，按照技術(shù)研發(fā)服務(wù)收入并根據(jù)當(dāng)年對(duì)本區(qū)域的貢獻(xiàn)適當(dāng)給予補(bǔ)助。

（二）借助財(cái)政科技投入推動(dòng)多元化科技投入體系的構(gòu)建。要建立健全財(cái)政科技投入增長(zhǎng)機(jī)制，調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新投入方式，帶動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資等社會(huì)資本，加快形成多元化、多層次、多渠道的科技投入體系，積極拓展社會(huì)資本參與技術(shù)轉(zhuǎn)移投資、流轉(zhuǎn)和退出渠道。并且，各地要把握“度”，追求“效”，不能把總量指標(biāo)作為衡量投入情況的唯一標(biāo)準(zhǔn)，必須不斷提高投入效率，避免出現(xiàn)投入冗余。不同地方在各自區(qū)域現(xiàn)代化水平、投入資金、自然條件等方面存在差異。所以各地不能一味簡(jiǎn)單地從投入量上做加法，而應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際因地制宜，優(yōu)化配置投入要素，動(dòng)態(tài)調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，提高投入管理水平，以盡可能少的投入獲得盡可能大的效益，用高效推動(dòng)現(xiàn)代科技與經(jīng)濟(jì)不斷高速高質(zhì)發(fā)展。

（三）強(qiáng)化減稅降費(fèi)政策的深入落實(shí)，以?xún)?yōu)化財(cái)政科技投入。減稅降費(fèi)是積極的財(cái)政政策聚力增效的主要體現(xiàn)，各地區(qū)圍繞落實(shí)科技型企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，改進(jìn)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用計(jì)核辦法。同時(shí)，持續(xù)關(guān)注降低增值稅稅率、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和試行留抵退稅等增值稅改革措施的落實(shí)；圍繞鼓勵(lì)研發(fā)創(chuàng)新，持續(xù)關(guān)注研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果；持續(xù)關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果；持續(xù)關(guān)注創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投向科技型企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果；持續(xù)關(guān)注提高一般企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除等所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果。此外，進(jìn)一步降低企業(yè)成本、激發(fā)市場(chǎng)活力，持續(xù)關(guān)注政策性停產(chǎn)停業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果；持續(xù)關(guān)注社會(huì)保障基金和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果。

（四）加快形成科技成果轉(zhuǎn)化基金群，支持科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化。為加速促進(jìn)科技成果的有效轉(zhuǎn)化，各地區(qū)可以積極發(fā)揮產(chǎn)業(yè)基金引導(dǎo)作用，積極吸引和支持天使投資機(jī)構(gòu)、創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)入駐，與各高校院所聯(lián)合設(shè)立各類(lèi)創(chuàng)業(yè)投資子基金，加快形成科技成果轉(zhuǎn)化基金群。積極實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化試點(diǎn)，擴(kuò)大知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。支持投貸聯(lián)動(dòng)試點(diǎn)銀行開(kāi)展投貸聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)，為高校院所孵化企業(yè)拓展融資渠道。支持金融機(jī)構(gòu)設(shè)立科技支行，創(chuàng)新金融產(chǎn)品及服務(wù)模式，支持科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化。與此同時(shí)，擴(kuò)展科技招商功能平臺(tái)，強(qiáng)化與人才、成果對(duì)接。不斷建設(shè)海外科技人才離岸創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地，支持具備引才引智、創(chuàng)業(yè)孵化、專(zhuān)業(yè)服務(wù)保障等功能的國(guó)際化綜合性創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)建設(shè)，構(gòu)建創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才服務(wù)平臺(tái)，積極開(kāi)展并提供科技咨詢(xún)、科技人才交流活動(dòng)，全面推動(dòng)科技創(chuàng)新與科技成果轉(zhuǎn)化。