周書君

摘 要：在內(nèi)控體系的建設與樹立上，商業(yè)銀行作為我國的一類特殊企業(yè)，它有著一定的歷史，并且也提出了一些新的理念，但是從實際上來看，我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制、控制對象等方面還存在著一些缺陷，并且這些缺陷會帶來一定的經(jīng)濟損失。因此，本文提出我國一些商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的一些問題，并且就這些問題對我國商業(yè)銀行接下來的內(nèi)部控制舉措進行分析。

關鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部控制問題;舉措分析

隨著改革創(chuàng)新步伐的不斷加快，很多業(yè)務操作逐漸向電子化、經(jīng)營集約化以及客戶多元化的方向在快速地發(fā)展，而這些日新月異的變化對于傳統(tǒng)的風險控制方式和管理手段是一項新的挑戰(zhàn)。因此，如何在這樣的新形勢下強化管理、增強銀行內(nèi)部控制舉措，從而使得銀行更加快速、安全、穩(wěn)健地運行，這對于我們來說，是一項很重要的課題，在這樣的背景下，強化內(nèi)部控制舉措也顯得更加地迫切。因此，本文首先分析了現(xiàn)下我國商業(yè)銀行存在的一些問題，然后對這些問題進行了分析，從而為我國商業(yè)銀行地有效內(nèi)部控制提出了一些具體的措施。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在的問題

在內(nèi)部控制體系的研究上，我國對于此類研究的起步比較晚，但是經(jīng)過了數(shù)十年的發(fā)展，依舊取得了不小的成績。我行經(jīng)過長時間的發(fā)展，在狠抓業(yè)務的同時，也在積極推進著銀行內(nèi)部控制建設，內(nèi)部控制文化、內(nèi)部控制制度也在不斷地完善之中，員工增強自身業(yè)務能力的同時，也在加強自身的服務素養(yǎng)，各項業(yè)務也在不斷地向良好的方向發(fā)展?，F(xiàn)代電子化的不斷發(fā)展使得銀行的各種電子服務系統(tǒng)也逐漸向程序化方向靠攏，更多的人因此而得利。盡管這些年取得了很好的成績，但是與現(xiàn)在的經(jīng)營管理模式相比，依然存在很大的問題。

1.對內(nèi)部控制的認識不到位，一些銀行認為內(nèi)部控制就是對內(nèi)部控制的一些制度、手冊、文件，這種認識存在片面性，所以這也是問題之一。因此，對公司內(nèi)部控制的認識不到位，并且缺乏科學、合理的定位。不夠重視內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制的運行會受到各種各樣黃精因素的影響。通常來說，內(nèi)部控制環(huán)境是整個內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運行的基礎。還沒有良好的人文環(huán)境。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制文化沒有真正地獲得人們的認可，即使是銀行工作人員，他們可能也沒有真正認識到內(nèi)部控制的內(nèi)涵意義。內(nèi)部控制的技術方法也相比較現(xiàn)代管理來說比較落后。盡管近年來銀行內(nèi)部在風險管控上取得了重大的成果，但是我們現(xiàn)今掌握的理論和技術還不能為現(xiàn)實中遇到的風險提供理論上的支持。

2.缺少有效的風險約束機制。商業(yè)銀行在重業(yè)務輕開拓方面、重視短期收益輕視長期利益等方面的管理都存在著一些缺陷，讓員工很難把一些內(nèi)部的控制活動文化當作日常的工作來遵守。還有一些銀行現(xiàn)有的合理的內(nèi)部控制舉措，由于銀行相關人員并不能對員工進行很好的管理，使其逐漸地流于形式，致使員工對這些舉措并不能很好地對其進行貫徹落實，以致出現(xiàn)了一些內(nèi)部問題。

3.在客戶服務方面，過去，我國的銀行服務系統(tǒng)是以專業(yè)部門為主的專業(yè)化服務，而如今，我們的服務是以客戶經(jīng)理服務為主的綜合化服務，雖然這能滿足客戶的需求，但是它的問題也逐漸地顯現(xiàn)了出來，比如，對客戶經(jīng)理缺乏有效的制約，客戶經(jīng)理與客戶之間一般是單線聯(lián)系的，并且客戶經(jīng)理的時間上比較寬松，所以就銀行與客戶經(jīng)理之間的制約性不是很好;再比如，職責不清、考核激勵機制不完善等，這都是在客戶方面我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題。

4.銀行內(nèi)部人文環(huán)境不完善。整個銀行內(nèi)部系統(tǒng)文化并沒有真正地建立起來，各方面文化相對來說還不是很完善，而且在基層工作的工作人員并沒有對內(nèi)控和風險管理有一個充分的認識，導致一些認識并不夠完善，所以這也是目前銀行內(nèi)部控制問題上所不可忽視的。

5.信息溝通不流暢。商業(yè)銀行內(nèi)部控制需要大量的真實的且完整的信息，并將其運用到內(nèi)部控制制度中。雖然現(xiàn)代信息技術的發(fā)展不斷向前，但是部分信息人員仍然不具備完善的業(yè)務能力，而且人員素質(zhì)較低，商業(yè)銀行的信息需求又比較大，因此就導致了信息獲取的數(shù)量、質(zhì)量和傳遞速度、部分信息的不真實等問題，從而導致管理人員工作效率低下。

二、商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制的措施及建議

根據(jù)以上出現(xiàn)的內(nèi)控問題，相關人員應該從內(nèi)控機制、內(nèi)控對象、內(nèi)控制度等方面來加以補充，從而使得我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制管理更加地完善，盡快地與國際接軌。

1.完善內(nèi)控機制。應該成立相應的內(nèi)控制度研究機構(gòu)，應該主動地去研究它，而不是被動地去按照以前的模式來管理。銀行作為高風險產(chǎn)業(yè)之一，應該更加注重專家的投資與建設，建議銀行總部通過內(nèi)招或者選聘地方式集結(jié)幾位這方面的專家，組成專門的研究機構(gòu)，并且給予適當?shù)慕?jīng)費，使其能夠?qū)Ｐ闹轮镜匮芯?。他們的工作職責包括：制度研究：制度測試：專案分析：專家咨詢：他們需要及時地解決各部門提出的疑難問題，并且積極參與各項業(yè)務制度的制定、專案分析會等。另外，為了進一步加強風險管理，有必要將這些專業(yè)人員幾種組織起來，也就是成立專門的領導小組，比如，這些小組可以包括：資產(chǎn)管理小組、貸款審查小組以及保密工作領導小組等等，總之就是按照嚴格的組織要求形成專門的負責小組，以便更好地集中起來，使得內(nèi)控機制更為完善。

2.對相應的處罰機制進行完善。柜員一定要按照規(guī)章流程來處理各項事務，以免出現(xiàn)事故。在員工上崗前，一定要進行相應的培訓，培訓過客方可上崗。對于發(fā)生事故之后，一定要按照職責去進行處罰。具體可將各項違規(guī)程度分為一般違章、較嚴重違章、和嚴重違章。按照相應的程度去出發(fā)，以求合理，也能保證銀行正常運轉(zhuǎn)、分配合理的內(nèi)部控制制度。

3.將各個職位的職責分工明確，加強內(nèi)部服務，禁止超范圍服務。比如，客戶經(jīng)理，一方面客戶經(jīng)理應該多多了解客戶需求，另一方面應該多多給客戶介紹一些關于防范風險的知識，以免造成經(jīng)濟損失。有客戶要求進行超范圍服務時，一定要講清楚超范圍服務的風險，并且提高內(nèi)部控制，同時，應該全面做好內(nèi)控制度的體系建設，在設立一個新崗位過著開展一項新任務的時候，其所涉及到的管理辦法、操作流程、以及制約措施必須及時配套。特別是應該避免給工作人員分配相互沖突的責任，并且使得潛在的利益沖突最小化，對其進行仔細而又獨立的監(jiān)督。另外，銀行相關人員應該加快建立健全規(guī)范的風險預測和預警模式，進款將銀行所涉及到的業(yè)務盡快納入風險管理的范疇?？傊?，應該完善相關制度，防范操作風險。

4.對系統(tǒng)進行及時的升級，加強控制功能。在進行處理批量任務的時候，一定要同時進行跡象防范措施，比如，同時勾對開戶名、賬戶名稱，并且盡量增加校驗字段，避免因為賬戶錯誤而出現(xiàn)不規(guī)則的行為。并且批量業(yè)務也應該堅持錄入以及打印清單雙人操作，做好的清單必須交給代理的單位進行對賬和書面的確認。

5.加強計算機的安全系數(shù)，防范系統(tǒng)的風險。網(wǎng)絡給人們帶來很大的方便，但是同時也帶來很大的隱患，因此，一定要加強對信息網(wǎng)絡的防范與管理，對外業(yè)務的對接與處理進行嚴格地規(guī)范其流程。相應的科技部門應該規(guī)范管理各級的網(wǎng)絡設備，增強外部防火墻，禁止外部人員進入內(nèi)部網(wǎng)站系統(tǒng)，《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》明確要求：“商業(yè)銀行應當建立計算機安全應急系統(tǒng)，制定詳細的應急方案，并定期進行修訂和演練”。因此，應該建立和健全相關的計算機信息風險防范制度，確保計算機系統(tǒng)的設備、數(shù)據(jù)以及系統(tǒng)的運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。相應地，銀行應該設立相應的技術演練，規(guī)定故障恢復時間的標準，作為技術應急考核的依據(jù)。

結(jié)束語：

商業(yè)銀行內(nèi)部控制就是銀行為了實現(xiàn)經(jīng)營目標而實施的一系列制度、程序以及方法，這些制度是為了事前防范、事中控制、事后監(jiān)督以及糾正。而內(nèi)部控制是商業(yè)銀行運行良好的基礎，所以，我國的商業(yè)銀行一定要認真制定內(nèi)部控制決策，建立健全適合銀行的北部控制舉措，并且傳達給每一位相關人員，并且認真且良好地實施下去，不僅對于防范和化解銀行風險，提高銀行的經(jīng)營水平，還對于銀行快速、高效、安全的發(fā)展具有重要的意義。因此，我們一定要及時發(fā)現(xiàn)各種銀行問題，做好各項銀行內(nèi)行控制舉措，以確保對商業(yè)銀行的管理以及運行有利。

參考文獻：

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