肖磊

關(guān)鍵詞：金融銀行 ?內(nèi)部審計(jì)結(jié)果 ?問(wèn)題 ?運(yùn)用

銀行實(shí)施內(nèi)部審計(jì)是進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的客觀要求，更是提升內(nèi)控水平的客觀要求。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，銀行間在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的角逐也日益激烈，強(qiáng)大的內(nèi)控水平是提升銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要要求與必然選擇，由此可見(jiàn)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)對(duì)金融銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要性。但很多銀行在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)程中，由于銀行領(lǐng)導(dǎo)重視不夠、審計(jì)隊(duì)伍水平不足等原因，往往導(dǎo)致銀行無(wú)法充分運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果來(lái)進(jìn)行管理與發(fā)展，從而導(dǎo)致銀行內(nèi)控機(jī)制不是很完備，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易出現(xiàn)一些問(wèn)題，所以銀行必須要高度重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的有效運(yùn)用，建立明確的規(guī)章機(jī)制與工作流程才行。

一、探討內(nèi)部審計(jì)結(jié)果有效運(yùn)用對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要價(jià)值

（一）有利于提高銀行的內(nèi)控質(zhì)量

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果可以為金融銀行內(nèi)控管理提供重要的數(shù)據(jù)支持及決策依據(jù)，讓銀行內(nèi)部控制體系更加科學(xué)與全面。首先，通過(guò)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，并將得到了內(nèi)審結(jié)果進(jìn)行分析與總結(jié)，可以為銀行財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展提供必要的數(shù)據(jù)支持，還可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職能，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，為內(nèi)控管理實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);其次，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果不僅可以運(yùn)用于財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，還可以運(yùn)用于銀行其他管理工作中去，從而全面提升銀行整體管理水平，提升銀行整體管理效率，這為內(nèi)控工作的開(kāi)展提供了更加良好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境與氛圍。

（二）內(nèi)部審計(jì)結(jié)果有效運(yùn)用是銀行實(shí)現(xiàn)人才競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的客觀需要

首先，銀行在管理中通過(guò)有效運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果會(huì)進(jìn)一步提高對(duì)員工的要求，為了滿(mǎn)足內(nèi)部審計(jì)考核需要，銀行會(huì)進(jìn)一步完善自身的培訓(xùn)機(jī)制、考核機(jī)制等，這對(duì)提高銀行員工綜合能力有著積極的作用。其次，從銀行員工層面出發(fā)，為了滿(mǎn)足內(nèi)部審計(jì)考核需要，銀行員工會(huì)不斷提高自身的能力水平，員工能力水平得到提高了，銀行自然就會(huì)形成更為強(qiáng)大的人才競(jìng)爭(zhēng)力量。

二、銀行在內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用中存在的常見(jiàn)問(wèn)題分析

（一）審計(jì)結(jié)果運(yùn)用在思想認(rèn)識(shí)層面存在問(wèn)題

思想意識(shí)將會(huì)影響到內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用效果，當(dāng)前很多銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的認(rèn)識(shí)與重視程度都是不夠的。首先，我國(guó)銀行管理層歷來(lái)重視金融業(yè)務(wù)拓展，而輕內(nèi)控管。其次，很多銀行在運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果時(shí)，往往因缺少充足的人力、物力、技術(shù)等方面的支持導(dǎo)致運(yùn)用效果難以達(dá)到理想狀況，之所以造成這些問(wèn)題，都與銀行內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用認(rèn)識(shí)與重視不夠有直接的關(guān)系。

（二）審計(jì)結(jié)果運(yùn)用在人才儲(chǔ)備層面存在問(wèn)題

首先，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果是否能夠被有效地利用，與銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量有直接的關(guān)系，而當(dāng)前很多銀行內(nèi)部審計(jì)工作中都缺少足夠的人才，很多內(nèi)部審計(jì)人員達(dá)不到工作要求，這不僅與銀行有關(guān)系，與內(nèi)部審計(jì)人員本人也有直接的關(guān)系，很多銀行的內(nèi)部審計(jì)人員在工作過(guò)程中缺少學(xué)習(xí)精神、交流精神，無(wú)法高效、保質(zhì)的運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。其次，從銀行層面分析，銀行有責(zé)任為內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，尤其是越來(lái)越多的銀行將內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用到績(jī)效評(píng)價(jià)中，銀行更應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的管理與培訓(xùn)，但從實(shí)際培訓(xùn)與執(zhí)行效果看，銀行卻并未做好此項(xiàng)工作，疏于對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的管理與培訓(xùn)，不利于穩(wěn)定內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍與銀行之間的關(guān)系。

（三）審計(jì)結(jié)果質(zhì)量無(wú)法得到保障

能否合理地運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果來(lái)開(kāi)展工作，要看審計(jì)結(jié)果是否具有全面性、權(quán)威性和科學(xué)性，這是保證內(nèi)部審計(jì)結(jié)果有效性的客觀要求，而當(dāng)前很多銀行都無(wú)法保障內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。有的銀行在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)程中，審計(jì)主觀性太強(qiáng)，從而容易導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果真實(shí)性無(wú)法得到保障，審計(jì)范圍比較狹窄，這樣無(wú)法反映出審計(jì)結(jié)果的全面性，在運(yùn)用審計(jì)結(jié)果開(kāi)展工作時(shí)，就會(huì)影響到工作效率及工作質(zhì)量，所以銀行必須要進(jìn)一步提高審計(jì)結(jié)果質(zhì)量才行。

三、探討銀行如何推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的有效運(yùn)用

（一）重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果

首先，內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展需要全員的參與，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用也不是金融銀行一個(gè)部門(mén)的事情，是銀行整體的事情，所以銀行領(lǐng)導(dǎo)要第一個(gè)參與其中才行，只有這樣才能夠起到表率與引導(dǎo)作用，讓更多的員工參與其中。其次，將內(nèi)部審計(jì)管理納入到員工績(jī)效考核工作當(dāng)中，通過(guò)與績(jī)效考核相掛鉤的方式可以讓員工明白此項(xiàng)工作并不是與己無(wú)關(guān)的，所以，銀行員工即使是為了滿(mǎn)足考核要求也會(huì)積極的參與其中。

（二）提升審計(jì)隊(duì)伍層次

首先，從銀行層面分析，要進(jìn)一步完善關(guān)于內(nèi)部審計(jì)及結(jié)果有效運(yùn)用的培訓(xùn)機(jī)制與激勵(lì)考核機(jī)制等，從而為內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍員的發(fā)展提供更為強(qiáng)大的幫助，這不僅有利于提高銀行內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用效果，更重要的是有利于審計(jì)人員與銀行間建立起更加穩(wěn)定的關(guān)系，增強(qiáng)銀行內(nèi)審隊(duì)伍穩(wěn)定性，提高內(nèi)部審計(jì)結(jié)果質(zhì)量項(xiàng)。其次，從審計(jì)人員層面分析，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果能否被有效運(yùn)用，與審計(jì)人員能力水平有直接的關(guān)系，所以審計(jì)人員要深刻認(rèn)識(shí)到本職工作的內(nèi)涵與重要性，加強(qiáng)自我管理，積極投入到審計(jì)學(xué)習(xí)與審計(jì)結(jié)果運(yùn)用當(dāng)中。

（三）切實(shí)保證審計(jì)結(jié)果質(zhì)量

首先，進(jìn)一步規(guī)范銀行內(nèi)部審計(jì)行為。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定、審計(jì)通知書(shū)的下發(fā)等應(yīng)在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上來(lái)進(jìn)行，審計(jì)部門(mén)要嚴(yán)格按程序及規(guī)章制度辦事，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部審計(jì)的制度化與規(guī)范化。其次，進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)的層次，將內(nèi)部審計(jì)提升到效益審計(jì)、管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的高度上，從而更好地發(fā)揮出審計(jì)價(jià)值，提高審計(jì)結(jié)果質(zhì)量。最后，進(jìn)一步拓寬銀行審計(jì)范圍，對(duì)銀行的重大改革項(xiàng)目及重要方針政策等的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，保證審計(jì)過(guò)程的規(guī)范化及透明化。

四、結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果對(duì)銀行開(kāi)展財(cái)務(wù)管理、實(shí)施內(nèi)控發(fā)展等有著積極的作用，為此，銀行需要高度重視審計(jì)結(jié)果，并對(duì)其進(jìn)行有效地運(yùn)用才行，只有這樣才能夠更好地保障銀行穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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